最低利息规则

什么是最低利息规则？

最低利率规则是指要求对两方之间的任何贷款交易收取最低利率的法律。最低利率规则规定，即使贷方不收取任何利率，也会自动对贷款征收任意利率。

最低利率规则至少部分是为了防止纳税人之间通过没有或低于市场利率的家庭内部贷款进行过度赠与。因此，无论借款人和贷款人之间的关系如何，都适用最低利息规则。如果贷款人不遵守最低利息规则，即使借款人是近亲，他们也可能面临美国国税局的税收处罚。例如，即使贷款人没有收取任何利息，也可能会对 IRS 认为他们应该收取的贷款利息金额征税。任何未付的贷款利息金额也可能计入纳税人的年度赠与限额，从而导致对这笔钱进行双重征税。

打破最低利息规则

最低利息规则相当复杂，并且经历了许多变化和修改。对于由卖方提供资金的个人和商业贷款以及财产销售，有单独的规则。

可能要求贷方将其收到的任何超过本金贷款金额的利息与税款一起报告。

最低利率规则要求对两方之间的任何贷款交易收取最低利率。

最低利息规则的潜在例外情况

根据《国内税收法》第 7872 条，如果金额低于 10,000 美元，个人之间的直接赠与贷款规则有一些例外情况。但是，此例外不适用于为收购创收资产而提供的赠与贷款。

在特定情况下，最高 100,000 美元的赠款贷款也可能有资格作为规则的例外。贷款必须授予亲戚或子女以购买房屋或开展业务。此外，借款人当年的净投资收入必须为 1,000 美元或更少。

如果赠款贷款的未偿余额总额超过当年的限额，则该贷款将受利息规则的约束。如果借款人的净投资收入超过 1,000 美元的门槛，则推算利息规则将适用，但仅适用于其净投资收入。

在其他情况下，提供资金可能被归类为可能属于利息规则的贷款。作为为持续护理支付的费用的一部分，授予高级持续护理设施的资金如果超过某些限制并被视为可退还，则可能有资格作为贷款。

只要对其他贷款适用当前的联邦利率，就可以避免估算利息。税率由美国国税局每月设定。对于定期贷款，应采用的利率是贷款当天设定的联邦利率。对于期限少于三年的贷款，将适用短期利率。中期利率将适用于期限为三至九年的贷款。期限超过九年的贷款，将适用长期利率。