Federalny Zastaw Podatkowy
Co to jest federalny zastaw podatkowy?
Federalny zastaw podatkowy to prawo rządu Stanów Zjednoczonych do zatrzymania lub przejęcia własności osobistej danej osoby, dopóki ta osoba nie zadba o niezapłacone podatki federalne. Internal Revenue Service wyśle zawiadomienie o federalnym zastawie podatkowym, które służy jako wezwanie do zapłaty. Jeśli jednak podatki nie zostaną zapłacone, IRS ustanowi federalny zastaw na aktywach osobistych .
Jak działa federalny zastaw podatkowy
Federalny zastaw podatkowy istnieje, gdy IRS oceni dług podatnika. Następnie wysyłają podatnikowi rachunek wyjaśniający, ile podatnik jest winien. Nazywa się to zawiadomieniem i wezwaniem do zapłaty. Jeśli IRS zdecyduje się to zrobić, wówczas IRS zażąda zastawu na majątku osobistym w przypadku, gdy podatnik nie spłaci długu w terminie, z powodu zaniedbania lub odmowy .
Zastaw ten obejmuje wszystkie aktywa podatnika, w tym papiery wartościowe, mienie i pojazdy. Wszelkie aktywa nabyte przez podatnika w trakcie obowiązywania zastawu mogą być również przypisane do zastawu. Zastaw obejmuje również wszelki majątek przedsiębiorstwa, prawa do mienia przedsiębiorstwa oraz należności z tytułu przedsiębiorstwa. Jeśli podatnik zdecyduje się ogłosić upadłość, zastaw i dług podatkowy często trwają nawet po ogłoszeniu upadłości. Jest to znaczący czynnik federalnego zastawu podatkowego, ponieważ bankructwo w przeciwnym razie wymazuje dług danej osoby .
Federalne zastawy podatkowe różnią się od danin podatkowych tym, że oznaczają jedynie prawo rządu do przejęcia własności, w przeciwieństwie do faktycznego jej przejęcia. IRS często „doskonali” zastaw podatkowy, powiadamiając poszczególne stany i innych wierzycieli, że w pierwszej kolejności otrzyma zapłatę za zaległe podatki. Federalne zastawy podatkowe mają tendencję do znacznego obniżania zdolności kredytowej danej osoby, a w wielu przypadkach osoby posiadające zastaw podatkowy muszą w całości zapłacić podatek, zanim odzyskają zdolność do otrzymywania jakiegokolwiek rodzaju finansowania .
W większości przypadków IRS zwolni zastaw w ciągu 30 dni od otrzymania pełnej zapłaty salda należnych podatków.
Uwagi specjalne
Najprostszym sposobem na pozbycie się federalnego zastawu podatkowego jest terminowe zapłacenie wszystkich należnych podatków. Jeśli jednak nie jest to możliwe, podatnik może poradzić sobie z zastawem na inne sposoby. Na przykład podatnik może zwolnić określoną nieruchomość. Oznacza to, że usuwają zastaw z określonej nieruchomości, takiej jak dom. Jednak nie wszyscy podatnicy lub nieruchomości kwalifikują się do zwolnienia. Publikacja 783 zawiera dalsze szczegóły dotyczące przepisów dotyczących zrzeczenia się mienia w odniesieniu do zwalczania zastawu .
Innym przykładem wysiłku, który należy podjąć przeciwko federalnemu zastawowi podatkowemu, jest umowa o podporządkowaniu: na mocy umowy podporządkowania IRS zgadza się postawić się za innym wierzycielem pod względem pierwszeństwa. Choć podporządkowanie w rzeczywistości nie usuwa zastawu z żadnego majątku, czasami ułatwia podatnikowi uzyskanie kolejnego kredytu hipotecznego lub pożyczki. Wreszcie osoba zadłużona wobec rządu federalnego może wystąpić o wycofanie swojego zastawu. Wycofanie likwiduje publiczne zawiadomienie o federalnym zastawie podatkowym. Podatnik nadal ponosi odpowiedzialność za dług, ale w przypadku wycofania IRS nie będzie konkurować z żadnymi innymi wierzycielami o majątek dłużnika .
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Wszelkie aktywa należące do osoby fizycznej lub firmy, która ma zaległe podatki, mogą zostać objęte federalnym zastawem podatkowym, w tym te nabyte podczas zastawu.
Federalny zastaw podatkowy jest używany do opisania prawa rządu federalnego do zajęcia nieruchomości w przypadku należnych podatków wstecznych.
Zwolnienie z mienia, złożenie wniosku o wycofanie się i umowy podporządkowania są tymczasowymi sposobami rozwiązania federalnego zastawu podatkowego.
Federalny zastaw podatkowy różni się od opłaty podatkowej, która jest faktyczną czynnością zajęcia mienia objętego zastawem.
Najprostszym sposobem rozwiązania problemu federalnego zastawu podatkowego jest zapłacenie całkowitego salda zaległych podatków.
