Guadagno imponibile

Che cos'è un guadagno imponibile?

Un guadagno imponibile è un profitto che risulta dalla vendita di qualsiasi bene soggetto a tassazione. Ad esempio, se vendi un immobile a un prezzo superiore al prezzo originale, hai realizzato un guadagno imponibile. Lo stesso vale per la vendita di azioni, metalli preziosi, obbligazioni e persino gioielli.

Capire il guadagno imponibile

I guadagni imponibili sono i profitti che un investitore riceve dalla vendita di un'attività a un prezzo superiore alla base del costo di tale attività. L'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti considera un bene qualsiasi proprietà o investimento non generalmente utilizzato nella conduzione di attività commerciali o affari di un individuo. Una vendita di un bene a un prezzo superiore alla base individuale sarà generalmente soggetta a imposte sulle plusvalenze.

Il calcolo del guadagno imponibile funziona in questo modo: un investitore prenderà la differenza tra il prezzo di vendita dell'investimento e il prezzo di acquisto originale, o base di costo. Possono capirlo utilizzando la base del costo si riferisce al costo originale dell'attività, rettificato ai fini fiscali per tenere conto dei dividendi reinvestiti o delle distribuzioni di plusvalenze.

Guadagno imponibile a breve e lungo termine

Ai fini fiscali, l'IRS distingue tra guadagni a breve e lungo termine . Una vendita di attività detenute per più di un anno sarà generalmente soggetta a imposte sulle plusvalenze a lungo termine e tale aliquota fiscale sarà inferiore all'aliquota fiscale a breve termine. L'IRS riscuote l'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito per le plusvalenze a breve termine. Questa discrepanza tra le aliquote a breve ea lungo termine ha portato a un dibattito sull'equità delle politiche fiscali statunitensi.

Alcune persone credono che un basso tasso di plusvalenze a lungo termine favorisca le persone facoltose, in particolare coloro che possono strutturare la loro retribuzione come plusvalenze e dividendi piuttosto che come stipendio regolare. Altri hanno affermato che le imposte sulle plusvalenze sono intrinsecamente ingiuste perché sono una forma di doppia imposizione. Forse per contrastare questa iniquità, le tasse sulle plusvalenze sono state strutturate in modo da avere un tributo più leggero sugli investitori a basso reddito.

Un secondo argomento contro gli elevati tassi di plusvalenza sostiene che tassi più bassi incoraggiano gli investimenti complessivi mentre promuovono la crescita economica e le entrate fiscali.

Le tasse sulle plusvalenze a lungo termine sono state temporaneamente eliminate per gli investitori a reddito basso e moderato dopo la Grande Recessione del 2008 e l' American Taxpayer Relief Act del 2012 ha reso permanente questa modifica con una struttura a più livelli delle plusvalenze a lungo termine che non imponeva alcuna tassa sugli investimenti per i contribuenti al di sotto della fascia di imposta sul reddito del 25 per cento.

Considerazioni speciali

I contribuenti possono compensare l'onere fiscale dei guadagni sugli investimenti dichiarando le perdite sugli investimenti sui loro rendimenti annuali. L'IRS consente alle persone di detrarre le minusvalenze fino a $ 3.000 rispetto all'importo delle loro plusvalenze. In alcuni casi, gli investitori possono utilizzare le minusvalenze oltre tale limite negli anni futuri .

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Mette in risalto

• Quando vendi un bene di capitale come un immobile, azioni o obbligazioni per più del prezzo di acquisto originale, hai una plusvalenza (e tassabile).

• Le plusvalenze a breve termine sono tassate come reddito ordinario dall'IRS .

• Per calcolare la plusvalenza imponibile sulla vendita di un bene, un individuo prende la differenza tra il prezzo di acquisto originario e il prezzo di vendita dell'investimento.

• Un guadagno imponibile è un profitto ottenuto dalla vendita di un bene.