Omaisuuden poistoalue (ADR)

Mikä on omaisuuden poistoalue (ADR)?

Omaisuuden poistoalue oli Internal Revenue Servicen (IRS) vuonna 1971 vahvistama kirjanpitomenetelmä määrittämään tiettyjen poistettavien omaisuusluokkien taloudellinen vaikutusaika.

Tämä menetelmä korvattiin vuonna 1981 nopeutetulla kustannusten takaisinmaksujärjestelmällä (ACRS), joka puolestaan korvattiin vuonna 1986 modifioidulla nopeutetulla kustannusten takaisinmaksujärjestelmällä (MACRS).

• Omaisuuden poistoalue (ADR) oli IRS:n asettama menetelmä yrityslaitteiden ja muun poistovähennykseen oikeutetun omaisuuden taloudellisen käyttöiän määrittämiseksi.

• Muokattu nopeutettu kustannusten takaisinmaksujärjestelmä (MACRS) on vähennystä hakevien yritysten nykyinen kirjanpitomenetelmä.

• Molemmat menetelmät asettavat ajanjakson, jonka aikana kiinteistön poistot voidaan vähentää yrityksen veroilmoituksesta.

Omaisuuden poistoalueen ymmärtäminen (ADR)

Poistot ovat vuosittainen tuloverovähennys, joka auttaa yrityksiä kattamaan tiettyjen kiinteistöjen kustannukset niiden taloudellisen käyttöiän aikana. IRS kutsuu sitä "korvaukseksi kiinteistön kulumisesta, huononemisesta tai vanhentumisesta".

Rakennukset, laitteet, ajoneuvot, huonekalut ja koneet kaikki voivat saada vähennyksen, samoin kuin patentit ja tekijänoikeudet.

ADR-menetelmää käytettiin omaisuusluokkien arvioidulle taloudelliselle vaikutusajalle ylä- ja alarajat asettamiseen. Se antoi yrityksille huomattavaa joustavuutta omaisuuden taloudellisen vaikutusajan määrittämisessä.

Itse asiassa omaisuuden poistoalue antoi veronmaksajille 20 prosentin liikkumavaran IRS:n vahvistetun käyttöiän ylä- ja alapuolelle jokaiselle omaisuusluokalle. Jos siis pöydän vakiintuneen käyttöiän katsottaisiin olevan 10 vuotta, verovelvollinen voisi tehdä siitä poistoja 8-12 vuoden välillä.

ADR-menettely otettiin käyttöön tarkoituksena yksinkertaistaa laskelmia ja yhdenmukaistaa poistojen verovähennyksiä. Mutta järjestelmä oli liian monimutkainen. Siinä lueteltiin yli 100 aineellisen hyödykkeen luokkaa veronmaksajien liiketoiminnan ja toimialan perusteella.

Ei ole yllättävää, että tämä sai monet veronmaksajat ja IRS erimielisyyksiin yrityksen omaisuuden käyttöiästä ja pelastusarvosta.

Lopuksi ADR korvattiin ACRS:llä (accelerated cost recovery system) ja lopuksi MACRS:llä (muokattu nopeutettu kustannusten takaisinmaksujärjestelmä). Jälkimmäinen oli osa vuoden 1986 verouudistuslakia.

Yritysten, joiden omaisuutta oli käytössä ennen vuotta 1987, on käytettävä vanhempaa ACRS-menetelmää nykyisen MACRS-menetelmän sijaan.

##Tietoja MACRS:stä

Nykyään käytössä oleva MACRS-järjestelmä mahdollistaa suuremman nopeutetun poiston pidemmän ajanjakson aikana. Nykyään esimerkiksi tuo pöytä voidaan poistaa 7-10 vuodessa.

Menetelmien muutokset ovat aiheuttaneet hankaluuksia yrityksille, jotka ovat olleet olemassa jo jonkin aikaa. Yleisesti IRS sanoo, että ennen vuotta 1987 käyttöönotetun omaisuuden omistajien on edelleen käytettävä vanhempaa ACRS-menetelmää tai samaa menetelmää, jota yritys käytti aiemmin.

Poistovähennystä voidaan käyttää vain sellaiseen omaisuuteen, jota käytetään elinkeinotoimintaan tai muuhun tuloa tuottavaan toimintaan. Se voi sisältää jopa osittaisen käytön. Osittainen vähennys voi olla mahdollista esimerkiksi henkilökohtaisiin asioihin tai osa-aikaiseen liiketoimintaan käytettävästä autosta.

Poistovähennyksen vaatimiseen käytetty lomake on IRS-lomake 4562.