Impuesto sobre el Uso
¿Qué es un impuesto sobre el uso?
Un impuesto sobre el uso es muy similar a un impuesto sobre las ventas; sin embargo, se enfoca en compras realizadas fuera de una jurisdicción fiscal determinada. Los impuestos sobre el uso se aplican a los bienes o servicios comprados en un estado o municipio, luego transportados, consumidos o revendidos en otro municipio o estado. Los impuestos sobre el uso tienen como objetivo preservar los ingresos por impuestos sobre las ventas y proteger a los minoristas locales de la competencia en jurisdicciones con impuestos sobre las ventas más bajos o sin impuestos sobre las ventas.
Definición más profunda
En los Estados Unidos, 45 estados más el Distrito de Columbia, Puerto Rico y Guam cobran impuestos sobre las ventas. Cinco estados (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón) no cobran impuestos sobre las ventas en todo el estado. Muchos de los 45 estados que imponen impuestos sobre las ventas también cobran impuestos sobre el uso de las compras realizadas en diferentes estados. Además, muchos condados y ciudades cobran diferentes tasas de impuestos sobre las ventas y aplican impuestos sobre el uso a las compras realizadas fuera de sus jurisdicciones para compensar las tasas impositivas más bajas que se pagan por dichas compras.
Los impuestos sobre el uso generalmente se cobran exactamente a la misma tasa que los impuestos sobre las ventas: Massachusetts cobra un impuesto sobre las ventas en todo el estado del 6,25 por ciento y un impuesto sobre el uso del 6,25 por ciento en la mayorÃa de las compras fuera del estado. Muchos estados otorgan créditos fiscales para sufragar los impuestos sobre el uso por el monto de los impuestos sobre las ventas pagados en otros estados. Massachusetts cobra un impuesto sobre el uso del 6,25 por ciento, pero cualquier cantidad de impuestos sobre las ventas o el uso cobrados en un segundo estado hasta una tasa del 6,25 por ciento se acreditan al comprador por concepto de impuestos sobre el uso local.
Las transacciones sujetas a un impuesto sobre el uso varÃan según el estado, pero tanto las empresas como las personas fÃsicas están sujetas al pago de impuestos sobre el uso. Los tipos de transacciones sujetas a impuestos incluyen:
Pedido por correo: Si vive en un estado sujeto al impuesto sobre las ventas y compra a una empresa de pedidos por correo con sede en un estado que no tiene impuestos sobre las ventas o tiene una tasa de impuestos sobre las ventas más baja, el pedido puede estar sujeto a un impuesto sobre el uso.
Entregas: Las entregas de una empresa fuera del estado que no cobra impuestos sobre las ventas cuando envÃa productos a otro estado pueden requerir impuestos sobre el uso.
Transacciones: Cualquier transacción sujeta a impuestos con un comerciante en un estado que requiere el pago de un impuesto sobre las ventas donde el comerciante recibe una exención del comprador puede requerir un impuesto sobre el uso.
Compras: Cuando un comerciante dentro o fuera del estado no recauda el impuesto sobre las ventas, incluso si es obligatorio, puede generar un impuesto sobre el uso.
Muchos estados ofrecen exenciones del impuesto sobre el uso, según el tipo de cliente o el uso previsto de los bienes o servicios. Las transacciones poco frecuentes y no recurrentes realizadas por personas o empresas que no compran regularmente fuera del estado generalmente están exentas del impuesto sobre el uso. Otras exenciones incluyen:
Fabricación: Ciertos bienes adquiridos para la fabricación están sujetos a diversas exenciones.
Gobierno: El gobierno federal y los gobiernos estatales están exentos de impuestos sobre el uso.
Organizaciones sin fines de lucro: Organizaciones sin fines de lucro que se rigen por el Código de Rentas Internas 501(c).
Los impuestos sobre el uso se han convertido en un problema importante para las ventas en lÃnea, ya que muchos minoristas en lÃnea no cobran impuestos sobre las ventas ni sobre el uso. Las leyes estatales a veces eximen a los minoristas en lÃnea de recaudar impuestos sobre las ventas de artÃculos si no mantienen una presencia fÃsica en un estado.
Usar ejemplo de impuestos
El estado de Pensilvania cobra un impuesto sobre las ventas del 6 por ciento en la mayorÃa de las compras realizadas en el estado. Martin vive en Filadelfia y compra una biblia antigua en un sitio web que no recauda impuestos sobre las ventas del estado de Pensilvania. Martin debe un impuesto sobre el uso del 6 por ciento del precio de compra del libro y un impuesto sobre el uso local adicional del 2 por ciento para la ciudad de Filadelfia.
