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501(c)(3) Organización

501(c)(3) Organización

驴Qu茅 es una organizaci贸n 501(c)(3)?

La Secci贸n 501(c)(3) es una parte del C贸digo de Rentas Internas (IRC) de EE. UU. y una categor铆a de impuestos espec铆fica para las organizaciones sin fines de lucro. Las organizaciones que cumplen con los requisitos de la Secci贸n 501(c)(3) est谩n exentas del impuesto federal sobre la renta. Si bien el Servicio de Impuestos Internos (IRS) reconoce m谩s de 30 tipos de organizaciones sin fines de lucro, solo aquellas que califican para el estado 501(c)(3) pueden decir que las donaciones que se les hacen son deducibles de impuestos.

La mayor铆a de las organizaciones que pueden ser elegibles para la designaci贸n 501(c)(3) se clasifican en una de tres categor铆as: organizaciones ben茅ficas, iglesias y organizaciones religiosas, y fundaciones privadas. Las reglas descritas en la Secci贸n 501(c)(3) est谩n reguladas por el Tesoro de los EE . UU. a trav茅s del IRS.

C贸mo funciona una organizaci贸n 501(c)(3)

Para ser considerado una organizaci贸n ben茅fica por el IRS, un grupo debe operar exclusivamente para uno de estos prop贸sitos: ben茅fico, religioso, educativo, cient铆fico, literario, prueba de seguridad p煤blica, fomento de la competencia deportiva amateur nacional o internacional, o prevenci贸n de la crueldad hacia los ni帽os o animales

Adem谩s, el IRS define las actividades 鈥渃aritativas鈥 como 鈥渁yuda a los pobres, afligidos o desfavorecidos; avance de la religi贸n; avance de la educaci贸n o la ciencia; erigir o mantener edificios p煤blicos, monumentos u obras; disminuir las cargas del gobierno; disminuci贸n de las tensiones vecinales; eliminar los prejuicios y la discriminaci贸n; defender los derechos humanos y civiles garantizados por la ley; y combatir el deterioro de la comunidad y la delincuencia juvenil鈥.

Requisitos de una organizaci贸n 501(c)(3)

Para estar exenta de impuestos conforme a la Secci贸n 501(c)(3), una organizaci贸n no debe estar al servicio de ning煤n inter茅s privado, incluidos los intereses del creador, la familia del creador, los accionistas de la organizaci贸n, otras personas designadas u otras personas controladas por particulares. intereses. Ninguna de las ganancias netas de la organizaci贸n puede utilizarse para beneficiar a ning煤n accionista privado o individuo; todas las ganancias deben usarse 煤nicamente para el avance de su causa caritativa.

Una organizaci贸n 501(c)(3) tambi茅n tiene prohibido usar sus actividades para influir en la legislaci贸n de manera sustancial, incluida la participaci贸n en cualquier actividad de campa帽a para apoyar o rechazar a cualquier candidato pol铆tico en particular. Por lo general, no se le permite participar en cabildeo (excepto en los casos en que sus gastos est谩n por debajo de cierta cantidad).

Las personas empleadas por la organizaci贸n deben recibir una 鈥渃ompensaci贸n razonable鈥, que se basa en el valor justo de mercado que requiere la funci贸n laboral.

Una vez que una organizaci贸n se clasifica como 501(c)(3), la designaci贸n permanece mientras exista la organizaci贸n, a menos que el IRS la revoque.

Para permanecer exento de impuestos bajo la Secci贸n 501(c)(3), una organizaci贸n tambi茅n debe permanecer fiel a su prop贸sito fundacional. Si una organizaci贸n ha informado previamente al IRS que su misi贸n es ayudar a las personas menos privilegiadas a acceder a una educaci贸n universitaria, debe mantener este prop贸sito. Si decide dedicarse a otra vocaci贸n, por ejemplo, enviar ayuda a familias desplazadas en pa铆ses asolados por la pobreza, la organizaci贸n 501(c)(3) tiene que notificar primero al IRS de su cambio de operaciones para evitar la p茅rdida de su impuesto. -Estado exento.

ingresos comerciales no relacionados para una organizaci贸n 501(c)(3), es posible que la organizaci贸n ben茅fica exenta de impuestos no reciba ingresos sustanciales de operaciones comerciales no relacionadas. Esto significa que la mayor铆a de los esfuerzos de la empresa deben dirigirse hacia su prop贸sito exento como organizaci贸n sin fines de lucro. Cualquier negocio no relacionado con la venta de mercanc铆as o propiedades de alquiler debe limitarse o la organizaci贸n podr铆a perder su estatus 501(c)(3). Si bien el IRS no especifica exactamente cu谩nto es demasiado ingreso comercial no relacionado, el bufete de abogados de Hurwit & Associates, que se especializa en representar organizaciones sin fines de lucro, estima que la cantidad oscila entre el 15 % y el 30 %.

Si bien las organizaciones que cumplen con los requisitos de la Secci贸n 501(c)(3) est谩n exentas del impuesto federal sobre la renta, deben retener el impuesto federal sobre la renta de los cheques de pago de sus empleados y pagar los impuestos del Seguro Social y Medicare. Sin embargo, no tienen que pagar impuestos federales de desempleo.

Consideraciones Especiales

Las organizaciones que cumplen con los requisitos de la categor铆a fiscal 501(c)(3) se pueden clasificar en dos categor铆as: organizaciones ben茅ficas p煤blicas y fundaciones privadas. La principal distinci贸n entre estas dos categor铆as es c贸mo obtienen su apoyo financiero.

Caridad p煤blica

Una caridad p煤blica es una organizaci贸n sin fines de lucro que recibe una parte sustancial de sus ingresos del p煤blico en general o del gobierno. Al menos un tercio de sus ingresos debe provenir de donaciones del p煤blico en general (incluidos individuos, corporaciones y otras organizaciones sin fines de lucro).

Si una persona hace una donaci贸n a una organizaci贸n que el IRS considera una organizaci贸n ben茅fica p煤blica, puede calificar para ciertas deducciones de impuestos que pueden ayudarlo a reducir sus ingresos imponibles. Por lo general, la cantidad total de donaciones a una organizaci贸n ben茅fica p煤blica exenta de impuestos que una persona puede reclamar est谩 limitada al 50 % de su ingreso bruto ajustado (AGI). Sin embargo, no hay limitaci贸n en las donaciones a organizaciones ben茅ficas calificadas, como 501(c)(3).

Fundaci贸n privada

Una fundaci贸n privada generalmente est谩 en manos de un individuo, una familia o una corporaci贸n y obtiene la mayor parte de sus ingresos de un peque帽o grupo de donantes. Las fundaciones privadas est谩n sujetas a normas y reglamentos m谩s estrictos que las organizaciones ben茅ficas p煤blicas. Todas las organizaciones 501(c)(3) se clasifican autom谩ticamente como fundaciones privadas a menos que puedan demostrar que cumplen con los est谩ndares del IRS para ser consideradas una organizaci贸n ben茅fica p煤blica. La deducibilidad de las contribuciones a una fundaci贸n privada es m谩s limitada que las donaciones para una caridad p煤blica.

Para solicitar el estado de exenci贸n de impuestos seg煤n la Secci贸n 501(c)(3), la mayor铆a de las organizaciones sin fines de lucro deben presentar el Formulario 1023 o el Formulario 1023-EZ dentro de los 27 meses a partir de su fecha de incorporaci贸n. La organizaci贸n ben茅fica debe incluir sus art铆culos de incorporaci贸n y proporcionar documentos que prueben que la organizaci贸n solo est谩 operando para fines exentos.

Sin embargo, no todas las organizaciones que califican para la categor铆a fiscal deben presentar el Formulario 1023. Por ejemplo, las organizaciones ben茅ficas p煤blicas que ganan menos de $5,000 en ingresos por a帽o est谩n exentas de presentar este formulario. Aunque no es obligatorio, a煤n pueden optar por presentar el formulario para asegurarse de que las donaciones realizadas a su organizaci贸n sean deducibles de impuestos para los donantes.

Ventajas y desventajas de una organizaci贸n 501(c)(3)

El estado 501(c)(3) ofrece una gran cantidad de beneficios a las organizaciones designadas y a las personas a las que sirven. Para empezar, las organizaciones 501(c)(3) est谩n exentas de pagar impuestos federales sobre la renta y el desempleo, y los patrocinadores que les hacen donaciones pueden reclamar una deducci贸n de impuestos por sus contribuciones.

Para ayudar con la financiaci贸n y promover su misi贸n, estas organizaciones son elegibles para recibir subvenciones gubernamentales y privadas. Para calificar, la organizaci贸n debe tener una misi贸n alineada con el prop贸sito de la subvenci贸n y la necesidad de la misma. Adem谩s, las organizaciones 501(c)(3) a menudo reciben descuentos de los minoristas, publicidad gratuita a trav茅s de anuncios de servicio p煤blico y alimentos y suministros de otras organizaciones sin fines de lucro dise帽adas para ayudar en momentos de necesidad.

Un 501(c)(3) podr铆a ser el sue帽o de toda la vida de su fundador; sin embargo, una vez establecida como 501(c)(3), ya no pertenece a su fundador. M谩s bien, es una organizaci贸n orientada a la misi贸n que pertenece al p煤blico. Para mantener su trato fiscal favorable, debe operar dentro de los l铆mites de la ley relativa a las organizaciones 501(c)(3).

Debido a que la organizaci贸n sirve al p煤blico, debe operar con total transparencia. Por lo tanto, sus finanzas, incluidos los salarios, est谩n disponibles para los miembros del p煤blico y est谩n sujetas a su revisi贸n.

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Ejemplo de una organizaci贸n 501(c)(3)

La Cruz Roja Estadounidense, establecida en 1881 y autorizada por el Congreso en 1900, es una de las organizaciones sin fines de lucro m谩s antiguas de los Estados Unidos. Su declaraci贸n de misi贸n dice que la Cruz Roja 鈥減reviene y alivia el sufrimiento humano frente a emergencias al movilizar el poder de los voluntarios y la generosidad de los donantes鈥. Desde sus inicios, su objetivo ha sido servir a los miembros de las fuerzas armadas y brindar ayuda durante los desastres.

Ubicada en 191 pa铆ses, la Cruz Roja opera la red de voluntarios m谩s grande del mundo. Esta organizaci贸n 501(c)(3) est谩 dividida en tres divisiones: las Sociedades Nacionales de la Cruz Roja y de la Media Luna Roja, la Federaci贸n Internacional de Sociedades de la Cruz Roja y de la Media Luna Roja y el Comit茅 Internacional de la Cruz Roja.

Las Sociedades Nacionales de la Cruz Roja y de la Media Luna Roja, que incluyen a la Cruz Roja Estadounidense, tienen como objetivo aliviar el sufrimiento humano a nivel mundial al empoderar a las organizaciones subordinadas para que operen dentro de las fronteras de su naci贸n para brindar ayuda en casos de desastre, educaci贸n y otros servicios relacionados. La Federaci贸n Internacional de Sociedades de la Cruz Roja y de la Media Luna Roja proporciona ayuda humanitaria mundial en tiempos de paz, como ayuda a los refugiados. El Comit茅 Internacional de la Cruz Roja proporciona ayuda humanitaria a las personas afectadas por la guerra u otros conflictos armados.

Las personas que detallen sus deducciones fiscales pueden aportar a Cruz Roja y reclamar la cantidad donada como deducci贸n. Los contribuyentes que usan la deducci贸n est谩ndar a煤n pueden reclamar hasta $600 de sus contribuciones 501(c)(3) como deducci贸n de impuestos en 2021.

La l铆nea de fondo

Las organizaciones 501(c)(3) son grupos sin fines de lucro con una misi贸n espec铆fica. La mayor铆a de las personas las conocen como iglesias y organizaciones ben茅ficas, pero tambi茅n incluyen fundaciones privadas. Mientras operen para apoyar su misi贸n, reciben un trato fiscal favorable, como evitar los impuestos federales sobre la renta y el desempleo.

Reflejos

  • Para recibir su tratamiento fiscal favorable, la organizaci贸n sin fines de lucro no debe desviarse de su objeto o misi贸n.

  • La Secci贸n 501(c)(3) es una parte del C贸digo de Rentas Internas (IRC) de EE. UU. y una categor铆a fiscal espec铆fica para las organizaciones sin fines de lucro.

  • Si bien el IRS reconoce m谩s de 30 tipos de organizaciones sin fines de lucro, solo las organizaciones que califican para el estado 501(c)(3) pueden decir que las donaciones que se les hacen son deducibles de impuestos.

  • Las organizaciones que cumplen con los requisitos de la Secci贸n 501(c)(3) est谩n exentas del impuesto federal sobre la renta.

  • Las organizaciones 501(c)(3) deben pagar a sus empleados salarios justos a valor de mercado.

PREGUNTAS M脕S FRECUENTES

驴Cu谩nto cuesta iniciar un 501(c)(3)?

Los costos asociados con la creaci贸n de un 501(c)(3) var铆an seg煤n las necesidades de la organizaci贸n. Sin embargo, algunos costos pueden ser aproximados. Por ejemplo, presentar los art铆culos de incorporaci贸n ante el estado generalmente cuesta alrededor de $100. La tarifa de presentaci贸n del Formulario 1023 del IRS es de $600. Sin embargo, para las organizaciones que esperan menos de $50,000 en ganancias anuales, el Formulario 1023 EZ se puede presentar por $275.

驴Cu谩l es la diferencia entre un 501(c)(3) y un 501(c)(4)?

Una organizaci贸n 501(c)(3) es una organizaci贸n sin fines de lucro establecida exclusivamente para uno de los siguientes fines: ben茅fico, religioso, educativo, cient铆fico, literario, pruebas de seguridad p煤blica, fomento de la competencia deportiva amateur nacional o internacional o prevenci贸n de la crueldad hacia los ni帽os. o animales. En su mayor铆a, estas organizaciones tienen prohibido participar en actividades de cabildeo. Alternativamente, las organizaciones 501(c)(4), que tambi茅n son sin fines de lucro, son grupos de bienestar social y est谩n autorizadas a participar en actividades de cabildeo.

驴Necesita ser una corporaci贸n para obtener un 501(c)(3)?

Seg煤n el IRS, para calificar para el estado 501 (c) (3), la organizaci贸n debe estar formada "como un fideicomiso, una corporaci贸n o una asociaci贸n".

驴C贸mo se inicia un 501(c)(3)?

Para crear un 501(c)(3), debe definir el tipo de organizaci贸n y su prop贸sito o misi贸n. Antes de seleccionar un nombre, busque para asegurarse de que no est茅 ocupado. Si est谩 disponible, asegure el nombre registr谩ndolo en su estado. De lo contrario, asegure el nombre al presentar los art铆culos de incorporaci贸n. Los art铆culos de incorporaci贸n deben presentarse en el estado en el que se organizar谩 y de acuerdo con las reglas estatales para organizaciones sin fines de lucro. Despu茅s de la presentaci贸n, solicite la exenci贸n 501(c)(3) del IRS (Formulario 1023) y la exenci贸n de impuestos estatales para organizaciones sin 谩nimo de lucro. Al finalizar, cree los estatutos de su organizaci贸n, que especifican c贸mo se estructurar谩 y gobernar谩 la organizaci贸n. Finalmente, nombre y re煤nase con su junta directiva.

驴Cu谩nto tiempo lleva obtener una carta de determinaci贸n 501(c)(3)?

Se env铆a una carta de determinaci贸n despu茅s de solicitar la exenci贸n 501(c)(3). El IRS solo dir谩 que "las solicitudes se procesan lo m谩s r谩pido posible" y "se procesan en el orden en que las recibe el IRS". Sin embargo, proporciona una lista de 10 consejos que pueden acortar el proceso. Como an茅cdota, el sitio web BoardEffect, que ofrece software dise帽ado "para hacer que el trabajo de sus juntas directivas sea m谩s f谩cil, m谩s eficiente y m谩s efectivo", dice que puede tomar como tan solo de dos a cuatro semanas si puede presentar el Formulario 1023-EZ. Sin embargo, aquellos que deben (o eligen) presentar el Formulario 1023 probablemente esperar谩n entre tres y seis meses para recibir su carta, mientras que en algunos casos la espera puede durar hasta un a帽o.