Reglas de interés mínimo
¿Qué son las reglas de interés mÃnimo?
Las reglas de interés mÃnimo se refieren a una ley que requiere que se cobre una tasa de interés mÃnima en cualquier transacción de préstamo entre dos partes. Las reglas de interés mÃnimo exigen que incluso si el prestamista no cobra tasa, se impondrá automáticamente una tasa arbitraria sobre el préstamo.
Las reglas de interés mÃnimo están destinadas, al menos en parte, a evitar el exceso de obsequios entre los contribuyentes a través de préstamos intrafamiliares sin tasas de interés o por debajo de las del mercado. Por esta razón, las reglas de interés mÃnimo se aplican independientemente de la relación entre el prestatario y el prestamista. Los prestamistas pueden enfrentar sanciones fiscales del IRS si no cumplen con las reglas de interés mÃnimo, incluso si el prestatario es un familiar cercano. Por ejemplo, a los prestamistas se les puede cobrar impuestos sobre la cantidad de interés que el IRS cree que deberÃan haber cobrado sobre un préstamo, incluso si no cobraron ningún interés. El monto de cualquier interés impago de un préstamo también podrÃa contarse para el lÃmite de donación anual de un contribuyente, lo que darÃa lugar a una doble imposición sobre el dinero.
Romper las reglas de interés mÃnimo
Las reglas de interés mÃnimo son bastante complejas y han estado sujetas a numerosos cambios y modificaciones. Hay reglas separadas para préstamos personales y comerciales y ventas de propiedad que son financiadas por el vendedor.
Se podrÃa exigir a los prestamistas que informen con sus impuestos sobre cualquier interés que hayan recibido en exceso del monto principal del préstamo.
Las reglas de interés mÃnimo exigen que se cobre una tasa de interés mÃnima en cualquier transacción de préstamo entre dos partes.
Posibles excepciones a las reglas de interés mÃnimo
De acuerdo con la sección 7872 del Código de Rentas Internas, existen algunas excepciones a las reglas para los préstamos de donación directa entre individuos si la cantidad es inferior a $10,000. Sin embargo, esta excepción no se aplica a los préstamos donados realizados para la adquisición de activos generadores de ingresos.
Los préstamos de regalo de hasta $ 100,000 también pueden calificar como una excepción a las reglas en circunstancias particulares. El préstamo debe otorgarse a un familiar o hijo para comprar una casa o iniciar un negocio. Además, el ingreso de inversión neto del prestatario debe ser de $1,000 o menos para el año.
Si el saldo pendiente total de los préstamos de regalo excede los lÃmites durante el año, entonces el préstamo estará sujeto a las reglas de interés. Si los ingresos netos por inversiones del prestatario superan el umbral de $1,000, se aplicarÃan las reglas de intereses imputados, pero solo sobre sus ingresos netos por inversiones.
Hay otros casos en los que la provisión de fondos podrÃa clasificarse como un préstamo que puede estar dentro de las normas de interés. Los fondos otorgados a centros de atención continua para personas mayores como parte de las tarifas pagadas por la atención continua pueden calificar como un préstamo si supera ciertos lÃmites y se considera reembolsable.
El interés imputado se puede evitar en otros préstamos siempre y cuando se les aplique la tasa de interés federal actual. Las tarifas son fijadas mensualmente por el Servicio de Impuestos Internos. Para los préstamos a plazo, la tasa que se debe aplicar es la tasa federal que se fijó el dÃa en que se hizo el préstamo. Para préstamos que tengan un plazo menor a tres años, se aplicarÃa la tasa de corto plazo. Las tasas de mediano plazo se aplicarÃan a préstamos con plazos de tres a nueve años. Los préstamos con plazo mayor a nueve años, se aplicarÃa la tasa de largo plazo.
