Privilège fiscal fédéral
Qu'est-ce qu'un privilège fiscal fédéral ?
Un privilège fiscal fédéral est le droit du gouvernement américain de conserver ou de prendre les biens personnels d'une personne jusqu'à ce que cette personne s'occupe des impôts fédéraux impayés. L'Internal Revenue Service enverra un avis de privilège fiscal fédéral qui sert de demande de paiement. Cependant, si les impôts ne sont pas payés, l'IRS placera un privilège fédéral sur les biens personnels .
Comment fonctionne un privilège fiscal fédéral
Un privilège fiscal fédéral existe une fois que l' IRS évalue la dette d'un contribuable. Ils envoient ensuite au contribuable une facture qui explique combien le contribuable doit. C'est ce qu'on appelle un avis et une demande de paiement. S'il choisit de le faire, l'IRS exigera alors un privilège sur les biens personnels dans le cas où le contribuable ne paierait pas la dette à temps, soit par négligence, soit par refus .
Ce privilège s'attache à tous les actifs d'un contribuable, y compris les valeurs mobilières, les biens et les véhicules. Tous les actifs que le contribuable acquiert pendant que le privilège est en vigueur peuvent également être affectés au privilège. Le privilège s'attache également à tout bien commercial, aux droits sur les biens commerciaux et aux comptes débiteurs d'une entreprise. Si le contribuable choisit de déclarer faillite, le privilège et la dette fiscale continuent souvent même après la faillite. Il s'agit d'un facteur notable d'un privilège fiscal fédéral, car la faillite efface autrement la dette d'une personne .
Les privilèges fiscaux fédéraux diffèrent des prélèvements fiscaux en ce sens qu'ils ne désignent que le droit du gouvernement de saisir des biens, par opposition à la saisie effective de ceux-ci. L'IRS "parfait" souvent un privilège fiscal en informant les États individuels et les autres créanciers qu'il est le premier à recevoir le paiement des arriérés d'impôts en question. Les privilèges fiscaux fédéraux ont tendance à dégrader considérablement la cote de crédit d'un individu et, dans de nombreux cas, ceux qui bénéficient d'un privilège fiscal doivent payer l'intégralité des impôts avant de retrouver leur capacité à recevoir un financement de quelque nature que ce soit .
Dans la plupart des cas, l'IRS libère un privilège dans les 30 jours suivant la réception du paiement intégral du solde des taxes dues.
Considérations particulières
Le moyen le plus simple de se débarrasser d'un privilège fiscal fédéral est de payer tous les impôts dus en temps opportun. Cependant, si cela n'est pas possible, il existe d'autres façons pour un contribuable de gérer un privilège. Par exemple, le contribuable peut s'acquitter d'un bien spécifique. Cela signifie qu'ils suppriment le privilège d'un bien spécifique, comme une maison. Cependant, tous les contribuables ou propriétés ne sont pas éligibles à la décharge. La publication 783 détaille plus en détail les réglementations entourant la décharge de propriété en ce qui concerne la lutte contre un privilège .
Un autre exemple d'effort à entreprendre contre un privilège fiscal fédéral est un accord de subordination : en vertu d'un accord de subordination, l'IRS accepte de se placer derrière un autre créancier en termes de priorité. Bien que la subordination ne supprime pas réellement le privilège d'une propriété, elle permet parfois au contribuable d'obtenir plus facilement une autre hypothèque ou un autre prêt. Enfin, une personne endettée envers le gouvernement fédéral peut demander le retrait de son privilège. Le retrait supprime l'avis public d'un privilège fiscal fédéral. Le contribuable est toujours responsable de la dette mais, en cas de retrait, l'IRS ne concurrencera aucun autre créancier pour les biens du débiteur .
Points forts
Tous les actifs appartenant à un particulier ou à une entreprise qui doivent des arriérés d'impôts peuvent être placés sur un privilège fiscal fédéral, y compris ceux acquis pendant le privilège.
Un privilège fiscal fédéral est utilisé pour décrire le droit du gouvernement fédéral de saisir des biens dans le cas d'arriérés d'impôts.
La décharge de biens, le dépôt d'un retrait et les accords de subordination sont des moyens temporaires de traiter un privilège fiscal fédéral.
Un privilège fiscal fédéral est différent d'un prélèvement fiscal, qui est l'acte réel de saisir la propriété couverte par le privilège.
La façon la plus simple de traiter un privilège fiscal fédéral est de payer le solde total des arriérés d'impôts.
