Charitable Lead Trust
Hvad er en Charitable Lead Trust
En velgørende ledende trust er en type uigenkaldelig trust designet til at reducere en modtagers potentielle skattepligt ved arv.
Nedbrydning af Charitable Lead Trust
En velgørende hovedfond fungerer ved at donere betalinger fra fonden til velgørenhed i et bestemt tidsrum. Efter at denne periode er udløbet, udbetales resten af trusten til modtageren. Selvom dette reducerer de skatter, som modtageren skylder, giver det dem, når de arver den resterende saldo, også andre potentielle skattefordele, såsom indkomstskattefradrag for donationer til velgørende formål og besparelser på ejendoms- og gaveafgifter. Derudover opretter det en kontinuerlig måde for modtageren og velgørenheden til at yde velgørende bidrag uden manuelt at skulle udstede månedlige betalinger.
Disse former for truster oprettes generelt under processen med ejendomsplanlægning eller under skrivningen af et testamente, når velgørere ønsker at reducere de mulige byrder, som begunstigede normalt ville pådrage sig ved at modtage deres arv. Disse trusts, som koster omkring $1.000 at oprette, kan udarbejdes af enhver advokat, der er bekendt med ejendomsplanlægning.
Hvad er en Charitable Remainder Trust
En velgørende restfond menes at være det modsatte af en velgørende hovedfond. I stedet for kun at foretage månedlige betalinger til en velgørende organisation, kan trusten foretage månedlige betalinger til modtageren og i nogle tilfælde også til velgørenheden. Dette beløb skal være fastsat til minimum 5% og højst 50% af trustens saldo.
I modsætning til nogle truster kan en begunstiget eller velgører fortsætte med at foretage indbetalinger til trusten, efterhånden som tiden går. Velgøreren kan være berettiget til at tage fradrag for stiftelsen af trusten. Det kan finansieres med forskellige aktiver såsom kontanter, børsnoterede værdipapirer, kvalificerede aktier og fast ejendom.
Ligesom den velgørende hovedfond, lader den velgørende resttrust modtagere drage fordel af de donationer, de giver. Den maksimalt tilladte løbetid på denne type trust er 20 år, hvilket reelt betyder, at trusten efter udløbet af 20-årsperioden skal udbetale restbeløbet til den velgørende begunstigede, som enten kan være en offentlig velgørende organisation eller en privat fond.
Med en velgørende resttrust kan disse velgørende organisationer og fonde ændres over tid, i modsætning til en velgørende hovedfond, som skal overholde de grupper, der oprindeligt blev skrevet til trustens sprog ved dens første underskrift.
[Vigtigt: Charitable lead trusts kan være struktureret til at være "tilbageførselsberettigede", hvor de resterende aktiver går tilbage til den person, der har oprettet trusten, eller de kan være "ikke-tilbagefaldende", hvor resterende aktiver går til en anden modtager end ophavsmanden .]
Højdepunkter
En velgørende restfond er det modsatte af en velgørende hovedfond, for i stedet for kun at foretage månedlige betalinger til en velgørende organisation, kan trusten også foretage en månedlig betaling til modtageren.
En velgørende lead trust betegner en type uigenkaldelig trust, der har til formål at reducere en modtagers potentielle skattepligt ved arv.
Disse strukturer giver modtagerne potentielle skattefordele, såsom indkomstskattefradrag for donationer til velgørende formål og besparelser på ejendoms- og gaveafgifter.
