Impôt sur les bénéfices excédentaires
Qu'est-ce qu'un impôt sur les bénéfices excédentaires ?
Un impôt sur les bénéfices excédentaires est un impôt spécial qui est imposé sur le revenu des particuliers ou des sociétés au-delà d'un montant spécifié de rendement du capital investi,. généralement supérieur à ce qui est considéré comme un revenu normal. Un impôt sur les bénéfices excédentaires peut être mis en place dans le but de réduire les inégalités de revenus, de redistribuer les gains exceptionnels pouvant résulter de circonstances particulières ou de politiques gouvernementales, ou de générer des revenus d'urgence pour le gouvernement en temps de crise. Les impôts sur les bénéfices excédentaires peuvent être des mesures temporaires ou une caractéristique permanente d'un système fiscal.
Comprendre l'impôt sur les bénéfices excédentaires
Un impôt sur les bénéfices excédentaires est un impôt supplémentaire prélevé sur les bénéfices ou les revenus des entreprises au-delà d'un taux de bénéfice spécifié. Toute entreprise ou travailleur indépendant qui gagne au-dessus du niveau spécifié doit payer un impôt supplémentaire sur ce revenu. Un impôt sur les bénéfices excédentaires est évalué en plus de tout impôt sur le revenu des particuliers ou des sociétés déjà en place. En effet, un impôt sur les bénéfices excédentaires représente une augmentation des taux marginaux d'imposition sur les bénéfices dans les tranches d'imposition supérieures.
Pour cette raison, un impôt sur les bénéfices excédentaires représente une augmentation de la progressivité du système fiscal, en imposant les particuliers et les entreprises à revenu élevé à un taux encore plus élevé que celui normalement imposé. Certains économistes et décideurs qui critiquent l'inégalité des revenus dans la société préconisent des impôts sur les bénéfices excédentaires comme moyen de réduire ou de ralentir l'écart de richesse. Naturellement, les impôts sur les bénéfices excédentaires ne sont pas populaires auprès des penseurs de la libre entreprise qui estiment qu'ils découragent la productivité en réduisant la recherche de profit des entreprises.
Taxes sur les bénéfices excédentaires dans des circonstances extrêmes
Des impôts sur les bénéfices excédentaires peuvent également être imposés pour redistribuer directement les bénéfices exceptionnels résultant d'événements extrêmes aléatoires. Par exemple, si les entreprises de fournitures de construction sont en mesure de réaliser des bénéfices supérieurs à la normale en facturant des prix plus élevés à la suite d'un ouragan, le gouvernement peut envisager de leur appliquer un impôt sur les bénéfices excédentaires au motif que leurs bénéfices plus élevés sont dus à la survenance aléatoire de l'ouragan plutôt qu'au bon sens des affaires ou aux bonnes pratiques de gestion. La taxe pourrait s'appliquer à toute augmentation du taux de profit que ces entreprises reçoivent par rapport aux temps normaux.
Alternativement, un impôt sur les bénéfices excédentaires peut être imposé si les bénéfices exceptionnels sont dus à une politique gouvernementale délibérée. Par exemple, si une guerre éclate et que le gouvernement augmente soudainement la demande de munitions, une taxe sur les bénéfices excédentaires pourrait également être prélevée sur les fabricants de munitions et les fournisseurs de matières premières connexes telles que le cuivre ou le plomb pour compenser l'augmentation du taux de profit ces les entreprises bénéficieront du fait de l'augmentation de la demande gouvernementale. Dans ce cas, l'impôt lui-même pourrait être imposé sur la différence entre le montant des bénéfices qu'une entreprise réalise généralement en temps de paix et les bénéfices réalisés en temps de guerre.
Historique des impôts sur les bénéfices excédentaires
Le Congrès a promulgué le premier impôt américain sur les bénéfices excédentaires en 1917 avec des taux allant de 20 à 60 % sur les bénéfices de toutes les entreprises dépassant les revenus du temps de paix. En 1918, une loi limite l'impôt aux sociétés et augmente les taux. En 1921, l'impôt sur les bénéfices excédentaires a été abrogé malgré de puissantes tentatives pour le rendre permanent. En 1933 et 1935, le Congrès a promulgué deux légers impôts sur les bénéfices excédentaires en complément d'un impôt sur le capital social.
Pendant la Seconde Guerre mondiale, le Congrès a adopté quatre lois sur les profits excédentaires entre 1940 et 1943 avec des taux allant de 25 à 50 %. Pendant la guerre de Corée, le Congrès a également imposé un impôt sur les bénéfices excédentaires, en vigueur de juillet 1950 à décembre 1953. Le taux d'imposition à cette époque était de 30 % des bénéfices excédentaires, les taux d' imposition des sociétés les plus élevés passant de 45 % à 47 % .
En 1991, certains membres du Congrès ont tenté d'imposer une taxe sur les bénéfices excédentaires de 40 % aux grandes compagnies pétrolières dans le cadre de la politique énergétique, mais cet effort a échoué. Certains militants ont plaidé pour une utilisation en temps de paix de l'impôt sur les bénéfices excédentaires, mais de telles propositions se heurtent à une forte opposition de la part des entreprises ainsi que de certains politiciens et économistes qui affirment que cela découragerait les investissements en capital.
Propositions récentes d'impôt sur les bénéfices excédentaires
Zucman ont proposé un impôt sur les bénéfices excédentaires pour les entreprises qui ont bénéficié des effets de l'épidémie et de l'application par le gouvernement des restrictions de santé publique associées. les fermetures d'entreprises, les commandes d'abris sur place et les mesures de distanciation sociale ont nui à de nombreuses entreprises, mais ont également profité à certaines, en particulier les services en ligne et à distance. Les achats en ligne, l'informatique en nuage, les applications commerciales à distance, les services de diffusion multimédia en continu et les médias sociaux ont tous connu une augmentation importante du trafic et du volume d'affaires alors que de plus en plus de personnes travaillent, achètent et socialisent depuis leur domicile sur Internet.
Dans le même temps, le gouvernement fédéral a considérablement augmenté ses dépenses en adoptant un plan de relance pour compenser les dommages économiques causés par le virus et la réponse de santé publique à celui-ci.Saez et Zucman ont proposé l'impôt sur les bénéfices excédentaires pour aider à payer l'urgence dépenses et pour aider à faire en sorte que les bénéfices exceptionnels de ceux qui ont bénéficié du coronavirus soient partagés avec ceux qui ont souffert.
Points forts
Aux États-Unis, des impôts sur les bénéfices excédentaires ont été imposés à plusieurs reprises par le gouvernement fédéral pendant les périodes de guerre et d'autres crises.
En 2020, un impôt fédéral sur les bénéfices excédentaires a de nouveau été proposé par les économistes de Berkeley Emmanuel Saez et Gabriel Zucman lors de l'épidémie de coronavirus .
L'impôt sur les bénéfices excédentaires peut être temporaire ou permanent et vise généralement à compenser les inégalités de revenus, en particulier celles dues aux bénéfices exceptionnels.
Un impôt sur les bénéfices excédentaires est un impôt supplémentaire imposé sur les bénéfices ou les revenus des entreprises au-delà d'un certain taux.
