Taux d'imposition

Qu'est-ce qu'un taux d'imposition ?

Un taux d'imposition est le pourcentage auquel un individu ou une société est imposé. Les États-Unis (à la fois le gouvernement fédéral et de nombreux États) utilisent un système de taux d'imposition progressif , dans lequel le pourcentage d'impôt facturé augmente à mesure que le montant du revenu imposable de la personne ou de l'entité augmente. Un taux d'imposition progressif se traduit par un montant plus élevé perçu auprès des contribuables ayant des revenus plus élevés.

Comprendre les taux d'imposition

Pour aider à construire et à entretenir les infrastructures utilisées dans un pays, le gouvernement impose généralement ses résidents. L'impôt perçu est utilisé pour le bien de la nation, de la société et de tous ceux qui y vivent. Aux États-Unis et dans de nombreux autres pays du monde, un taux d'imposition est appliqué à une certaine forme d'argent reçu par un contribuable. L'argent peut être un revenu provenant de salaires ou de traitements, un revenu de placement (dividendes, intérêts), des gains en capital provenant de placements, des bénéfices tirés de biens ou de services rendus, etc. Le pourcentage des revenus ou de l'argent du contribuable est prélevé et remis au gouvernement.

En ce qui concerne l' impôt sur le revenu,. le taux d'imposition est le pourcentage du revenu imposable d'un particulier ou des bénéfices d'une société qui est dû aux gouvernements d'État, fédéraux et, dans certains cas, municipaux. Dans certaines municipalités, des impôts sur le revenu municipaux ou régionaux sont également imposés. Le taux d'imposition appliqué aux revenus d'un individu dépend de la tranche d'imposition marginale à laquelle appartient l'individu. Le taux d'imposition marginal est le pourcentage prélevé sur le prochain dollar de revenu imposable au-dessus d'une limite de revenu prédéfinie.

Le taux d'imposition marginal utilisé par le gouvernement américain est révélateur de son système d'imposition progressif.

Taux d'imposition effectifs

Prenons un exemple pour illustrer les taux d'imposition marginaux et progressifs. Pour les particuliers, le seuil en dollars pour chaque taux d'imposition dépend du statut du déclarant, qu'il soit célibataire,. chef de ménage,. marié déclarant séparément ou marié déclarant conjointement. Les tranches d'imposition marginales pour 2021 sont les suivantes :

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Les tranches marginales d'imposition pour 2022 :

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Source : Service des impôts

Un célibataire qui gagne 62 000 $ en 2022 sera imposé comme suit : 10 % sur les premiers 10 275 $ ; 12 % sur les 31 501 $ suivants (le montant supérieur à 10 275 $ jusqu'à 41 775 $) ; puis 22 % sur les 20 224 $ restants (le montant supérieur à 41 775 $ jusqu'à 89 075 $), ce qui équivaut à 9 256,90 $.

Une autre personne qui gagne 160 000 $ sera imposée à 10 % sur les premiers 10 275 $ ; 12 % sur les 31 501 $ suivants ; 22 % sur les 47 300 $ suivants (le montant supérieur à 41 775 $ jusqu'à 89 075 $) ; puis 24 % sur les 70 924 $ restants (le montant du revenu compris entre 89 075 $ et 170 050 $), ce qui équivaut à 32 235,38 $.

Suivant cet exemple, le contribuable unique qui tombe sous la troisième tranche d'imposition marginale paiera moins d'impôt que le déclarant unique qui tombe dans la quatrième tranche et plus.

Un taux d'imposition marginal signifie que différentes parties du revenu sont imposées à des taux progressivement plus élevés.

Bien que ces contribuables se situent dans les troisième et quatrième tranches marginales, ils ne paient pas des taux forfaitaires de 22 % et 24 %, respectivement, sur l'ensemble de leurs revenus en raison de la nature du calcul de l'impôt marginal. S'ils le faisaient, le premier individu paierait 22 % x 62 000 $ = 13 640 $ ; et le second paiera 24 % x 160 000 $ = 38 400 $. Au total, l'individu A paie en fait à un taux effectif de 14,9 % (9 256,90 $ ÷ 62 000 $) et l'individu ayant le revenu le plus élevé paie un taux de 20 % (32 235,38 $ ÷ 160 000 $). Ces taux sont appelés taux d'imposition effectifs et représentent le pourcentage réel auquel l'impôt est prélevé au cours d'une année d'imposition.

Taux d'imposition sur les ventes et les gains en capital

Les taux d'imposition ne s'appliquent pas uniquement aux revenus du travail et aux bénéfices des sociétés. Les taux d'imposition peuvent également s'appliquer à d'autres occasions lorsque des taxes sont imposées, notamment la taxe de vente sur les biens et services, la taxe foncière,. l'impôt sur les gains en capital à court terme et l' impôt sur les gains en capital à long terme. Lorsqu'un consommateur achète certains biens et services auprès d'un détaillant, une taxe de vente est appliquée au prix de vente du produit au point de vente. Étant donné que la taxe de vente est régie par les gouvernements des États individuels, le taux de la taxe de vente variera d'un État à l'autre. Par exemple, le taux de la taxe de vente de l'État en Géorgie est de 4 %, tandis que le taux d'imposition en Californie est de 6 %, à partir de 2021.

Étant donné que les revenus supplémentaires tirés des investissements sont classés dans la catégorie des gains, le gouvernement applique également des taux d'imposition sur les gains en capital et les dividendes. Lorsque la valeur d'un investissement augmente et que le titre est vendu avec profit, le taux d'imposition que l'investisseur paie dépend de la durée pendant laquelle il a détenu l'actif. Le taux d'imposition sur la plus-value d'un placement à court terme (un placement détenu pendant un an ou moins) est égal à l'impôt sur le revenu ordinaire de l'investisseur. Ainsi, un particulier qui tombe dans la tranche d'imposition marginale de 24 % paiera 24 % sur ses gains en capital à court terme.

Le taux d'imposition sur les bénéfices des investissements détenus plus d'un an varie de 0% à 20%. Pour les années d'imposition commençant en 2022, les particuliers dont le revenu imposable est inférieur à 41 675 $ paient 0 %. Les particuliers dont le revenu imposable se situe entre 41 675 $ et 459 750 $ paient 15 %, et les investisseurs dont le revenu est supérieur à 459 750 $ paient un taux d'imposition de 20 % sur les gains en capital. Les dividendes qualifiés sont soumis au même barème d'imposition qui s'applique aux gains en capital à long terme. Les dividendes non qualifiés ont les mêmes taux d'imposition que les gains en capital à court terme.

Taux d'imposition à l'étranger

Les taux d'imposition varient d'un pays à l'autre. Certains pays appliquent un système d'imposition progressif, tandis que d'autres utilisent des taux d'imposition régressifs ou proportionnels. Un barème d'imposition régressif est un barème dans lequel le taux d'imposition augmente à mesure que le montant imposable diminue.

imposition proportionnelle ou forfaitaire applique les mêmes taux d'imposition à tous les montants imposables, c'est-à-dire quel que soit le niveau de revenu. La Bolivie et le Groenland sont des exemples de pays qui ont mis en place ce système de taxes.

Points forts

• Étant donné que les États-Unis appliquent leur taux d'imposition par tranches marginales, les contribuables finissent par être imposés à un taux d'imposition effectif inférieur à celui du taux de la tranche droite.

• Les États-Unis imposent un taux d'imposition progressif sur le revenu, ce qui signifie que plus le revenu est élevé, plus le pourcentage d'impôt prélevé est élevé.

• Certains autres pays appliquent un taux d'imposition forfaitaire ou un taux d'imposition régressif.

• Un taux d'imposition est le pourcentage auquel un individu ou une société est imposé.