Steuer verwenden

Was ist eine Verbrauchssteuer?

Eine Gebrauchssteuer ist einer Umsatzsteuer sehr ähnlich; Es zielt jedoch auf Käufe ab, die außerhalb einer bestimmten Steuerhoheit getätigt werden. Nutzungssteuern werden auf Waren oder Dienstleistungen erhoben, die in einem Staat oder einer Gemeinde gekauft und dann in eine andere Gemeinde oder einen anderen Staat transportiert, dort verbraucht oder weiterverkauft werden. Verbrauchssteuern zielen darauf ab, die Umsatzsteuereinnahmen zu erhalten und lokale Einzelhändler vor Wettbewerb in Ländern mit niedrigeren Umsatzsteuern oder ohne Umsatzsteuern zu schützen.

Tiefere Definition

In den Vereinigten Staaten erheben 45 Bundesstaaten sowie der District of Columbia, Puerto Rico und Guam Umsatzsteuer. Fünf Bundesstaaten – Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon – erheben keine landesweiten Umsatzsteuern. Viele der 45 Staaten, die Verkaufssteuern erheben, erheben auch Gebrauchssteuern auf Einkäufe, die in verschiedenen Staaten getätigt werden. Darüber hinaus erheben viele Bezirke und Städte unterschiedliche Umsatzsteuersätze und erheben Gebrauchssteuern auf Käufe, die außerhalb ihrer Gerichtsbarkeiten getätigt werden, um niedrigere Steuersätze auszugleichen, die für solche Käufe gezahlt werden.

Nutzungssteuern werden im Allgemeinen mit genau demselben Satz wie Umsatzsteuern erhoben: Massachusetts erhebt eine landesweite Umsatzsteuer von 6,25 Prozent und eine Nutzungssteuer von 6,25 Prozent auf die meisten Einkäufe außerhalb des Bundesstaates. Viele Bundesstaaten gewähren Steuergutschriften zur Bestreitung von Gebrauchssteuern in Höhe der in anderen Bundesstaaten gezahlten Verkaufssteuern. Massachusetts erhebt eine Gebrauchssteuer von 6,25 Prozent, aber alle in einem zweiten Bundesstaat erhobenen Verkaufs- oder Gebrauchssteuern bis zu einem Satz von 6,25 Prozent werden dem Käufer für lokale Gebrauchssteuern gutgeschrieben.

Transaktionen, die einer Gebrauchssteuer unterliegen, variieren je nach Staat, aber sowohl Unternehmen als auch Einzelpersonen unterliegen der Zahlung von Gebrauchssteuern. Zu den steuerpflichtigen Arten von Transaktionen gehören:

• Versandhandel: Wenn Sie in einem umsatzsteuerpflichtigen Staat leben und bei einem Versandunternehmen mit Sitz in einem Staat einkaufen, der keine Umsatzsteuer oder einen niedrigeren Umsatzsteuersatz hat, kann die Bestellung umsatzsteuerpflichtig sein zu einer Verbrauchssteuer.

• Lieferungen: Für Lieferungen von einem Unternehmen außerhalb des Bundesstaates, das beim Versand von Waren in einen anderen Bundesstaat keine Umsatzsteuern erhebt, können Gebrauchssteuern anfallen.

• Transaktionen: Jede steuerpflichtige Transaktion mit einem Händler in einem Staat, der die Zahlung einer Umsatzsteuer erfordert, wobei der Händler eine Befreiung vom Käufer erhält, kann eine Gebrauchssteuer erfordern.

• Käufe: Wenn ein in- oder ausländischer Händler es versäumt, die Umsatzsteuer zu erheben, selbst wenn dies obligatorisch ist, kann dies eine Verbrauchssteuer auslösen.

Viele Staaten bieten Verbrauchssteuerbefreiungen an, abhängig von der Art des Kunden oder der beabsichtigten Verwendung der Waren oder Dienstleistungen. Seltene und einmalige Transaktionen von Personen oder Unternehmen, die nicht regelmäßig außerhalb des Staates einkaufen, sind im Allgemeinen von der Nutzungssteuer befreit. Weitere Ausnahmen sind:

• Herstellung: Bestimmte Waren, die für die Herstellung erworben wurden, unterliegen unterschiedlichen Ausnahmen.

• Regierung: Bund und Länder sind von der Nutzungssteuer befreit.

• Gemeinnützige Organisationen: Gemeinnützige Organisationen, die unter den Internal Revenue Code 501(c) fallen.

Gebrauchssteuern sind zu einem wichtigen Thema für Online-Verkäufe geworden, da viele Online-Händler weder Verkaufssteuern noch Gebrauchssteuern erheben. Staatliche Gesetze befreien Online-Händler manchmal von der Erhebung von Umsatzsteuern auf Artikel, wenn sie keine physische Präsenz in einem Staat unterhalten.

Steuerbeispiel verwenden

Der Bundesstaat Pennsylvania erhebt auf die meisten im Bundesstaat getätigten Einkäufe eine Umsatzsteuer von 6 Prozent. Martin lebt in Philadelphia und kauft eine antike Bibel von einer Website, die keine Umsatzsteuer des Staates Pennsylvania erhebt. Martin schuldet eine Nutzungssteuer in Höhe von 6 Prozent des Kaufpreises des Buches und zusätzlich 2 Prozent lokale Nutzungssteuer für die Stadt Philadelphia.