Revenu d'entreprise
Qu'est-ce qu'un revenu d'entreprise ?
Le revenu d'entreprise est un type de revenu gagné et est classé comme revenu ordinaire à des fins fiscales. Il englobe tout revenu réalisé à la suite des opérations d'une entité. Dans sa forme la plus simple, il s'agit du bénéfice net ou de la perte nette d'une entité commerciale, qui correspond à ses revenus de toutes sources moins les coûts d'exploitation.
Comprendre le revenu d'entreprise
Le revenu d'entreprise est un terme couramment utilisé dans les déclarations fiscales. Selon l' Internal Revenue Service (IRS),. les revenus d'entreprise "peuvent inclure les revenus provenant de la vente de produits ou de services", tels que "les honoraires perçus par une personne dans l'exercice régulier d'une profession... [et] les loyers perçus par une personne dans le secteur de l'immobilier.
Les dépenses d'entreprise et les pertes d'entreprise peuvent compenser les revenus d'entreprise, qui peuvent être positifs ou négatifs au cours d'une année donnée. La motivation du profit derrière le revenu d'entreprise est universelle pour la plupart des entités commerciales. Cependant, la façon dont le revenu d'entreprise est imposé diffère pour chacun des types d'entreprises les plus courants : les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les sociétés.
Comment le revenu d'entreprise est imposé
La façon dont une entreprise est formée détermine la façon dont elle déclare ses revenus à l'IRS.
Une entreprise individuelle n'est pas une entité juridiquement distincte de son propriétaire. Par conséquent, le revenu d'entreprise d'une entreprise individuelle est déclaré sur la déclaration de revenus du formulaire 1040 de cette personne en utilisant l'annexe C : Bénéfice ou perte d'entreprise.
Une société de personnes est une entreprise non constituée en société détenue conjointement par deux personnes ou plus. Il déclare les revenus d'entreprise sur le formulaire 1065. Cependant, la société elle-même ne paie pas d'impôt sur le revenu. Tous les partenaires reçoivent une annexe K-1 et déclarent leur part du revenu du partenariat sur leurs propres déclarations de revenus individuelles.
Une société à responsabilité limitée (LLC) est un hybride entre une société et une entreprise individuelle ou un partenariat. Les sociétés à responsabilité limitée à un seul membre déclarent les revenus d'entreprise sur le formulaire 1040, annexe C. Les sociétés à responsabilité limitée avec plus d'un membre, en revanche, utilisent le même formulaire que celui utilisé par les sociétés de personnes : le formulaire 1065. Une société à responsabilité limitée peut également choisir d'être imposée en tant que société C ( C-corp) ou une société S (S-corp).
Une société est une entité juridiquement distincte de tout individu qui en est propriétaire. Les sociétés sont chacune généralement imposées comme une C-corp, ce qui signifie qu'elles sont imposées séparément de leurs propriétaires. Le revenu d'entreprise d'une société est déclaré sur le formulaire 1120.
Une S-corp est une société qui choisit d'être imposée en tant qu'entreprise intermédiaire. Le revenu d'entreprise d'un S-corp est déclaré sur le formulaire 1120-S. Comme un partenariat, le S-corp ne paie pas d'impôt sur le revenu. Les actionnaires reçoivent une annexe K-1 et déclarent leur part du revenu de la société dans leurs déclarations de revenus individuelles. Notez qu'un S-corp n'est pas un type d'entité commerciale; il s'agit d'un choix de déclaration de revenus qu'une LLC ou une C-corp peut choisir après sa formation.
La couverture des revenus d'entreprise (BIC) offre aux entreprises la possibilité de s'assurer contre une perte de revenus d'entreprise causée par des dommages matériels.
Couverture d'assurance pour les revenus d'entreprise
Un formulaire de couverture des revenus d'entreprise est un type de police d' assurance de biens qui couvre la perte de revenus d'une entreprise en raison d'un ralentissement ou d'une suspension temporaire des opérations normales résultant de dommages à ses biens matériels.
Disons qu'un cabinet médical en Floride est endommagé par un ouragan. Le médecin ne peut pas voir les patients dans ce bureau jusqu'à ce que le bâtiment soit à nouveau considéré comme structurellement sain. La couverture du revenu d'entreprise entrerait en vigueur pendant la période où l'activité du médecin est interrompue.
Points forts
Aux fins de l'impôt, le revenu d'entreprise est traité comme un revenu ordinaire.
Le revenu d'entreprise est un revenu gagné et englobe tout revenu réalisé à partir des opérations d'une entité.
La façon dont une entreprise est imposée varie selon qu'il s'agit d'une entreprise individuelle, d'une société de personnes ou d'une société.
Les dépenses et les pertes d'entreprise compensent souvent les revenus d'entreprise.
FAQ
Qu'est-ce qu'une entreprise ?
Les entreprises prennent plusieurs formes. D'une manière générale, une entreprise peut être définie comme toute activité qui cherche à générer des revenus à partir de la vente de biens ou de la prestation de services.
Quels sont les exemples de revenus d'entreprise ?
Le revenu d'entreprise, comme son nom l'indique, est un revenu généré par une entreprise. Selon l'Internal Revenue Service (IRS), tout paiement effectué en échange d'un produit ou d'un service offert par une entreprise est considéré comme un revenu d'entreprise. Il peut s'agir d'une vente réalisée en magasin ou en ligne ou d'un loyer perçu par une entreprise immobilière.
Quel revenu une petite entreprise peut-elle gagner sans payer d'impôt ?
Les propriétaires uniques ou les entrepreneurs indépendants sont généralement imposés sur les gains nets supérieurs à 400 $.
