Użyj podatku

Co to jest podatek od użytkowania?

Podatek od użytkowania jest bardzo podobny do podatku od sprzedaży; jednak dotyczy zakupów dokonywanych poza daną jurysdykcją podatkową. Podatki z tytułu użytkowania są nakładane na towary lub usługi zakupione w jednym stanie lub gminie, a następnie transportowane do innego gminy lub stanu, konsumowane lub odsprzedawane. Podatki użytkowe mają na celu zachowanie przychodów z podatku od sprzedaży i ochronę lokalnych sprzedawców detalicznych przed konkurencją w jurysdykcjach o niższych podatkach od sprzedaży lub bez podatków od sprzedaży.

Głębsza definicja

W Stanach Zjednoczonych 45 stanów plus Dystrykt Kolumbii, Portoryko i Guam pobierają podatek od sprzedaży. Pięć stanów – Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire i Oregon – nie pobiera żadnych stanowych podatków od sprzedaży. Wiele z 45 stanów, które nakładają podatki od sprzedaży, pobiera również podatki od użytkowania od zakupów dokonanych w różnych stanach. Ponadto wiele hrabstw i miast pobiera różne stawki podatku od sprzedaży i nakłada podatki od użytkowania od zakupów dokonanych poza ich jurysdykcją, aby zrekompensować niższe stawki podatku płacone od takich zakupów.

Podatki od użytkowania są zazwyczaj naliczane w dokładnie takiej samej wysokości, jak podatki od sprzedaży: stan Massachusetts pobiera podatek od sprzedaży w całym stanie w wysokości 6,25 procent, a podatek od użytkowania w wysokości 6,25 procent od większości zakupów poza stanem. Wiele stanów przyznaje ulgi podatkowe na pokrycie podatków związanych z użytkowaniem w wysokości podatków od sprzedaży płaconych w innych stanach. Massachusetts nalicza podatek od użytkowania w wysokości 6,25 procent, ale wszelkie kwoty podatków od sprzedaży lub użytkowania naliczane w drugim stanie do wysokości 6,25 procent są doliczane do kupującego jako lokalne podatki od użytkowania.

Transakcje podlegające podatkowi od użytkowania różnią się w zależności od stanu, ale zarówno firmy, jak i osoby fizyczne podlegają podatkowi od użytkowania. Rodzaje transakcji podlegających opodatkowaniu obejmują:

Sprzedaż wysyłkowa: Jeśli mieszkasz w stanie podlegającym podatkowi od sprzedaży i kupujesz od firmy wysyłkowej w stanie, który nie ma podatku od sprzedaży lub ma niższą stawkę podatku od sprzedaży, zamówienie może podlegać do podatku od użytkowania.

– Dostawy: Dostawy od firmy spoza stanu, która nie pobiera podatków od sprzedaży podczas wysyłania towarów do innego stanu, mogą wymagać podatku od użytkowania.

Transakcje: każda podlegająca opodatkowaniu transakcja ze sprzedawcą w stanie, która wymaga zapłaty podatku obrotowego, w przypadku gdy sprzedawca otrzymuje zwolnienie od kupującego, może wymagać podatku od użytkowania.

– Zakupy: gdy sprzedawca w stanie lub poza stanem zaniedbuje pobieranie podatku od sprzedaży, nawet jeśli jest to obowiązkowe, może to spowodować naliczenie podatku od użytkowania.

Wiele stanów oferuje zwolnienia podatkowe w zależności od typu klienta lub zamierzonego wykorzystania towarów lub usług. Rzadkie i jednorazowe transakcje dokonywane przez osoby lub firmy, które nie kupują regularnie poza stanem, są generalnie zwolnione z podatku od użytkowania. Inne zwolnienia obejmują:

Produkcja: Niektóre towary zakupione w celu produkcji podlegają różnym zwolnieniom.
Rząd: rząd federalny i rządy stanowe są zwolnione z podatku od użytkowania.

– Organizacje non-profit: organizacje non-profit podlegające przepisom Internal Revenue Code 501(c).

Podatki od użytkowania stały się poważnym problemem w sprzedaży online, ponieważ wielu sprzedawców internetowych nie pobiera ani podatków od sprzedaży, ani podatków od użytkowania. Przepisy stanowe czasami zwalniają sprzedawców internetowych z pobierania podatków od sprzedaży od produktów, jeśli nie są fizycznie obecne w danym stanie.

Użyj przykładu podatku

Stan Pensylwania pobiera 6-procentowy podatek od sprzedaży od większości zakupów dokonywanych w stanie. Martin mieszka w Filadelfii i kupuje antyczną biblię ze strony internetowej, która nie pobiera podatku od sprzedaży w stanie Pensylwania. Martin jest winien podatek od użytkowania w wysokości 6% ceny zakupu książki oraz dodatkowy 2% podatek lokalny w Filadelfii.