Fiducie principale caritative
Qu'est-ce qu'un Lead Trust caritatif
Une fiducie principale caritative est un type de fiducie irrévocable conçue pour réduire l'obligation fiscale potentielle d'un bénéficiaire, lors de l'héritage.
Briser la confiance des responsables caritatifs
Une fiducie principale caritative fonctionne en versant des paiements provenant de la fiducie à une association caritative, pendant une durée déterminée. Après l'expiration de cette période, le solde de la fiducie est alors versé au bénéficiaire. Bien que cela réduise les impôts dus par le bénéficiaire, une fois qu'il hérite du solde restant, cela lui présente également d'autres avantages fiscaux potentiels, tels qu'une déduction d'impôt sur le revenu pour les dons de bienfaisance et des économies sur les droits de succession et de donation. De plus, il met en place un moyen continu pour le bénéficiaire et le bienfaiteur de faire des contributions caritatives, sans avoir à émettre manuellement des paiements mensuels.
Ces formes de fiducies sont généralement mises en place lors du processus de planification successorale, ou lors de la rédaction d'un testament, lorsque les bienfaiteurs souhaitent réduire les éventuelles charges que les bénéficiaires encourraient normalement en recevant leur héritage. Ces fiducies, dont la mise en place coûte environ 1 000 $, peuvent être préparées par tout avocat familiarisé avec la planification successorale.
Qu'est-ce qu'une fiducie restante de bienfaisance
Une fiducie résiduaire de bienfaisance est considérée comme l'opposé d'une fiducie principale de bienfaisance. Au lieu de ne faire que des paiements mensuels à un organisme de bienfaisance, la fiducie peut effectuer des paiements mensuels au bénéficiaire et, dans certains cas, au bienfaiteur également. Ce montant doit être fixé à un minimum de 5 % et à un maximum de 50 % du solde de la fiducie.
Contrairement à certaines fiducies, un bénéficiaire ou un bienfaiteur peut continuer à effectuer des versements dans la fiducie au fil du temps. Le bienfaiteur peut avoir droit à une déduction pour l'établissement de la fiducie. Il peut être financé par divers actifs tels que des liquidités, des titres cotés en bourse, des actions éligibles et des biens immobiliers.
Comme la fiducie principale caritative, la fiducie résiduaire caritative permet aux bénéficiaires de profiter des dons qu'ils font. La durée maximale autorisée pour ce type de fiducie est de 20 ans, ce qui signifie qu'après la fin de la période de 20 ans, la fiducie doit verser le solde au bénéficiaire caritatif, qui peut être un organisme de bienfaisance public ou une fondation privée.
Avec une fiducie résiduaire de bienfaisance, ces organismes de bienfaisance et fondations peuvent être modifiés au fil du temps, contrairement à une fiducie principale de bienfaisance, qui doit adhérer aux groupes qui ont été initialement écrits dans la langue de la fiducie lors de sa signature initiale.
[Important : les fiducies principales caritatives peuvent être structurées de manière à être « réversibles », où les actifs restants reviennent à la personne qui a créé la fiducie, ou elles peuvent être « non réversibles », où les actifs restants sont acheminés vers un bénéficiaire autre que l'initiateur .]
Points forts
Une fiducie résiduaire caritative est l'opposé polaire d'une fiducie principale caritative, car au lieu de ne faire que des paiements mensuels à un organisme de bienfaisance, la fiducie peut également effectuer un paiement mensuel au bénéficiaire.
Une fiducie principale caritative désigne un type de fiducie irrévocable qui vise à réduire l'obligation fiscale potentielle d'un bénéficiaire lors d'une succession.
Ces structures offrent aux bénéficiaires des avantages fiscaux potentiels, tels qu'une déduction d'impôt sur le revenu pour les dons de bienfaisance et des économies sur les droits de succession et de donation.
