Minimumsrenteregler

Hvad er minimumsrenteregler?

Minimumsrenteregler henviser til en lov, der kræver, at der opkræves en minimumsrente på enhver lånetransaktion mellem to parter. Minimumsrentereglerne kræver, at selvom långiveren ikke opkræver nogen rente, vil der automatisk blive pålagt en vilkårlig rente på lånet.

Minimumsrentereglerne har i det mindste delvist til formål at forhindre overskydende gaver mellem skatteydere via familieinterne lån med ingen eller under markedsrentesatser. Af denne grund gælder minimumsrenteregler uanset forholdet mellem låntager og långiver. Långivere kan stå over for skattebøder fra IRS, hvis de ikke overholder minimumsrentereglerne, selvom låntageren er et nært familiemedlem. For eksempel kan långivere blive opkrævet skat af det rentebeløb, som IRS mener, de burde have opkrævet på et lån, selvom de ikke har opkrævet nogen renter. Størrelsen af eventuelle ubetalte renter på et lån kan også tælles med i en skatteyders årlige gavegrænse, hvilket fører til dobbeltbeskatning af pengene.

Nedbrydning af minimumsrenteregler

Minimumsrenteregler er ret komplekse og har været genstand for adskillige ændringer og modifikationer. Der er særskilte regler for privat- og erhvervslån og salg af ejendom, der finansieres af sælger.

Långivere kan blive forpligtet til at indberette med deres skat enhver rente, de har modtaget ud over det primære lånebeløb.

Minimumsrenteregler kræver en minimumsrente på enhver lånetransaktion mellem to parter.

Potentielle undtagelser til minimumsrenteregler

Ifølge paragraf 7872 i Internal Revenue Code er der nogle undtagelser fra reglerne for direkte gavelån mellem enkeltpersoner, hvis beløbet er under $10.000. Denne undtagelse gælder dog ikke for gavelån ydet til erhvervelse af indkomstgivende aktiver.

Gavelån op til $100.000 kan også kvalificere sig som en undtagelse fra reglerne under særlige omstændigheder. Lånet skal ydes til en pårørende eller et barn for at købe bolig eller starte en virksomhed. Endvidere skal låntagerens nettoinvesteringsindkomst være $1.000 eller mindre for året.

Hvis den samlede restsaldo i gavelån overstiger grænserne i løbet af året, så vil lånet være omfattet af renteregler. Hvis låntagerens nettoinvesteringsindkomst overstiger tærsklen på 1.000 $, vil imputerede renteregler gælde, men kun på deres nettoinvesteringsindkomst.

Der er andre tilfælde, hvor tilvejebringelse af midler kan klassificeres som et lån, der kan falde ind under rentereglerne. Midler, der ydes til seniorbehandlingsfaciliteter som en del af de gebyrer, der betales for løbende pleje, kan kvalificeres som et lån, hvis det overstiger visse grænser og anses for at kunne refunderes.

Imputerede renter kan undgås på andre lån, så længe den nuværende føderale rente anvendes på dem. Taksterne fastsættes månedligt af Internal Revenue Service. For løbetidslån er den rente, der skal anvendes, den føderale rente, der blev fastsat på den dag, lånet blev optaget. For lån, der har en løbetid på mindre end tre år, gælder den korte rente. Mellemfristede renter ville gælde for lån med løbetider på tre til ni år. Lån med en løbetid på mere end ni år, vil den lange rente gælde.