Fiducie restante de bienfaisance
Qu'est-ce qu'une fiducie restante de bienfaisance ?
Une fiducie résiduaire de bienfaisance est un véhicule de don « à intérêts partagés » qui permet aux gens de poursuivre des objectifs philanthropiques tout en générant des revenus. Exonérés d'impôt et irrévocables, ils sont destinés à réduire le revenu imposable des particuliers. Ils sont constitués par une donation du fiduciaire (appelé aussi « le concédant » ou « le bienfaiteur ») qui offre une déduction fiscale partielle. Ils fonctionnent ensuite en distribuant des revenus soit au fiduciaire, soit à un ou plusieurs bénéficiaires non caritatifs nommés pendant une période de temps spécifiée, après quoi ils font don du reste de la fiducie à un ou plusieurs bénéficiaires caritatifs désignés, qui peuvent être soit un organisme de bienfaisance public, soit un organisme privé. fondation.
Comment fonctionne une fiducie restante caritative ?
Une idée centrale d'une fiducie résiduaire de bienfaisance est de réduire les impôts. Cela se fait en donnant d'abord des actifs à la fiducie, puis en la faisant payer à un ou plusieurs bénéficiaires non caritatifs pendant une période déterminée, qui ne peut pas dépasser 20 ans ou la vie d'un ou plusieurs des bénéficiaires non caritatifs. Les versements peuvent être effectués annuellement, semestriellement, trimestriellement ou mensuellement. Une fois le délai expiré, le reste de la succession est transféré à un ou plusieurs bénéficiaires caritatifs.
Les actifs qui peuvent être donnés à une fiducie résiduaire caritative comprennent les espèces, les actions, les biens immobiliers, les intérêts commerciaux privés et les actions de sociétés privées. La déduction fiscale partielle qu'un fiduciaire reçoit pour son don est basée sur le type et la durée de la fiducie, les paiements de revenus projetés aux bénéficiaires caritatifs et les taux d'intérêt fixés par l' Internal Revenue Service (IRS) qui sont déterminés par des hypothèses sur le taux de croissance de avoirs en fiducie. En plus de la gestion fiscale, ils peuvent également offrir des avantages pour la planification de la retraite et la planification successorale.
Les fiducies résiduelles caritatives sont irrévocables, ce qui signifie qu'elles ne peuvent être modifiées ou résiliées sans l'autorisation des bénéficiaires caritatifs. Le constituant, ayant transféré des actifs dans la fiducie, supprime de fait tous ses droits de propriété sur les actifs et la fiducie lors de la création de son statut irrévocable.
En rendant une fiducie irrévocable, le fiduciaire la retire de son inclusion dans sa succession, ce qui signifie qu'elle ne fera pas partie du processus d' homologation,. n'est pas assujettie aux droits de succession et peut être transférée immédiatement à un bénéficiaire. En revanche, une fiducie révocable,. qui permet au fiduciaire d'apporter des modifications à la fiducie au fil des ans ou d'y mettre fin entièrement, est considérée comme faisant partie de la succession du fiduciaire et sera assujettie à la fois aux droits d'homologation et de succession.
Types de fiducie restante de bienfaisance
Il existe deux principaux types de fiducies résiduaires caritatives, qui se distinguent en partie par le fait qu'elles paient un montant annuel fixe ou fluctuant aux bénéficiaires non caritatifs.
Charitable Remainder Annuity Trusts (CRATS)
Les fiducies de rente résiduelle de bienfaisance (CRAT) distribuent chaque année une rente fixe à leurs bénéficiaires non caritatifs. Ce montant est toujours le même et doit représenter au moins 5 % mais pas plus de 50 % des actifs de la fiducie. Ils ne permettent pas de cotisations supplémentaires.
Charitable Rester Unitrust Trusts (CRUTS)
Les fiducies de bienfaisance restantes (CRUT) distribuent un pourcentage fixe basé sur le solde des actifs de la fiducie, qui sont réévalués chaque année. Le montant annuel fluctuera, mais, comme pour le CRATS, il doit être d'au moins 5% mais pas plus de 50% des actifs de la fiducie. Contrairement aux CRATS, cependant, les CRUTS permettent des contributions supplémentaires.
Avantages et inconvénients des fiducies restantes caritatives
Le plus grand avantage d'une fiducie résiduaire de bienfaisance est son économie d'impôt. Le fiduciaire obtient non seulement une déduction fiscale partielle pour son don à la fiducie ; ils peuvent également voir une réduction des gains en capital,. des dons et des impôts sur les successions. Un autre avantage est que, contrairement à une fiducie principale caritative,. un fiduciaire ou son bénéficiaire non caritatif désigné peut obtenir un flux de revenus régulier d'une fiducie résiduaire caritative tout en donnant simultanément de l'argent à une association caritative de la fiducie. Après le décès, la fiducie protège l'argent des créanciers ou des membres cupides de la famille, le transmettant à la place à un organisme de bienfaisance selon les directives du fiduciaire.
Le plus grand inconvénient d'une fiducie résiduaire de bienfaisance est qu'elle est irrévocable, ne donnant au fiduciaire aucun accès ou contrôle sur les fonds de la fiducie et rendant difficile, voire impossible, la modification des conditions de la fiducie. Un deuxième inconvénient est qu'une fiducie résiduaire de bienfaisance est une construction complexe dont la création et l'administration peuvent être compliquées et coûteuses. De plus, il est important d'effectuer une analyse coûts-avantages approfondie pour s'assurer que c'est la meilleure utilisation pour les actifs que vous prévoyez d'y mettre.
Points forts
Une fiducie résiduaire caritative distribue un revenu à un ou plusieurs bénéficiaires non caritatifs pendant une période déterminée, puis fait don du reste à un ou plusieurs bénéficiaires caritatifs.
La mise en place d'une fiducie résiduaire caritative rend le fiduciaire éligible à une déduction fiscale partielle.
Une fiducie résiduaire de bienfaisance est une fiducie irrévocable exonérée d'impôt conçue pour réduire le revenu imposable des particuliers.
FAQ
Quelles sont les implications fiscales d'une fiducie de bienfaisance restante ?
Lorsqu'une fiducie résiduaire de bienfaisance est créée, le fiduciaire a droit à une déduction fiscale partielle pour l'argent qui y est investi, qui peut croître en franchise d'impôt à l'intérieur de la fiducie en raison des investissements. La fiducie peut également réduire les gains en capital, les dons et les droits de succession.
Combien de temps peut durer une fiducie restante caritative ?
La durée d'une fiducie résiduaire de bienfaisance peut aller jusqu'à 20 ans ou pour la durée de vie d'un ou de plusieurs bénéficiaires non caritatifs.
Quel est le but d'une fiducie de bienfaisance restante ?
Une fiducie résiduaire de bienfaisance permet à un fiduciaire de contribuer simultanément de l'argent à un organisme de bienfaisance tout en fournissant un flux de revenu régulier au fiduciaire ou à un ou plusieurs bénéficiaires non caritatifs désignés. Le revenu est disponible pendant une période déterminée, après quoi les fonds restants de la fiducie sont reversés à un ou plusieurs bénéficiaires caritatifs désignés.
