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Gemeinnütziger Rest Trust

Gemeinnütziger Rest Trust

Was ist eine gemeinnützige Reststiftung?

Eine gemeinnützige Reststiftung ist ein „Split-Interest“-Spendeinstrument, das es Menschen ermöglicht, philanthropische Ziele zu verfolgen und gleichzeitig Einkommen zu generieren. Sie sind steuerfrei und unwiderruflich und sollen das steuerpflichtige Einkommen natürlicher Personen verringern. Sie werden mit einer Spende des Treugebers (auch als „der Stifter“ oder „der Wohltäter“ bezeichnet) eingerichtet, die einen teilweisen Steuerabzug ermöglicht. Sie arbeiten dann, indem sie Einnahmen entweder an den Treugeber oder einen oder mehrere benannte nicht gemeinnützige Begünstigte für einen bestimmten Zeitraum auszahlen, wonach sie den Rest des Trusts an einen oder mehrere benannte gemeinnützige Begünstigte spenden, die entweder eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation oder privat sein können Stiftung.

Wie funktioniert ein wohltätiger Rest-Trust?

Eine zentrale Idee eines gemeinnützigen Restvertrauens ist es, Steuern zu senken. Dies geschieht, indem zuerst Vermögenswerte in den Trust gespendet werden und dieser dann einen oder mehrere gemeinnützige Begünstigte für einen bestimmten Zeitraum bezahlen muss, der nicht länger als 20 Jahre oder das Leben eines oder mehrerer der gemeinnützigen Begünstigten sein kann. Die Zahlungen können jährlich, halbjährlich, vierteljährlich oder monatlich erfolgen. Nach Ablauf der Frist wird der Rest des Nachlasses an einen oder mehrere wohltätige Begünstigte übertragen.

Zu den Vermögenswerten, die an einen wohltätigen Treuhandfonds gespendet werden können, gehören Bargeld, Aktien, Immobilien, private Geschäftsinteressen und Aktien privater Unternehmen. Der teilweise Steuerabzug, den ein Treugeber für seine Spende erhält, basiert auf der Art und Laufzeit des Trusts, den voraussichtlichen Einkommenszahlungen an die gemeinnützigen Begünstigten und den vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegten Zinssätzen, die durch Annahmen über die Wachstumsrate von bestimmt werden Vermögen anvertrauen. Neben der Steuerverwaltung können sie auch Leistungen für die Altersvorsorge und die Nachlassplanung anbieten.

Charitable Residual Trusts sind unwiderruflich, was bedeutet, dass sie ohne Zustimmung der wohltätigen Begünstigten nicht geändert oder beendet werden können. Der Treugeber, der Vermögenswerte in den Trust übertragen hat, entfernt effektiv alle seine Eigentumsrechte an den Vermögenswerten und dem Trust bei der Schaffung seines unwiderruflichen Status.

Indem ein Trust unwiderruflich gemacht wird, entfernt der Treugeber ihn von der Aufnahme in seinen Nachlass, was bedeutet, dass er nicht Teil des Nachlassverfahrens ist, nicht der Erbschaftssteuer unterliegt und sofort auf einen Begünstigten übertragen werden kann. Im Gegensatz dazu wird ein widerruflicher Trust,. der es dem Treugeber ermöglicht, im Laufe der Jahre Änderungen am Trust vorzunehmen oder ihn vollständig zu beenden, als Teil des Nachlasses des Treugebers betrachtet und unterliegt sowohl der Nachlass- als auch der Nachlasssteuer.

Wohltätige Rest-Trust-Typen

Es gibt zwei Haupttypen von gemeinnützigen Reststiftungen, die sich teilweise dadurch unterscheiden, ob sie einen festen oder schwankenden jährlichen Betrag an die nicht gemeinnützigen Begünstigten zahlen.

Charitable Remainder Annuity Trusts (CRATS)

Charitable Residual Annuity Trusts (CRATs) zahlen jedes Jahr eine feste Rente an ihre nicht gemeinnützigen Begünstigten aus. Dieser Betrag ist immer gleich und muss mindestens 5 %, aber nicht mehr als 50 % des Vermögens des Trusts betragen. Sie erlauben keine zusätzlichen Beiträge.

Charitable Remainder Unitrust Trusts (CRUTS)

Charitable Residual Unitrust Trusts (CRUTs) schütten einen festen Prozentsatz basierend auf dem Saldo des Treuhandvermögens aus, das jedes Jahr neu bewertet wird. Der jährliche Betrag wird schwanken, muss aber wie bei CRATS mindestens 5 %, aber nicht mehr als 50 % des Vermögens des Trusts betragen. Im Gegensatz zu CRATS erlauben CRUTS jedoch zusätzliche Beiträge.

Vor- und Nachteile von wohltätigen Remainder Trusts

Der größte Vorteil eines gemeinnützigen Trusts ist seine Steuerersparnis. Der Treugeber erhält nicht nur einen teilweisen Steuerabzug für seine Spende an den Trust; Sie können auch eine Reduzierung der Kapitalertrags-,. Schenkungs- und Erbschaftssteuern sehen. Ein weiterer Vorteil besteht darin, dass ein Treugeber oder sein benannter nicht gemeinnütziger Begünstigter im Gegensatz zu einem gemeinnützigen Lead Trust einen regelmäßigen Einkommensstrom aus einem gemeinnützigen Rest-Trust erhalten und gleichzeitig Geld aus dem Trust für wohltätige Zwecke spenden kann. Nach dem Tod schützt der Trust das Geld vor Gläubigern oder gierigen Familienmitgliedern und leitet es stattdessen an wohltätige Zwecke weiter, wie vom Treugeber angewiesen.

Der größte Nachteil eines wohltätigen Rest-Trusts ist, dass er unwiderruflich ist, dem Treugeber keinen Zugriff auf oder keine Kontrolle über die Gelder des Trusts gibt und es schwierig bis unmöglich macht, die Bedingungen des Trusts zu ändern. Ein zweiter Nachteil besteht darin, dass ein gemeinnütziger Restfonds eine komplexe Konstruktion ist, deren Erstellung und Verwaltung kompliziert und kostspielig sein kann. Darüber hinaus ist es wichtig, eine gründliche Kosten-Nutzen-Analyse durchzuführen,. um sicherzustellen, dass die Vermögenswerte, die Sie einsetzen möchten, optimal genutzt werden.

Höhepunkte

  • Ein karitativer Rest-Trust verteilt Einkünfte für einen bestimmten Zeitraum an einen oder mehrere nicht karitative Begünstigte und spendet dann den Rest an einen oder mehrere karitative Begünstigte.

  • Durch die Einrichtung einer gemeinnützigen Treuhandstiftung hat der Treugeber Anspruch auf einen teilweisen Steuerabzug.

  • Ein Charitable Residual Trust ist ein steuerbefreiter, unwiderruflicher Trust, der das steuerpflichtige Einkommen natürlicher Personen reduzieren soll.

FAQ

Was sind die steuerlichen Auswirkungen eines gemeinnützigen Remainder Trust?

Bei der Errichtung einer gemeinnützigen Reststiftung hat der Treugeber Anspruch auf einen teilweisen Steuerabzug für das darin angelegte Geld, das durch Investitionen innerhalb der Stiftung steuerfrei wachsen kann. Der Trust kann auch Kapitalertrags-, Schenkungs- und Erbschaftssteuern reduzieren.

Wie lange kann eine gemeinnützige Reststiftung bestehen?

Die Laufzeit eines gemeinnützigen Rest-Trusts kann bis zu 20 Jahre oder für die Lebenszeit eines oder mehrerer nicht gemeinnütziger Begünstigter betragen.

Was ist der Zweck einer gemeinnützigen Reststiftung?

Ein Trust für wohltätige Zwecke ermöglicht es einem Treugeber, gleichzeitig Geld für wohltätige Zwecke beizutragen und gleichzeitig einen stetigen Einkommensstrom für den Treugeber oder einen oder mehrere benannte nicht wohltätige Begünstigte bereitzustellen. Das Einkommen steht für einen festgelegten Zeitraum zur Verfügung, danach werden die verbleibenden Mittel des Trusts an einen oder mehrere benannte wohltätige Begünstigte gespendet.