501(c)(3) Organización
¿Qué es una organización 501(c)(3)?
La Sección 501(c)(3) es una parte del Código de Rentas Internas (IRC) de EE. UU. y una categoría de impuestos específica para las organizaciones sin fines de lucro. Las organizaciones que cumplen con los requisitos de la Sección 501(c)(3) están exentas del impuesto federal sobre la renta. Si bien el Servicio de Impuestos Internos (IRS) reconoce más de 30 tipos de organizaciones sin fines de lucro, solo aquellas que califican para el estado 501(c)(3) pueden decir que las donaciones que se les hacen son deducibles de impuestos.
La mayoría de las organizaciones que pueden ser elegibles para la designación 501(c)(3) se clasifican en una de tres categorías: organizaciones benéficas, iglesias y organizaciones religiosas, y fundaciones privadas. Las reglas descritas en la Sección 501(c)(3) están reguladas por el Tesoro de los EE . UU. a través del IRS.
Cómo funciona una organización 501(c)(3)
Para ser considerado una organización benéfica por el IRS, un grupo debe operar exclusivamente para uno de estos propósitos: benéfico, religioso, educativo, científico, literario, prueba de seguridad pública, fomento de la competencia deportiva amateur nacional o internacional, o prevención de la crueldad hacia los niños o animales
Además, el IRS define las actividades “caritativas” como “ayuda a los pobres, afligidos o desfavorecidos; avance de la religión; avance de la educación o la ciencia; erigir o mantener edificios públicos, monumentos u obras; disminuir las cargas del gobierno; disminución de las tensiones vecinales; eliminar los prejuicios y la discriminación; defender los derechos humanos y civiles garantizados por la ley; y combatir el deterioro de la comunidad y la delincuencia juvenil”.
Requisitos de una organización 501(c)(3)
Para estar exenta de impuestos conforme a la Sección 501(c)(3), una organización no debe estar al servicio de ningún interés privado, incluidos los intereses del creador, la familia del creador, los accionistas de la organización, otras personas designadas u otras personas controladas por particulares. intereses. Ninguna de las ganancias netas de la organización puede utilizarse para beneficiar a ningún accionista privado o individuo; todas las ganancias deben usarse únicamente para el avance de su causa caritativa.
Una organización 501(c)(3) también tiene prohibido usar sus actividades para influir en la legislación de manera sustancial, incluida la participación en cualquier actividad de campaña para apoyar o rechazar a cualquier candidato político en particular. Por lo general, no se le permite participar en cabildeo (excepto en los casos en que sus gastos están por debajo de cierta cantidad).
Las personas empleadas por la organización deben recibir una “compensación razonable”, que se basa en el valor justo de mercado que requiere la función laboral.
Una vez que una organización se clasifica como 501(c)(3), la designación permanece mientras exista la organización, a menos que el IRS la revoque.
Para permanecer exento de impuestos bajo la Sección 501(c)(3), una organización también debe permanecer fiel a su propósito fundacional. Si una organización ha informado previamente al IRS que su misión es ayudar a las personas menos privilegiadas a acceder a una educación universitaria, debe mantener este propósito. Si decide dedicarse a otra vocación, por ejemplo, enviar ayuda a familias desplazadas en países asolados por la pobreza, la organización 501(c)(3) tiene que notificar primero al IRS de su cambio de operaciones para evitar la pérdida de su impuesto. -Estado exento.
ingresos comerciales no relacionados para una organización 501(c)(3), es posible que la organización benéfica exenta de impuestos no reciba ingresos sustanciales de operaciones comerciales no relacionadas. Esto significa que la mayoría de los esfuerzos de la empresa deben dirigirse hacia su propósito exento como organización sin fines de lucro. Cualquier negocio no relacionado con la venta de mercancías o propiedades de alquiler debe limitarse o la organización podría perder su estatus 501(c)(3). Si bien el IRS no especifica exactamente cuánto es demasiado ingreso comercial no relacionado, el bufete de abogados de Hurwit & Associates, que se especializa en representar organizaciones sin fines de lucro, estima que la cantidad oscila entre el 15 % y el 30 %.
Si bien las organizaciones que cumplen con los requisitos de la Sección 501(c)(3) están exentas del impuesto federal sobre la renta, deben retener el impuesto federal sobre la renta de los cheques de pago de sus empleados y pagar los impuestos del Seguro Social y Medicare. Sin embargo, no tienen que pagar impuestos federales de desempleo.
Consideraciones Especiales
Las organizaciones que cumplen con los requisitos de la categoría fiscal 501(c)(3) se pueden clasificar en dos categorías: organizaciones benéficas públicas y fundaciones privadas. La principal distinción entre estas dos categorías es cómo obtienen su apoyo financiero.
Caridad pública
Una caridad pública es una organización sin fines de lucro que recibe una parte sustancial de sus ingresos del público en general o del gobierno. Al menos un tercio de sus ingresos debe provenir de donaciones del público en general (incluidos individuos, corporaciones y otras organizaciones sin fines de lucro).
Si una persona hace una donación a una organización que el IRS considera una organización benéfica pública, puede calificar para ciertas deducciones de impuestos que pueden ayudarlo a reducir sus ingresos imponibles. Por lo general, la cantidad total de donaciones a una organización benéfica pública exenta de impuestos que una persona puede reclamar está limitada al 50 % de su ingreso bruto ajustado (AGI). Sin embargo, no hay limitación en las donaciones a organizaciones benéficas calificadas, como 501(c)(3).
Fundación privada
Una fundación privada generalmente está en manos de un individuo, una familia o una corporación y obtiene la mayor parte de sus ingresos de un pequeño grupo de donantes. Las fundaciones privadas están sujetas a normas y reglamentos más estrictos que las organizaciones benéficas públicas. Todas las organizaciones 501(c)(3) se clasifican automáticamente como fundaciones privadas a menos que puedan demostrar que cumplen con los estándares del IRS para ser consideradas una organización benéfica pública. La deducibilidad de las contribuciones a una fundación privada es más limitada que las donaciones para una caridad pública.
Para solicitar el estado de exención de impuestos según la Sección 501(c)(3), la mayoría de las organizaciones sin fines de lucro deben presentar el Formulario 1023 o el Formulario 1023-EZ dentro de los 27 meses a partir de su fecha de incorporación. La organización benéfica debe incluir sus artículos de incorporación y proporcionar documentos que prueben que la organización solo está operando para fines exentos.
Sin embargo, no todas las organizaciones que califican para la categoría fiscal deben presentar el Formulario 1023. Por ejemplo, las organizaciones benéficas públicas que ganan menos de $5,000 en ingresos por año están exentas de presentar este formulario. Aunque no es obligatorio, aún pueden optar por presentar el formulario para asegurarse de que las donaciones realizadas a su organización sean deducibles de impuestos para los donantes.
Ventajas y desventajas de una organización 501(c)(3)
El estado 501(c)(3) ofrece una gran cantidad de beneficios a las organizaciones designadas y a las personas a las que sirven. Para empezar, las organizaciones 501(c)(3) están exentas de pagar impuestos federales sobre la renta y el desempleo, y los patrocinadores que les hacen donaciones pueden reclamar una deducción de impuestos por sus contribuciones.
Para ayudar con la financiación y promover su misión, estas organizaciones son elegibles para recibir subvenciones gubernamentales y privadas. Para calificar, la organización debe tener una misión alineada con el propósito de la subvención y la necesidad de la misma. Además, las organizaciones 501(c)(3) a menudo reciben descuentos de los minoristas, publicidad gratuita a través de anuncios de servicio público y alimentos y suministros de otras organizaciones sin fines de lucro diseñadas para ayudar en momentos de necesidad.
Un 501(c)(3) podría ser el sueño de toda la vida de su fundador; sin embargo, una vez establecida como 501(c)(3), ya no pertenece a su fundador. Más bien, es una organización orientada a la misión que pertenece al público. Para mantener su trato fiscal favorable, debe operar dentro de los límites de la ley relativa a las organizaciones 501(c)(3).
Debido a que la organización sirve al público, debe operar con total transparencia. Por lo tanto, sus finanzas, incluidos los salarios, están disponibles para los miembros del público y están sujetas a su revisión.
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Ejemplo de una organización 501(c)(3)
La Cruz Roja Estadounidense, establecida en 1881 y autorizada por el Congreso en 1900, es una de las organizaciones sin fines de lucro más antiguas de los Estados Unidos. Su declaración de misión dice que la Cruz Roja “previene y alivia el sufrimiento humano frente a emergencias al movilizar el poder de los voluntarios y la generosidad de los donantes”. Desde sus inicios, su objetivo ha sido servir a los miembros de las fuerzas armadas y brindar ayuda durante los desastres.
Ubicada en 191 países, la Cruz Roja opera la red de voluntarios más grande del mundo. Esta organización 501(c)(3) está dividida en tres divisiones: las Sociedades Nacionales de la Cruz Roja y de la Media Luna Roja, la Federación Internacional de Sociedades de la Cruz Roja y de la Media Luna Roja y el Comité Internacional de la Cruz Roja.
Las Sociedades Nacionales de la Cruz Roja y de la Media Luna Roja, que incluyen a la Cruz Roja Estadounidense, tienen como objetivo aliviar el sufrimiento humano a nivel mundial al empoderar a las organizaciones subordinadas para que operen dentro de las fronteras de su nación para brindar ayuda en casos de desastre, educación y otros servicios relacionados. La Federación Internacional de Sociedades de la Cruz Roja y de la Media Luna Roja proporciona ayuda humanitaria mundial en tiempos de paz, como ayuda a los refugiados. El Comité Internacional de la Cruz Roja proporciona ayuda humanitaria a las personas afectadas por la guerra u otros conflictos armados.
Las personas que detallen sus deducciones fiscales pueden aportar a Cruz Roja y reclamar la cantidad donada como deducción. Los contribuyentes que usan la deducción estándar aún pueden reclamar hasta $600 de sus contribuciones 501(c)(3) como deducción de impuestos en 2021.
La línea de fondo
Las organizaciones 501(c)(3) son grupos sin fines de lucro con una misión específica. La mayoría de las personas las conocen como iglesias y organizaciones benéficas, pero también incluyen fundaciones privadas. Mientras operen para apoyar su misión, reciben un trato fiscal favorable, como evitar los impuestos federales sobre la renta y el desempleo.
Reflejos
Para recibir su tratamiento fiscal favorable, la organización sin fines de lucro no debe desviarse de su objeto o misión.
La Sección 501(c)(3) es una parte del Código de Rentas Internas (IRC) de EE. UU. y una categoría fiscal específica para las organizaciones sin fines de lucro.
Si bien el IRS reconoce más de 30 tipos de organizaciones sin fines de lucro, solo las organizaciones que califican para el estado 501(c)(3) pueden decir que las donaciones que se les hacen son deducibles de impuestos.
Las organizaciones que cumplen con los requisitos de la Sección 501(c)(3) están exentas del impuesto federal sobre la renta.
Las organizaciones 501(c)(3) deben pagar a sus empleados salarios justos a valor de mercado.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Cuánto cuesta iniciar un 501(c)(3)?
Los costos asociados con la creación de un 501(c)(3) varían según las necesidades de la organización. Sin embargo, algunos costos pueden ser aproximados. Por ejemplo, presentar los artículos de incorporación ante el estado generalmente cuesta alrededor de $100. La tarifa de presentación del Formulario 1023 del IRS es de $600. Sin embargo, para las organizaciones que esperan menos de $50,000 en ganancias anuales, el Formulario 1023 EZ se puede presentar por $275.
¿Cuál es la diferencia entre un 501(c)(3) y un 501(c)(4)?
Una organización 501(c)(3) es una organización sin fines de lucro establecida exclusivamente para uno de los siguientes fines: benéfico, religioso, educativo, científico, literario, pruebas de seguridad pública, fomento de la competencia deportiva amateur nacional o internacional o prevención de la crueldad hacia los niños. o animales. En su mayoría, estas organizaciones tienen prohibido participar en actividades de cabildeo. Alternativamente, las organizaciones 501(c)(4), que también son sin fines de lucro, son grupos de bienestar social y están autorizadas a participar en actividades de cabildeo.
¿Necesita ser una corporación para obtener un 501(c)(3)?
Según el IRS, para calificar para el estado 501 (c) (3), la organización debe estar formada "como un fideicomiso, una corporación o una asociación".
¿Cómo se inicia un 501(c)(3)?
Para crear un 501(c)(3), debe definir el tipo de organización y su propósito o misión. Antes de seleccionar un nombre, busque para asegurarse de que no esté ocupado. Si está disponible, asegure el nombre registrándolo en su estado. De lo contrario, asegure el nombre al presentar los artículos de incorporación. Los artículos de incorporación deben presentarse en el estado en el que se organizará y de acuerdo con las reglas estatales para organizaciones sin fines de lucro. Después de la presentación, solicite la exención 501(c)(3) del IRS (Formulario 1023) y la exención de impuestos estatales para organizaciones sin ánimo de lucro. Al finalizar, cree los estatutos de su organización, que especifican cómo se estructurará y gobernará la organización. Finalmente, nombre y reúnase con su junta directiva.
¿Cuánto tiempo lleva obtener una carta de determinación 501(c)(3)?
Se envía una carta de determinación después de solicitar la exención 501(c)(3). El IRS solo dirá que "las solicitudes se procesan lo más rápido posible" y "se procesan en el orden en que las recibe el IRS". Sin embargo, proporciona una lista de 10 consejos que pueden acortar el proceso. Como anécdota, el sitio web BoardEffect, que ofrece software diseñado "para hacer que el trabajo de sus juntas directivas sea más fácil, más eficiente y más efectivo", dice que puede tomar como tan solo de dos a cuatro semanas si puede presentar el Formulario 1023-EZ. Sin embargo, aquellos que deben (o eligen) presentar el Formulario 1023 probablemente esperarán entre tres y seis meses para recibir su carta, mientras que en algunos casos la espera puede durar hasta un año.
