Recouvrement de créances irrécouvrables

Qu'est-ce que le recouvrement de créances irrécouvrables ?

Le recouvrement de créances irrécouvrables est un paiement reçu pour une créance qui a été radiée et considérée comme irrécouvrable. La créance peut prendre la forme d'un prêt, d'une ligne de crédit ou de tout autre compte débiteur.

Parce qu'il génère généralement une perte lorsqu'il est radié, le recouvrement d'une créance irrécouvrable produit généralement un revenu. En comptabilité, le recouvrement des créances irrécouvrables crédite la provision pour créances irrécouvrables ou les catégories de réserve pour créances irrécouvrables et réduit la catégorie des comptes débiteurs dans les livres.

Comprendre le recouvrement des créances irrécouvrables

De nombreuses créances irrécouvrables sont difficiles à recouvrer et sont souvent annulées. Dans la plupart des cas, une entreprise a pris de nombreuses mesures avant de la considérer comme une créance irrécouvrable, y compris des recouvrements internes et de tiers ou même des poursuites judiciaires. Les efforts de recouvrement peuvent encore avoir lieu après l'annulation de la dette.

Le paiement peut toujours être effectué après l'annulation de la dette, ce qui en fait un recouvrement de créance irrécouvrable. Le paiement peut provenir d'un paiement partiel d'un syndic de faillite ou parce que le débiteur a décidé de prendre un règlement pour effacer la dette à un montant inférieur.

La créance irrécouvrable peut également être récupérée si un élément de garantie est vendu. Par exemple, un prêteur peut reprendre possession d'une voiture et la vendre pour payer le prêt en cours. Une banque peut également recevoir des fonds propres en échange de l'annulation d'un prêt, ce qui pourrait entraîner ultérieurement un recouvrement du prêt et, peut-être, un bénéfice supplémentaire.

Des frais supplémentaires tels que frais d'huissier et honoraires d'avocat peuvent s'ajouter à la dette.

Les créances irrécouvrables sont inévitables, car les entreprises auront toujours des clients qui ne rempliront pas leurs obligations financières. C'est pourquoi il existe une forte demande de sociétés de recouvrement de créances irrécouvrables ou d'agences de recouvrement (tierces).

Signalement des recouvrements de créances irrécouvrables à l'IRS

Toute mesure prise avec la créance irrécouvrable doit être notée dans les livres de l'entreprise. Lorsque la dette est radiée, elle doit être comptabilisée comme une perte. S'il est récupéré, l'entreprise doit renverser la perte.

Ainsi, lorsqu'une entreprise annule une créance irrécouvrable au cours d'une année d'imposition et récupère une partie ou la totalité de la dette au cours de l'année d'imposition suivante, l' Internal Revenue Service (IRS) exige que l'entreprise inclue les fonds récupérés dans son revenu brut. L'entreprise n'a qu'à déclarer le montant de la récupération égal au montant qu'elle a précédemment déduit. Cependant, si une partie de la déduction ne déclenche pas une réduction de la facture fiscale de l'entreprise, l'entreprise n'a pas à déclarer cette partie des fonds récupérés comme un revenu.

Dans certains cas, les déductions pour créances irrécouvrables ne réduisent pas l'impôt dans l'année où elles sont encourues, créant une perte d'exploitation nette (NOL). Ces pertes sont reportées pendant un certain nombre d'années avant leur expiration. Si la déduction pour créances irrécouvrables d'une entreprise a déclenché un report NOL qui n'a pas expiré, cela constitue une déduction fiscale, et le recouvrement de créances irrécouvrables doit donc être déclaré comme un revenu. Cependant, si le report NOL a expiré, l'entreprise n'a pratiquement jamais reçu la réduction d'impôt et n'a pas besoin de déclarer la récupération correspondante.

Recouvrement des créances irrécouvrables non commerciales

Dans certains cas, l'IRS permet aux déclarants d'annuler les créances irrécouvrables non commerciales. Ces dettes doivent être totalement irrécouvrables et le contribuable doit être en mesure de prouver qu'il a fait le maximum pour recouvrer la dette. Toutefois, le déclarant n'est pas tenu de poursuivre le débiteur en justice.

Dans la plupart des cas, montrer que le débiteur est insolvable ou a déclaré faillite est une preuve significative. Par exemple, si quelqu'un a prêté de l'argent à un ami ou à un voisin dans le cadre d'une transaction totalement indépendante de l'une ou l'autre de ses entreprises et que l'emprunteur n'a pas remboursé le prêt, il s'agit d'une créance irrécouvrable non commerciale. Le contribuable peut la déclarer comme une perte en capital à court terme.

Si la dette est remboursée après avoir été réclamée comme créance irrécouvrable, le déclarant doit déclarer les fonds récupérés comme un revenu. Cependant, il n'a qu'à déclarer un montant égal à la déduction pour créance irrécouvrable qui a réduit son obligation fiscale dans l'année où il a réclamé la créance irrécouvrable.

Points forts

• Les créances irrécouvrables doivent être déclarées à l'IRS comme une perte. Le recouvrement de créances irrécouvrables doit être réclamé dans le cadre de son revenu brut.

• Dans de nombreux cas, les créances irrécouvrables peuvent être radiées à des fins fiscales.

• Le recouvrement de créances irrécouvrables est un paiement reçu pour une créance qui a été radiée et considérée comme irrécouvrable.

• Tout ou partie de la créance irrécouvrable peut être réalisée sous la forme d'un versement d'un syndic de faillite ou lorsque la banque vend des garanties.