Steuerpfandrecht des Bundes
Was ist ein Bundessteuerpfandrecht?
Ein Bundessteuerpfandrecht ist das Recht der US-Regierung, das persönliche Eigentum einer Person zu behalten oder zu nehmen, bis diese Person sich um unbezahlte Bundessteuern kümmert. Der Internal Revenue Service sendet eine Mitteilung über das Bundessteuerpfandrecht, die als Zahlungsaufforderung dient. Wenn jedoch Steuern nicht bezahlt werden, wird der IRS ein Bundespfandrecht auf persönliche Vermögenswerte verhängen .
Wie ein Bundessteuerpfandrecht funktioniert
Ein Bundessteuerpfandrecht besteht, sobald der IRS die Schulden eines Steuerzahlers beurteilt. Sie schicken dem Steuerzahler dann eine Rechnung, die erklärt, wie viel der Steuerzahler schuldet. Dies wird als Mahnung und Zahlungsaufforderung bezeichnet. Wenn es sich dafür entscheidet, wird das IRS dann ein Pfandrecht auf persönliche Vermögenswerte geltend machen, falls der Steuerzahler die Schuld nicht rechtzeitig begleicht, entweder durch Fahrlässigkeit oder durch Verweigerung .
Dieses Pfandrecht gilt für alle Vermögenswerte eines Steuerzahlers, einschließlich Wertpapieren, Eigentum und Fahrzeugen. Dem Pfandrecht können auch Vermögenswerte zugerechnet werden, die der Steuerpflichtige während des Bestehens des Pfandrechts erwirbt. Das Pfandrecht erstreckt sich auch auf sämtliches Geschäftsvermögen, Rechte an Geschäftsvermögen und Forderungen für ein Unternehmen. Entscheidet sich der Steuerpflichtige für die Insolvenz, bleiben das Pfandrecht und die Steuerschuld oft auch nach der Insolvenz bestehen. Dies ist ein bemerkenswerter Faktor eines Bundessteuerpfandrechts, da der Konkurs ansonsten die Schulden einer Person auslöscht .
Bundessteuerpfandrechte unterscheiden sich von Steuerabgaben dadurch,. dass sie nur das Recht der Regierung bezeichnen, Eigentum zu beschlagnahmen, im Gegensatz zu der tatsächlichen Beschlagnahme. Der IRS "perfektioniert" häufig ein Steuerpfandrecht, indem er einzelne Staaten und andere Gläubiger benachrichtigt, dass er als erster an der Reihe ist, um die Zahlung für die fraglichen Steuernachzahlungen zu erhalten. Bundessteuerliens neigen dazu, die Kreditwürdigkeit einer Person erheblich herabzusetzen, und in vielen Fällen müssen Personen mit einem Steuerlien die Steuern vollständig zahlen, bevor sie wieder in der Lage sind, Finanzierungen jeglicher Art zu erhalten .
In den meisten Fällen gibt der IRS ein Pfandrecht innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der vollständigen Zahlung des geschuldeten Steuersaldos frei.
Besondere Überlegungen
Der einfachste Weg, ein Bundessteuerpfandrecht loszuwerden, besteht darin, alle geschuldeten Steuern rechtzeitig zu zahlen. Wenn dies jedoch nicht möglich ist, gibt es andere Möglichkeiten, wie ein Steuerpflichtiger mit einem Pfandrecht umgehen kann. Beispielsweise kann der Steuerzahler ein bestimmtes Vermögen entlasten . Das bedeutet, dass sie das Pfandrecht von einem bestimmten Grundstück, wie z. B. einem Haus, entfernen. Allerdings sind nicht alle Steuerzahler oder Immobilien für die Entlastung berechtigt. Die Veröffentlichung 783 führt die Vorschriften zur Entladung von Eigentum im Zusammenhang mit der Bekämpfung eines Pfandrechts näher aus .
Ein weiteres Beispiel für eine Vorgehensweise gegen ein Bundessteuerpfandrecht ist eine Rangrücktrittsvereinbarung: Unter einer Rangrücktrittsvereinbarung verpflichtet sich der IRS, sich vorrangig hinter einen anderen Gläubiger zu stellen. Obwohl die Nachrangigkeit das Pfandrecht nicht wirklich von einer Immobilie entfernt, erleichtert sie es dem Steuerzahler manchmal, eine andere Hypothek oder ein anderes Darlehen zu erhalten. Schließlich kann eine Person, die Schulden gegenüber der Bundesregierung hat, einen Antrag auf Rücknahme ihres Pfandrechts stellen. Mit dem Widerruf entfällt die öffentliche Bekanntmachung eines Bundessteuerpfandrechts. Der Steuerzahler haftet nach wie vor für die Schulden, aber der IRS konkurriert nicht mit anderen Gläubigern um das Eigentum des Schuldners .
Höhepunkte
Alle Vermögenswerte, die einer Einzelperson oder einem Unternehmen gehören und Steuernachzahlungen schulden, können auf ein Bundessteuerpfandrecht gestellt werden, einschließlich der während des Pfandrechts erworbenen.
Mit einem Bundessteuerpfandrecht wird das Beschlagnahmerecht des Bundes bei Steuernachzahlungen bezeichnet.
Vermögensbefreiung, Austrittserklärung und Rangrücktrittsvereinbarungen sind vorübergehende Möglichkeiten, ein Bundessteuerpfandrecht anzusprechen.
Ein bundesstaatliches Steuerpfandrecht unterscheidet sich von einer Steuererhebung, bei der es sich um die eigentliche Beschlagnahme des unter das Pfandrecht fallenden Eigentums handelt.
Der einfachste Weg, ein Bundessteuerpfandrecht anzusprechen, besteht darin, den gesamten Restbetrag der Steuernachzahlungen zu zahlen.
