Règles d'intérêt minimum

Que sont les règles d'intérêt minimum ?

Les règles d'intérêt minimum font référence à une loi qui exige qu'un taux d'intérêt minimum soit facturé sur toute transaction de prêt entre deux parties. Les règles d'intérêt minimum stipulent que même si le prêteur ne facture aucun taux, un taux arbitraire sera automatiquement imposé sur le prêt.

Les règles d'intérêt minimum visent, au moins en partie, à empêcher les donations excessives entre contribuables par le biais de prêts intrafamiliaux sans taux d'intérêt ou en dessous de ceux du marché. Pour cette raison, les règles d'intérêt minimum s'appliquent quelle que soit la relation entre l'emprunteur et le prêteur. Les prêteurs peuvent faire face à des pénalités fiscales de l'IRS s'ils ne respectent pas les règles d'intérêt minimum, même si l'emprunteur est un membre de la famille proche. Par exemple, les prêteurs peuvent être imposés sur le montant des intérêts que l'IRS estime qu'ils auraient dû percevoir sur un prêt, même s'ils n'ont perçu aucun intérêt. Le montant de tout intérêt impayé sur un prêt pourrait également être pris en compte dans le plafond annuel des dons du contribuable, ce qui entraînerait une double imposition sur l'argent.

Briser les règles d'intérêt minimum

Les règles d'intérêt minimum sont assez complexes et ont fait l'objet de nombreux changements et modifications. Il existe des règles distinctes pour les prêts personnels et commerciaux et les ventes de biens financés par le vendeur.

Les prêteurs pourraient être tenus de déclarer avec leurs impôts tout intérêt qu'ils ont reçu au-delà du montant du prêt principal.

Les règles d'intérêt minimum exigent un taux d'intérêt minimum appliqué à toute transaction de prêt entre deux parties.

Exceptions potentielles aux règles d'intérêt minimum

Selon l'article 7872 de l'Internal Revenue Code, il existe certaines exceptions aux règles relatives aux prêts-cadeaux directs entre particuliers si le montant est inférieur à 10 000 $. Toutefois, cette exception ne s'applique pas aux prêts-cadeaux consentis pour l'acquisition d'actifs productifs de revenus.

Les prêts-cadeaux jusqu'à 100 000 $ peuvent également être considérés comme une exception aux règles dans des circonstances particulières. Le prêt doit être accordé à un proche ou à un enfant pour acheter un logement ou lancer une entreprise. De plus, le revenu net de placement de l'emprunteur doit être de 1 000 $ ou moins pour l'année.

Si le solde impayé total des prêts-cadeaux dépasse les limites au cours de l'année, le prêt sera soumis aux règles d'intérêt. Si le revenu net de placement de l'emprunteur dépasse le seuil de 1 000 $, les règles d'intérêt théorique s'appliqueraient, mais seulement sur son revenu net de placement.

Il existe d'autres cas où la fourniture de fonds pourrait être classée comme un prêt susceptible de relever des règles relatives aux intérêts. Les fonds accordés aux établissements de soins de longue durée pour personnes âgées dans le cadre des frais payés pour les soins continus peuvent être considérés comme un prêt s'ils dépassent certaines limites et sont considérés comme remboursables.

Les intérêts imputés peuvent être évités sur d'autres prêts tant que le taux d'intérêt fédéral actuel leur est appliqué. Les taux sont fixés mensuellement par l'Internal Revenue Service. Pour les prêts à terme, le taux à appliquer est le taux fédéral qui a été fixé le jour où le prêt a été consenti. Pour les prêts dont la durée est inférieure à trois ans, le taux à court terme s'appliquerait. Les taux à moyen terme s'appliqueraient aux prêts d'une durée de trois à neuf ans. Pour les prêts d'une durée supérieure à neuf ans, le taux à long terme s'appliquerait.