Utiliser la taxe
Qu'est-ce qu'une taxe d'utilisation ?
Une taxe d'utilisation est très similaire à une taxe de vente ; cependant, il cible les achats effectués en dehors d'une juridiction fiscale donnée. Les taxes d'utilisation sont prélevées sur les biens ou services achetés dans un État ou une municipalité, puis transportés, consommés ou revendus dans une autre municipalité ou un autre État. Les taxes d'utilisation visent à préserver les revenus de la taxe de vente et à protéger les détaillants locaux de la concurrence dans les juridictions où les taxes de vente sont inférieures ou sans taxe de vente.
DĂ©finition plus approfondie
Aux États-Unis, 45 États plus le district de Columbia, Porto Rico et Guam facturent une taxe de vente. Cinq États – l'Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l'Oregon – ne facturent aucune taxe de vente à l'échelle de l'État. Bon nombre des 45 États qui imposent des taxes de vente imposent également des taxes d'utilisation sur les achats effectués dans différents États. En outre, de nombreux comtés et villes appliquent des taux de taxe de vente variables et prélèvent des taxes d'utilisation sur les achats effectués en dehors de leur juridiction pour compenser les taux d'imposition inférieurs payés sur ces achats.
Les taxes d'utilisation sont généralement facturées exactement au même taux que les taxes de vente : le Massachusetts facture une taxe de vente à l'échelle de l'État de 6,25 % et une taxe d'utilisation de 6,25 % sur la plupart des achats hors de l'État. De nombreux États accordent des crédits d'impôt pour couvrir les taxes d'utilisation pour le montant des taxes de vente payées dans d'autres États. Le Massachusetts facture une taxe d'utilisation de 6,25 %, mais tout montant de taxes de vente ou d'utilisation facturé dans un deuxième État jusqu'à un taux de 6,25 % est crédité à l'acheteur pour les taxes d'utilisation locales.
Les transactions soumises à une taxe d'utilisation varient d'un État à l'autre, mais les entreprises et les particuliers sont soumis au paiement de taxes d'utilisation. Les types de transactions assujetties à l'impôt comprennent :
Vente par correspondance : Si vous vivez dans un État soumis à la taxe de vente et que vous achetez auprès d'une société de vente par correspondance basée dans un État qui n'applique pas de taxe de vente ou qui a un taux de taxe de vente inférieur, la commande peut être soumise à une taxe d'utilisation.
Livraisons : les livraisons effectuées par une entreprise située hors de l'État qui ne perçoit pas de taxes de vente lors de l'expédition de marchandises vers un autre État peuvent nécessiter des taxes d'utilisation.
Transactions : Toute transaction imposable avec un marchand dans un État qui exige le paiement d'une taxe de vente lorsque le marchand bénéficie d'une exonération de la part de l'acheteur peut nécessiter une taxe d'utilisation.
Achats : Lorsqu'un marchand dans l'État ou hors de l'État néglige de percevoir la taxe de vente, même si elle est obligatoire, cela peut déclencher une taxe d'utilisation.
De nombreux États offrent des exonérations de taxes d'utilisation, en fonction du type de client ou de l'utilisation prévue des biens ou des services. Les transactions peu fréquentes et non récurrentes effectuées par des personnes ou des entreprises qui n'achètent pas régulièrement hors de l'État sont généralement exonérées de la taxe d'utilisation. Les autres exemptions comprennent :
Fabrication : certains biens achetés pour la fabrication font l'objet de diverses exemptions.
Gouvernement : Le gouvernement fédéral et les gouvernements des États sont exonérés des taxes d'utilisation.
Organisations Ă but non lucratif : organisations Ă but non lucratif relevant de l'Internal Revenue Code 501(c).
Les taxes d'utilisation sont devenues un problème majeur pour les ventes en ligne, car de nombreux détaillants en ligne ne facturent ni taxes de vente ni taxes d'utilisation. Les lois des États dispensent parfois les détaillants en ligne de percevoir les taxes de vente sur les articles s'ils ne maintiennent pas une présence physique dans un État.
Utiliser l'exemple fiscal
L'État de Pennsylvanie facture une taxe de vente de 6 % sur la plupart des achats effectués dans l'État. Martin vit à Philadelphie et achète une bible antique sur un site Web qui ne perçoit pas la taxe de vente de l'État de Pennsylvanie. Martin doit une taxe d'utilisation de 6 % du prix d'achat du livre et une taxe d'utilisation locale supplémentaire de 2 % pour la ville de Philadelphie.
