Gain imposable

Qu'est-ce qu'un gain imposable ?

Un gain imposable est un bénéfice qui résulte de la vente de tout bien soumis à l'impôt. Par exemple, si vous vendez un bien immobilier à un prix supérieur au prix d'origine, vous avez réalisé un gain imposable. Il en va de même pour la vente d'actions, de métaux précieux, d'obligations et même de bijoux.

Comprendre le gain imposable

Les gains imposables sont les bénéfices qu'un investisseur reçoit de la vente d'un actif à un prix supérieur au coût de base de cet actif. L'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis considère comme un actif tout bien ou investissement qui n'est généralement pas utilisé dans la conduite du commerce ou de l'entreprise d'un individu. Une vente d'un actif à un prix supérieur à la base de l'individu sera généralement assujettie à l'impôt sur les plus-values.

Le calcul du gain imposable fonctionne comme ceci : un investisseur prendra la différence entre le prix de vente de l'investissement et le prix d'achat initial, ou la base de coût. Ils peuvent le comprendre en utilisant le coût de base se réfère au coût initial de l'actif, ajusté à des fins fiscales pour tenir compte des dividendes réinvestis ou des distributions de gains en capital.

Gains imposables à court terme vs à long terme

À des fins fiscales, l'IRS fait la distinction entre les gains à court terme et à long terme . Une vente d'actifs détenus pendant plus d'un an sera généralement soumise à l'impôt sur les plus-values à long terme et ce taux d'imposition sera inférieur au taux d'imposition à court terme. L'IRS perçoit le taux d'imposition ordinaire sur les plus-values à court terme. Cet écart entre les taux à court et à long terme a conduit à un débat sur l'équité des politiques fiscales américaines.

Certaines personnes pensent qu'un faible taux de gains en capital à long terme favorise les personnes fortunées, en particulier celles qui peuvent structurer leur rémunération sous forme de gains en capital et de dividendes plutôt que de salaire régulier. D'autres ont fait valoir que les impôts sur les gains en capital sont intrinsèquement injustes car ils constituent une forme de double imposition. Peut-être pour contrer cette iniquité, les impôts sur les plus-values ont été structurés de manière à peser moins lourd sur les investisseurs à faible revenu.

Un deuxième argument contre les taux de gains en capital élevés soutient que des taux plus faibles encouragent l'investissement global tout en favorisant la croissance économique et les recettes fiscales.

Les impôts sur les gains en capital à long terme ont été temporairement éliminés pour les investisseurs à revenu faible et moyen après la Grande Récession de 2008, et la loi américaine sur l'allégement des contribuables de 2012 a rendu ce changement permanent avec une structure à plusieurs niveaux sur les gains en capital à long terme qui n'imposait aucun impôt sur l'investissement. sur les contribuables en dessous de la tranche d'imposition de 25 pour cent.

Considérations particulières

Les contribuables peuvent compenser le fardeau fiscal des gains de placement en déclarant les pertes de placement sur leurs déclarations annuelles. L'IRS permet aux particuliers de déduire les pertes en capital jusqu'à 3 000 $ sur le montant de leurs gains en capital. Dans certains cas, les investisseurs peuvent utiliser les pertes en capital au-delà de cette limite dans les années à venir .

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Points forts

• Lorsque vous vendez une immobilisation comme un bien immobilier, des actions ou des obligations à un prix supérieur au prix d'achat initial, vous réalisez un gain en capital (et imposable).

• Les gains en capital à court terme sont imposés comme un revenu ordinaire par l'IRS .

• Pour calculer le gain imposable sur la vente d'un bien, un particulier prend la différence entre le prix d'achat initial et le prix de vente de l'investissement.

• Un gain imposable est un bénéfice réalisé sur la vente d'un bien.