Gemeinnütziger Lead Trust
Was ist ein gemeinnütziger Lead Trust?
Ein gemeinnütziger Lead Trust ist eine Art unwiderruflicher Trust, der die potenzielle Steuerpflicht eines Begünstigten bei einer Erbschaft reduzieren soll.
Wohltätige Lead Trusts abbauen
Ein gemeinnütziger Lead Trust arbeitet, indem er Zahlungen aus dem Trust für eine bestimmte Zeit an wohltätige Zwecke spendet. Nach Ablauf dieser Frist wird der Restbetrag des Trusts an den Begünstigten ausgezahlt. Während dies die vom Begünstigten geschuldeten Steuern reduziert, bietet es ihm, sobald er den Restbetrag erbt, auch andere potenzielle Steuervorteile, wie z. B. einen Einkommensteuerabzug für wohltätige Spenden und Einsparungen bei Erbschafts- und Schenkungssteuern. Darüber hinaus bietet es dem Begünstigten und dem Wohltäter eine kontinuierliche Möglichkeit, wohltätige Beiträge zu leisten, ohne monatliche Zahlungen manuell vornehmen zu müssen.
Diese Formen von Trusts werden im Allgemeinen während des Prozesses der Nachlassplanung oder während der Abfassung eines Testaments errichtet, wenn Wohltäter die möglichen Belastungen verringern möchten, die den Begünstigten normalerweise durch den Erhalt ihrer Erbschaft entstehen würden. Diese Trusts, deren Einrichtung rund 1.000 US-Dollar kostet, können von jedem Anwalt erstellt werden, der mit Nachlassplanung vertraut ist.
Was ist ein wohltätiger Rest-Trust
Es wird angenommen, dass ein gemeinnütziger Rest-Trust das Gegenteil eines gemeinnützigen Blei-Trusts ist. Anstatt nur monatliche Zahlungen an eine Wohltätigkeitsorganisation zu leisten, kann der Trust monatliche Zahlungen an den Begünstigten und in einigen Fällen auch an den Wohltäter leisten. Dieser Betrag muss auf mindestens 5 % und höchstens 50 % des Restbetrags des Trusts festgelegt werden.
Im Gegensatz zu einigen Trusts kann ein Begünstigter oder Wohltäter im Laufe der Zeit weiterhin Zahlungen an den Trust leisten. Der Wohltäter kann berechtigt sein, einen Abzug für die Errichtung des Trusts vorzunehmen. Es kann mit verschiedenen Vermögenswerten wie Bargeld, öffentlich gehandelten Wertpapieren, qualifizierten Aktien und Immobilien finanziert werden.
Wie der Charitable Lead Trust ermöglicht der Charitable Residual Trust den Begünstigten, die von ihnen getätigten Spenden zu nutzen. Die maximal zulässige Laufzeit dieser Art von Trust beträgt 20 Jahre, was effektiv bedeutet, dass der Trust nach Ablauf der 20 Jahre den Restbetrag an den wohltätigen Begünstigten auszahlen muss, der entweder eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation oder eine private Stiftung sein kann.
Bei einem gemeinnützigen Rest-Trust können diese Wohltätigkeitsorganisationen und Stiftungen im Laufe der Zeit geändert werden, im Gegensatz zu einem gemeinnützigen Lead-Trust, der sich an die Gruppen halten muss, die ursprünglich bei seiner ersten Unterzeichnung in der Sprache des Trusts geschrieben wurden.
[Wichtig: Gemeinnützige Lead Trusts können so strukturiert sein, dass sie „reversionary“ sind, wobei die verbleibenden Vermögenswerte an die Person zurückfallen, die den Trust gegründet hat, oder sie können „non-reversionary“ sein, wobei die verbleibenden Vermögenswerte einem anderen Begünstigten als dem Urheber zufließen .]
Höhepunkte
Ein karitativer Rest-Trust ist das genaue Gegenteil eines karitativen Lead-Trusts, denn anstatt nur monatliche Zahlungen an eine Wohltätigkeitsorganisation zu leisten, kann der Trust auch eine monatliche Zahlung an den Begünstigten leisten.
Ein gemeinnütziger Lead Trust bezeichnet eine Art unwiderruflichen Trust, der darauf abzielt, die potenzielle Steuerpflicht eines Begünstigten bei einer Erbschaft zu verringern.
Diese Strukturen bieten den Begünstigten potenzielle Steuervorteile, wie z. B. einen Einkommensteuerabzug für wohltätige Spenden und Einsparungen bei Erbschafts- und Schenkungssteuern.
