Использовать налог

Что такое налог на использование?

Налог на использование очень похож на налог с продаж; однако он предназначен для покупок, совершенных за пределами данной налоговой юрисдикции. Налоги на использование взимаются с товаров или услуг, купленных в одном штате или муниципалитете, а затем доставленных, потребляемых или перепродаваемых в другом муниципалитете или штате. Налоги на использование направлены на сохранение доходов от налога с продаж и защиту местных розничных продавцов от конкуренции в юрисдикциях с более низкими налогами с продаж или без налогов с продаж.

Более глубокое определение

В Соединенных Штатах 45 штатов, а также округ Колумбия, Пуэрто-Рико и Гуам взимают налог с продаж. Пять штатов — Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон — не взимают налоги с продаж. Многие из 45 штатов, в которых взимаются налоги с продаж, также взимают налоги с покупок, совершенных в других штатах. Кроме того, многие округа и города взимают различные ставки налога с продаж и взимают налоги с покупок, совершенных за пределами их юрисдикции, чтобы компенсировать более низкие налоговые ставки, уплачиваемые при таких покупках.

Налоги на использование обычно взимаются точно по той же ставке, что и налоги с продаж: Массачусетс взимает налог с продаж в масштабе штата в размере 6,25 процента и налог на использование в размере 6,25 процента на большинство покупок за пределами штата. Многие штаты предоставляют налоговые льготы для покрытия налогов на использование на сумму налогов с продаж, уплаченных в других штатах. Массачусетс взимает налог на использование в размере 6,25 процента, но любая сумма налога с продаж или налога на использование, взимаемого во втором штате до ставки 6,25 процента, зачисляется покупателю в качестве местного налога на использование.

Операции, облагаемые налогом на использование, различаются в зависимости от штата, но как компании, так и физические лица подлежат уплате налога на использование. К видам операций, подлежащих налогообложению, относятся:

• Почтовый перевод: Если вы проживаете в штате, облагаемом налогом с продаж, и совершаете покупки у компании, занимающейся доставкой по почте, находящейся в штате, где налог с продаж отсутствует или ставка налога с продаж ниже, заказ может облагаться налогом. к налогу на использование.

• Доставки: поставки от компании за пределами штата, которая не взимает налоги с продаж при доставке товаров в другой штат, могут потребовать уплаты налога на использование.

• Транзакции: Любая налогооблагаемая транзакция с продавцом в штате, который требует уплаты налога с продаж, где продавец получает освобождение от покупателя, может потребовать уплаты налога на использование.

– Покупки. Если продавец в штате или за его пределами не взимает налог с продаж, даже если он является обязательным, это может привести к взиманию налога на использование.

Многие штаты предлагают освобождение от налога на использование в зависимости от типа клиента или предполагаемого использования товаров или услуг. Нечастые и разовые транзакции людей или предприятий, которые не покупают регулярно за пределами штата, обычно освобождаются от налога на использование. Другие исключения включают:

• Производство. На некоторые товары, приобретаемые для производства, распространяются различные исключения.

• Правительство: Федеральное правительство и правительства штатов освобождены от налогов на использование.

• Некоммерческие организации: некоммерческие организации, подпадающие под действие Налогового кодекса 501(c).

Налоги на использование стали серьезной проблемой для онлайн-продаж, поскольку многие интернет-магазины не взимают ни налогов с продаж, ни налогов на использование. Законы штата иногда освобождают интернет-магазины от сбора налогов с продаж на товары, если они не имеют физического присутствия в штате.

Используйте налоговый пример

Штат Пенсильвания взимает 6-процентный налог с продаж на большинство покупок, сделанных в штате. Мартин живет в Филадельфии и покупает старинную Библию на веб-сайте, который не взимает налог с продаж штата Пенсильвания. Мартин должен заплатить налог за использование в размере 6 процентов от покупной цены книги и дополнительный местный налог за пользование в размере 2 процентов для города Филадельфия.