Faixa de depreciação de ativos (ADR)
O que é Faixa de Depreciação de Ativos (ADR)?
A faixa de depreciação de ativos foi um método contábil estabelecido pela Receita Federal (IRS) em 1971 para determinar a vida útil econômica de classes específicas de ativos depreciáveis.
Esse método foi substituído em 1981 pelo sistema de recuperação acelerada de custos (ACRS), que por sua vez foi substituído em 1986 pelo sistema modificado de recuperação acelerada de custos (MACRS).
- O intervalo de depreciação dos ativos (ADR) foi o método definido pelo IRS para determinar a vida útil dos equipamentos empresariais e outros bens elegíveis para dedução de depreciação.
- O sistema de recuperação acelerada de custos modificado (MACRS) é o método contábil atual usado pelas empresas que reivindicam a dedução.
- Ambos os métodos estabelecem um período de tempo durante o qual a depreciação do imóvel pode ser deduzida da declaração de imposto de uma empresa.
Entendendo o intervalo de depreciação de ativos (ADR)
A depreciação é uma dedução anual do imposto de renda que ajuda as empresas a recuperar o custo de certas propriedades ao longo de sua vida útil. O IRS chama isso de "um subsídio para o desgaste, deterioração ou obsolescência da propriedade".
Prédios, equipamentos, veículos, móveis e máquinas podem se qualificar para a dedução, assim como patentes e direitos autorais.
O método ADR foi utilizado para atribuir limites superior e inferior às vidas úteis estimadas das classes de ativos. Ele deu às empresas uma flexibilidade considerável para determinar a vida útil de um ativo.
De facto, o intervalo de amortização dos bens permitiu ao contribuinte uma margem de manobra de 20% acima e abaixo da vida útil estabelecida pelo IRS para cada classe de bens. Assim, se a vida útil estabelecida de uma mesa fosse considerada de 10 anos, o contribuinte poderia depreciá-la no intervalo de oito a 12 anos.
ADR foi introduzido na tentativa de simplificar os cálculos e fornecer alguma uniformidade às deduções fiscais de depreciação. Mas o sistema era muito complicado. Ele listou mais de 100 classes de ativos tangíveis com base no negócio e na indústria do contribuinte.
Não surpreendentemente, isso trouxe muitos contribuintes e o IRS em desacordos sobre a vida útil e o valor residual dos ativos da empresa.
Finalmente, o ADR foi substituído pelo ACRS (sistema acelerado de recuperação de custos) e, finalmente, pelo MACRS (sistema modificado de recuperação acelerada de custos). Este último fazia parte da Lei de Reforma Tributária de 1986.
As empresas com ativos que estavam em uso antes de 1987 devem usar o método ACRS mais antigo em vez do método MACRS atual.
##Sobre o MACRS
O sistema MACRS em uso hoje permite uma maior depreciação acelerada em períodos de tempo mais longos. Hoje, por exemplo, essa mesa pode ser depreciada em sete a 10 anos.
As mudanças nos métodos criaram algumas complicações para as empresas que já existem há algum tempo. Em geral, o IRS diz que os proprietários de ativos que foram colocados em operação antes de 1987 devem continuar usando o método ACRS mais antigo ou o mesmo método que a empresa usava no passado.
A dedução de depreciação pode ser usada apenas para bens que são usados para negócios ou outra atividade geradora de renda. Isso pode até incluir o uso parcial. Por exemplo, uma dedução parcial pode estar disponível para um carro usado para recados pessoais, bem como um negócio de meio período.
O formulário usado para reivindicar a dedução de depreciação é o Formulário 4562 do IRS.
