Recuperación de deudas incobrables
驴Qu茅 es la recuperaci贸n de deudas incobrables?
La recuperaci贸n de deudas incobrables es un pago recibido por una deuda que fue cancelada y considerada incobrable. La cuenta por cobrar puede venir en forma de pr茅stamo, l铆nea de cr茅dito o cualquier otra cuenta por cobrar.
Debido a que generalmente genera una p茅rdida cuando se cancela, la recuperaci贸n de deudas incobrables generalmente produce ingresos. En contabilidad, la recuperaci贸n de deudas incobrables acredita la provisi贸n para deudas incobrables o las categor铆as de reserva de deudas incobrables y reduce la categor铆a de cuentas por cobrar en los libros.
Comprender la recuperaci贸n de deudas incobrables
Muchas deudas incobrables son dif铆ciles de cobrar y, a menudo, se cancelan. En la mayor铆a de los casos, una empresa ha tomado muchas medidas antes de considerarla una deuda incobrable, incluidos cobros internos y de terceros o incluso acciones legales. Es posible que a煤n se realicen esfuerzos de cobro despu茅s de que se cancele la deuda.
El pago a煤n se puede realizar despu茅s de que se cancela la deuda, lo que la convierte en una recuperaci贸n de la deuda incobrable. El pago puede venir como un pago parcial de un s铆ndico de bancarrota o porque el deudor ha decidido llegar a un acuerdo para liquidar la deuda por un monto menor.
La deuda incobrable tambi茅n puede recuperarse si se vende una parte de la garant铆a . Por ejemplo, un prestamista puede recuperar la posesi贸n de un autom贸vil y venderlo para pagar el pr茅stamo pendiente. Un banco tambi茅n puede recibir capital a cambio de cancelar un pr茅stamo que luego podr铆a resultar en una recuperaci贸n del pr茅stamo y, tal vez, una ganancia adicional.
Se pueden agregar a la deuda cargos adicionales, como cargos de alguacil y honorarios de abogados.
Las deudas incobrables son inevitables, ya que las empresas siempre tendr谩n clientes que no cumplir谩n con sus obligaciones financieras. Es por eso que existe una gran demanda de empresas de recuperaci贸n de deudas incobrables o agencias de cobro (de terceros).
Informar recuperaciones de deudas incobrables al IRS
Cualquier acci贸n tomada con la deuda incobrable debe anotarse en los libros de la empresa. Cuando la deuda se da de baja, debe contabilizarse como una p茅rdida. Si se recupera, la empresa debe revertir la p茅rdida.
Entonces, cuando una empresa cancela una deuda incobrable en un a帽o fiscal y recupera parte o la totalidad de la deuda en el siguiente a帽o fiscal, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que la empresa incluya los fondos recuperados en su ingreso bruto. La empresa solo tiene que informar el monto de la recuperaci贸n igual a la cantidad que dedujo previamente. Sin embargo, si una parte de la deducci贸n no provoca una reducci贸n en la factura fiscal de la empresa, la empresa no tiene que declarar esa parte de los fondos recuperados como ingresos.
En algunos casos, las deducciones por deudas incobrables no reducen los impuestos en el a帽o en que se incurren, lo que crea una p茅rdida operativa neta (NOL). Estas p茅rdidas se trasladan durante un n煤mero determinado de a帽os antes de que caduquen. Si la deducci贸n de deudas incobrables de una empresa provoc贸 un traspaso de NOL que no ha vencido, eso constituye una deducci贸n fiscal y, por lo tanto, la recuperaci贸n de deudas incobrables debe declararse como ingreso. Sin embargo, si el traspaso de NOL ha vencido, la empresa esencialmente nunca recibi贸 la reducci贸n de impuestos y no necesita reportar la recuperaci贸n correspondiente.
Recuperaci贸n de deudas incobrables no comerciales
En algunos casos, el IRS permite a los contribuyentes cancelar deudas incobrables no comerciales. Estas deudas deben ser completamente incobrables, y el contribuyente debe poder probar que hizo todo lo posible para recuperar la deuda. Sin embargo, el presentador no tiene que llevar al deudor a los tribunales.
En la mayor铆a de los casos, demostrar que el deudor es insolvente o se ha declarado en quiebra es una prueba significativa. Por ejemplo, si alguien le prest贸 dinero a un amigo o vecino en una transacci贸n completamente ajena a cualquiera de sus negocios, y el prestatario no pag贸 el pr茅stamo, esa es una deuda incobrable no comercial. El contribuyente podr谩 informarlo como una p茅rdida de capital a corto plazo.
Si la deuda se paga despu茅s de que se haya reclamado como una deuda incobrable, el contribuyente debe declarar los fondos recuperados como ingresos. Sin embargo, solo necesita informar una cantidad igual a la deducci贸n de deuda incobrable que redujo su obligaci贸n tributaria en el a帽o en que reclam贸 la deuda incobrable.
Reflejos
Las deudas incobrables se deben informar al IRS como una p茅rdida. La recuperaci贸n de deudas incobrables debe reclamarse como parte de sus ingresos brutos.
En muchos casos, las deudas incobrables pueden cancelarse a efectos fiscales.
La recuperaci贸n de deudas incobrables es un pago recibido por una deuda que fue cancelada y considerada incobrable.
La totalidad o parte de la deuda incobrable puede hacerse en forma de pago de un s铆ndico concursal o cuando el banco vende garant铆as.
