Luotto
Mikä on luotto?
Miten määrittelet luotto? Tällä termillä on monia merkityksiä finanssimaailmassa, mutta luotto määritellään yleensä sopimussopimukseksi, jossa lainanottaja saa rahasumman tai jotain arvokasta ja maksaa lainanantajalle takaisin myöhemmin, yleensä korkoineen.
Luotto voi tarkoittaa myös henkilön tai yrityksen luottokelpoisuutta tai luottohistoriaa. Kirjanpitäjälle se viittaa usein kirjanpitoon, joka joko vähentää varoja tai lisää velkoja ja omaa pääomaa yrityksen taseessa.
*
Kuinka luotto toimii
Luotto on pohjimmiltaan sosiaalinen suhde, joka muodostuu luotonantajan (lainanantajan) ja lainanottajan (velallisen) välille. Velallinen lupaa maksaa lainanantajalle takaisin, usein korkoineen, tai uhkaa taloudellisia tai oikeudellisia seuraamuksia. Luoton pidentäminen on käytäntö, joka juontaa juurensa tuhansia vuosia ihmissivilisaation kynnyksellä.
Nykyään yleisesti käytetty luoton määritelmä viittaa edelleen sopimukseen tuotteen tai palvelun ostosta, jossa on nimenomainen lupa maksaa siitä myöhemmin. Tätä kutsutaan luotolla ostamiseksi. Yleisin luotolla ostamisen muoto on nykyään luottokorttien käyttö. Tämä tuo luottosopimukseen välittäjän: Kortin myöntänyt pankki maksaa takaisin kauppiaalle kokonaisuudessaan ja myöntää luottoa ostajalle, joka voi maksaa pankille takaisin ajan kuluessa ja aiheuttaa sillä välin korkokuluja.
Erityisiä huomioita
Kuluttajalla tai yrityksellä lainattavissa olevaa rahamäärää tai sen luottokelpoisuutta kutsutaan myös luotoksi. Joku voi esimerkiksi sanoa: "Heillä on hyvä luotto, joten he eivät ole huolissaan siitä, että pankki hylkää heidän asuntolainahakemuksensa." Luottoluokituslaitokset pyrkivät mittaamaan ja raportoimaan yksilöiden ja yritysten luottotiedot (ja erityisesti niiden liikkeeseen laskemien joukkovelkakirjojen osalta).
Kirjanpidossa hyvitys on kirjaus,. joka kirjaa varojen pienenemisen tai velan kasvun sekä kulujen pienenemisen tai tuottojen kasvun (toisin kuin veloitus, joka tekee päinvastoin). Eli luotto lisää nettotulosta yrityksen tuloslaskelmassa, kun taas veloitus pienentää nettotulosta.
Luottotyypit
Luottomuotoja on monia erilaisia. Suosituin muoto on pankkiluoto tai rahoitusluotto. Tällainen luotto sisältää autolainat, asuntolainat, allekirjoituslainat ja luottolimiitit. Kun pankki lainaa kuluttajalle, se hyvittää rahaa lainanottajalle, jonka on maksettava se takaisin myöhemmin.
Muissa tapauksissa luotto voi tarkoittaa velan alentamista. Kuvittele esimerkiksi, että joku on luottokorttiyhtiölleen velkaa yhteensä 1 000 dollaria, mutta palauttaa kauppaan yhden 300 dollarin ostoksen. Palautus kirjataan hyvityksenä tilille, jolloin velka pienenee 700 dollariin.
Esimerkiksi kun kuluttaja tekee ostoksen Visa -kortilla, korttia pidetään luottomuodona, koska kuluttaja ostaa tavaraa sillä tiedolla, että hän maksaa takaisin pankille myöhemmin.
Taloudelliset resurssit eivät ole ainoa luottomuoto, jota voidaan tarjota. Tavaroita ja palveluita voidaan vaihtaa lykättyä maksua vastaan, mikä on toisenlainen luotto.
Kun toimittajat antavat tuotteita tai palveluita yksityishenkilölle, mutta vaativat maksun vasta myöhemmin, se on eräänlainen luotto. Kun ravintola ottaa vastaan rekkakuorman ruokaa myyjältä, joka laskuttaa ravintolaa kuukauden kuluttua, myyjä tarjoaa ravintolalle luottoa.
Rahan luottoteoria väittää, että kaikki raha (oli sitten fiat tai jollakin tuettu) on eräänlainen luotto.
Luotto taloushallinnossa
Henkilökohtaisessa pankki- tai talouskirjanpidossa hyvitys on kirjaus, joka kirjaa saadun summan. Perinteisesti hyvitykset (talletukset) näkyvät sekkitilirekisterin oikealla puolella ja veloitukset (käytetty raha) näkyvät vasemmalla.
Talouskirjanpidon näkökulmasta, jos yritys ostaa jotain luotolla, sen kirjanpidon on kirjattava tapahtuma useaan kohtaan taseessaan. Selittääksesi, kuvittele, että yritys ostaa tavaroita luotolla.
Oston jälkeen yrityksen varastotili kasvaa oston määrällä (veloituksen kautta), mikä lisää omaisuutta yritykseen. Kuitenkin sen ostoreskontrakenttä kasvaa myös oston määrällä (luoton kautta), mikä lisää velkaa yritykselle.
Kohokohdat
Luotto määritellään yleensä lainanantajan ja lainanottajan väliseksi sopimukseksi.
Kirjanpidossa hyvitys voi joko vähentää varoja tai lisätä velkoja sekä vähentää kuluja tai lisätä tuloja.
Luotto tarkoittaa myös henkilön tai yrityksen luottokelpoisuutta tai luottohistoriaa.
