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资产折旧幅度 (ADR)

资产折旧幅度 (ADR)

什么是资产折旧范围 (ADR)?

资产折旧幅度是美国国税局 (IRS) 于 1971 年制定的一种会计方法,用于确定特定类别的可折旧资产的使用寿命。

这种方法在 1981 年被加速成本回收系统(ACRS) 所取代,而后者又在 1986 年被改进的加速成本回收系统(MACRS) 所取代。

  • 资产折旧范围 (ADR) 是美国国税局为确定符合折旧扣除条件的商业设备和其他财产的使用寿命而制定的方法。
  • 修改后的加速成本回收系统 (MACRS) 是要求扣除的企业当前使用的会计方法。
  • 这两种方法都设置了一个时间段,在该时间段内,可以从企业的纳税申报表中扣除财产折旧。

了解资产折旧范围 (ADR)

折旧是一项年度所得税减免,可帮助企业在其使用寿命内收回某些财产的成本。美国国税局称其为“对财产磨损、损坏或过时的补贴”。

建筑物、设备、车辆、家具和机械都可以享受扣除,专利和版权也可以。

ADR 方法用于为资产类别的估计使用寿命分配上限和下限。它为企业确定资产的使用寿命提供了相当大的灵活性。

事实上,资产折旧幅度允许纳税人在美国国税局为每个资产类别确定的使用寿命之上和之下有 20% 的回旋余地。因此,如果办公桌的既定使用寿命被认为是 10 年,纳税人可以在 8 到 12 年的范围内对其进行折旧。

引入 ADR 是为了简化计算并为折旧中的税收减免提供一些统一性。但是系统太复杂了。它根据纳税人的业务和行业列出了100多种有形资产。

毫不奇怪,这让许多纳税人和美国国税局就商业资产的使用寿命和残值产生了分歧。

最后,ADR 被 ACRS(加速成本回收系统)取代,最后被 MACRS(改进的加速成本回收系统)取代。后者是1986 年税收改革法案的一部分

拥有 1987 年之前使用的资产的企业必须使用旧的 ACRS 方法,而不是当前的 MACRS 方法。

关于 MACRS

今天使用的 MACRS 系统允许在更长的时间段内进行更大的加速折旧。例如,今天,这张桌子可以在 7 到 10 年内折旧。

方法的变化给已经存在了一段时间的企业带来了一些复杂性。一般来说,美国国税局表示,1987 年之前投入运营的资产所有者必须继续使用旧的 ACRS 方法或企业过去使用的相同方法。

折旧扣除只能用于用于商业或其他创收活动的财产。这甚至可能包括部分使用。例如,用于个人差事和兼职业务的汽车可能适用部分扣除额。

用于申请折旧扣除的表格是 IRS 表格 4562。