Asset-Abschreibungsbereich (ADR)
Was ist die Asset-Abschreibungsspanne (ADR)?
Der Abschreibungsbereich für Vermögenswerte war eine Rechnungslegungsmethode, die 1971 vom Internal Revenue Service (IRS) eingeführt wurde, um die wirtschaftliche Nutzungsdauer bestimmter Klassen abschreibungsfähiger Vermögenswerte zu bestimmen.
Diese Methode wurde 1981 durch das beschleunigte Kostendeckungssystem (ACRS) ersetzt, das wiederum 1986 durch das modifizierte beschleunigte Kostendeckungssystem (MACRS) ersetzt wurde.
- Asset Abschreibungsbereich (ADR) war die vom IRS festgelegte Methode zur Bestimmung der Nutzungsdauer von Geschäftsausstattung und anderen Vermögenswerten, die für den Abschreibungsabzug in Frage kommen.
- Das modifizierte beschleunigte Kostendeckungssystem (MACRS) ist die derzeitige Rechnungslegungsmethode, die von Unternehmen verwendet wird, die den Abzug geltend machen.
- Beide Methoden legen einen Zeitraum fest, über den die Abschreibung der Immobilie von der Steuererklärung eines Unternehmens abgezogen werden kann.
Asset Depreciation Range (ADR) verstehen
Die Abschreibung ist ein jährlicher Einkommenssteuerabzug, der Unternehmen hilft, die Kosten bestimmter Immobilien über ihre Nutzungsdauer wieder hereinzuholen. Der IRS nennt es „eine Entschädigung für die Abnutzung, Verschlechterung oder Veralterung des Eigentums“.
Gebäude, Geräte, Fahrzeuge, Möbel und Maschinen können alle für den Abzug in Frage kommen, ebenso wie Patente und Urheberrechte.
Für die Zuordnung von Ober- und Untergrenzen zur geschätzten Nutzungsdauer von Anlageklassen wurde die ADR-Methode verwendet. Es gab Unternehmen eine beträchtliche Flexibilität, um die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts zu bestimmen.
Tatsächlich ermöglichte die Abschreibungsspanne für Vermögenswerte dem Steuerzahler einen Spielraum von 20 % über und unter der vom IRS festgelegten Nutzungsdauer für jede Anlageklasse. Wenn also die festgestellte Nutzungsdauer eines Schreibtisches mit 10 Jahren angenommen wird, könnte der Steuerzahler ihn in einer Bandbreite von 8 bis 12 Jahren abschreiben.
ADR wurde eingeführt, um die Berechnungen zu vereinfachen und eine gewisse Vereinheitlichung der Steuerabzüge von der Abschreibung zu erreichen. Aber das System war zu kompliziert. Es listet mehr als 100 Klassen von materiellen Vermögenswerten auf, die auf dem Geschäft und der Branche des Steuerzahlers basieren.
Es überrascht nicht, dass dies viele Steuerzahler und die IRS in Meinungsverschiedenheiten über die Nutzungsdauer und den Restwert von Betriebsvermögen brachte.
Schließlich wurde ADR durch das ACRS (Accelerated Cost Recovery System) und schließlich durch das MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System) ersetzt. Letzteres war Teil des Steuerreformgesetzes von 1986.
Unternehmen mit Vermögenswerten, die vor 1987 genutzt wurden, müssen die ältere ACRS-Methode anstelle der aktuellen MACRS-Methode verwenden.
Über MACRS
Das heute verwendete MACRS-System ermöglicht eine stärker beschleunigte Abschreibung über längere Zeiträume. Heute kann beispielsweise dieser Schreibtisch über sieben bis zehn Jahre abgeschrieben werden.
Die Änderungen der Methoden haben einige Komplikationen für Unternehmen geschaffen, die es schon eine Weile gibt. Im Allgemeinen sagt der IRS, dass Eigentümer von Vermögenswerten, die vor 1987 in Betrieb genommen wurden, weiterhin die ältere ACRS-Methode oder dieselbe Methode verwenden müssen, die das Unternehmen in der Vergangenheit verwendet hat.
Der Abschreibungsabzug kann nur für Immobilien verwendet werden, die für Unternehmen oder eine andere Erwerbstätigkeit genutzt werden. Dies kann sogar eine teilweise Nutzung umfassen. Beispielsweise könnte ein Teilabzug für ein Auto möglich sein, das sowohl für private Besorgungen als auch für ein Nebengewerbe genutzt wird.
Das für die Beantragung des Abschreibungsabzugs verwendete Formular ist das IRS-Formular 4562.
