Zakres amortyzacji aktywów (ADR)

Co to jest zakres amortyzacji aktywów (ADR)?

Zakres amortyzacji aktywów był metodą księgową ustanowioną przez Urząd Skarbowy (IRS) w 1971 roku w celu określenia ekonomicznego okresu użytkowania określonych klas aktywów podlegających amortyzacji.

Metoda ta została zastąpiona w 1981 r. systemem przyspieszonego odzyskiwania kosztów (ACRS), który z kolei został zastąpiony w 1986 r. zmodyfikowanym systemem przyspieszonego odzyskiwania kosztów (MACRS).

• Zakres amortyzacji aktywów (ADR) był metodą ustanowioną przez IRS w celu określenia okresu użytkowania sprzętu biznesowego i innych nieruchomości kwalifikujących się do odpisów amortyzacyjnych.

• Zmodyfikowany system przyspieszonego zwrotu kosztów (MACRS) to obecnie stosowana metoda księgowa stosowana przez firmy ubiegające się o odliczenia.

• Obie metody określają okres, w którym amortyzacja nieruchomości może być odliczona od zeznania podatkowego firmy.

Zrozumienie zakresu amortyzacji aktywów (ADR)

Amortyzacja to roczne odliczenie od podatku dochodowego, które pomaga firmom odzyskać koszty niektórych nieruchomości w okresie ich użytkowania. IRS nazywa to „dodatkiem na zużycie, pogorszenie lub starzenie się nieruchomości”.

Odliczeniu podlegają budynki, sprzęt, pojazdy, meble i maszyny, podobnie jak patenty i prawa autorskie.

Metoda ADR została wykorzystana do przypisania górnych i dolnych limitów szacowanym okresom użytkowania klas aktywów. Dało to przedsiębiorstwom znaczną elastyczność w określaniu okresu użytkowania aktywów.

W rzeczywistości zakres amortyzacji aktywów pozwolił podatnikowi na 20% swobodę powyżej i poniżej ustalonego okresu użytkowania IRS dla każdej klasy aktywów. Tak więc, jeśli ustalony okres użytkowania biurka uznano za 10 lat, podatnik mógł go amortyzować w przedziale od 8 do 12 lat.

ADR został wprowadzony w celu uproszczenia obliczeń i ujednolicenia odliczeń podatkowych od amortyzacji. Ale system był zbyt skomplikowany. Wymienił ponad 100 klas aktywów materialnych w oparciu o działalność i branżę podatnika.

Nic dziwnego, że doprowadziło to do nieporozumień wielu podatników i IRS dotyczących okresu użytkowania i wartości odzysku aktywów biznesowych.

Ostatecznie ADR został zastąpiony przez ACRS (przyśpieszony system odzyskiwania kosztów), a wreszcie MACRS (zmodyfikowany przyspieszony system odzyskiwania kosztów). Ta ostatnia była częścią ustawy o reformie podatkowej z 1986 roku.

Firmy z aktywami, które były używane przed 1987 rokiem, muszą stosować starszą metodę ACRS zamiast obecnej metody MACRS.

##Informacje o MACRS

Stosowany obecnie system MACRS pozwala na większą przyspieszoną amortyzację w dłuższych okresach czasu. Dziś na przykład to biurko może być amortyzowane przez siedem do 10 lat.

Zmiany w metodach spowodowały pewne komplikacje dla firm, które istnieją od jakiegoś czasu. Ogólnie IRS mówi, że właściciele aktywów, które zostały oddane do użytku przed 1987 r., muszą nadal stosować starszą metodę ACRS lub tę samą metodę, którą firma stosowała w przeszłości.

Odliczenie amortyzacyjne może być stosowane tylko w przypadku nieruchomości, które są wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej lub innej działalności przynoszącej dochód. Może to nawet obejmować częściowe wykorzystanie. Na przykład częściowe odliczenie może być dostępne dla samochodu używanego do załatwiania osobistych sprawunków, a także do prowadzenia działalności w niepełnym wymiarze godzin.

Formularz używany do ubiegania się o odliczenie amortyzacji to formularz IRS 4562.