Usa le tasse

Che cos'è una tassa sull'uso?

Un'imposta sull'uso è molto simile a un'imposta sulle vendite; tuttavia, si rivolge agli acquisti effettuati al di fuori di una determinata giurisdizione fiscale. Le tasse d'uso vengono riscosse su beni o servizi acquistati in uno stato o comune, quindi trasportati, consumati o rivenduti in un altro comune o stato. L'uso delle tasse mira a preservare le entrate fiscali sulle vendite e proteggere i rivenditori locali dalla concorrenza nelle giurisdizioni con tasse sulle vendite inferiori o senza tasse sulle vendite.

Definizione più profonda

Negli Stati Uniti, 45 stati più il Distretto di Columbia, Porto Rico e Guam applicano l'imposta sulle vendite. Cinque stati - Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon - non applicano alcuna imposta sulle vendite in tutto lo stato. Molti dei 45 stati che impongono tasse sulle vendite applicano anche tasse sull'uso sugli acquisti effettuati in stati diversi. Inoltre, molte contee e città applicano aliquote fiscali sulle vendite variabili e impongono tasse sull'uso sugli acquisti effettuati al di fuori delle loro giurisdizioni per compensare le aliquote fiscali inferiori pagate su tali acquisti.

Le tasse sull'uso sono generalmente addebitate esattamente alla stessa aliquota delle tasse sulle vendite: il Massachusetts applica un'imposta sulle vendite a livello statale del 6,25% e un'imposta sull'uso del 6,25% sulla maggior parte degli acquisti fuori dallo stato. Molti stati concedono crediti d'imposta per coprire le tasse sull'uso per l'importo delle tasse sulle vendite pagate in altri stati. Il Massachusetts addebita una tassa sull'uso del 6,25%, ma qualsiasi importo delle tasse sull'uso o sulle vendite addebitate in un secondo stato fino a un'aliquota del 6,25% viene accreditato all'acquirente per le tasse sull'uso locale.

Le transazioni soggette a una tassa sull'uso variano a seconda dello stato, ma sia le società che le persone fisiche sono soggette al pagamento delle tasse sull'uso. Le tipologie di operazioni soggette a tassazione includono:

• Ordine per corrispondenza: se vivi in uno stato soggetto all'imposta sulle vendite e acquisti da una società di vendita per corrispondenza con sede in uno stato che non ha un'imposta sulle vendite o ha un'aliquota dell'imposta sulle vendite inferiore, l'ordine potrebbe essere soggetto ad una tassa d'uso.

• Consegne: le consegne da un'azienda fuori dallo stato che non riscuote le tasse sulle vendite quando spediscono merci in un altro stato potrebbero richiedere tasse d'uso.

• Transazioni: qualsiasi transazione imponibile con un commerciante in uno stato che richiede il pagamento di un'imposta sulle vendite in cui il commerciante riceve un'esenzione dall'acquirente può richiedere un'imposta sull'uso.

• Acquisti: quando un commerciante interno o esterno allo stato trascura di riscuotere l'imposta sulle vendite, anche se obbligatoria, può attivare un'imposta sull'uso.

Molti stati offrono esenzioni fiscali sull'uso, a seconda del tipo di cliente o dell'uso previsto dei beni o servizi. Le transazioni rare e non ricorrenti da parte di persone o aziende che non acquistano regolarmente fuori dallo stato sono generalmente esenti dall'imposta sull'uso. Altre esenzioni includono:

• Produzione: alcuni beni acquistati per la produzione sono soggetti a diverse esenzioni.

• Governo: Il governo federale e i governi statali sono esenti dalle tasse d'uso.

• Non profit: Organizzazioni senza scopo di lucro che rientrano nell'Internal Revenue Code 501(c).

Le tasse sull'uso sono diventate un problema importante per le vendite online, poiché molti rivenditori online non applicano né le tasse sulle vendite né le tasse sull'uso. Le leggi statali a volte esentano i rivenditori online dalla riscossione delle tasse di vendita sugli articoli se non mantengono una presenza fisica in uno stato.

Usa l'esempio fiscale

Lo Stato della Pennsylvania addebita un'imposta sulle vendite del 6% sulla maggior parte degli acquisti effettuati nello stato. Martin vive a Filadelfia e acquista una Bibbia antica da un sito web che non riscuote l'imposta sulle vendite statale della Pennsylvania. Martin deve una tassa sull'uso del 6% del prezzo di acquisto del libro e un'imposta locale aggiuntiva del 2% per la città di Filadelfia.