Optaget aktiver

Hvad er tilladte aktiver?

Forsikringsselskaber klassificerer typisk deres aktiver i en af tre kategorier: optaget aktiver, investerede aktiver og ikke-optaget eller andre aktiver. I modsætning til de fleste virksomheder, der følger GAAP-regnskabsprincipper, bruger de lovpligtigt regnskab (STAT) fastsat af National Association of Insurance Commissioners (NAIC) til at rapportere økonomiske data.

Under STAT-regnskab har nogle aktiver ingen værdi. Opregnede aktiver er aktiver i et forsikringsselskab, som ifølge statslovgivningen er tilladt at medtage i selskabets regnskaber , normalt balancen. Selvom hver stat har skøn over sine forsikringslove, er der konsensus om, hvilke aktiver der er egnede til at bruge, når forsikringsselskabets solvens skal bestemmes. Opregnede aktiver omfatter ofte realkreditlån, tilgodehavender, aktier og obligationer. Aktiverne skal være likvide og tilgængelige til at betale krav, når det er nødvendigt.

Forståelse af tilladte aktiver

Optagne aktiver omfatter generelt aktiver, der er likvide, og hvis værdi kan vurderes, eller tilgodehavender,. der med rimelighed kan forventes betalt. Da godkendte aktiver er en kritisk komponent til beregning af kapitaldækning for statslige forsikringsmyndigheder, har de en meget snævrere definition, end der kan anvendes under generelt accepterede regnskabsprincipper (GAAP),. som tildeler værdi til de fleste aktiver og bruger alle aktiver til at bestemme værdien af et selskab. Indregnede aktiver er med til at bestemme et selskabs solvens, især når man vurderer evnen til at betale en unormalt stor mængde krav på én gang.

Indregnede aktiver vs. Ikke-optaget aktiver

Som navnet antyder, er ikke-optaget aktiver aktiver, der ved lov er forbudt at blive optaget i vurderingen af en virksomheds økonomiske tilstand. Kort sagt er de ikke inkluderet i årsregnskabet, da de har ringe eller ingen værdi i lovpligtig rapportering.

Ikke-optagne aktiver er aktiver med økonomiske værdier, som ikke kan opfylde forsikringstagernes forpligtelser. Desuden er de enten svære at sælge eller konverteres ikke let til kontanter (det tager et eller flere år at konvertere ikke-opførte aktiver til kontanter) på grund af byrder – såsom panterettigheder – eller tredjepartsinteresser (f.eks. genforsikringsselskaber).

Ikke-optaget aktiver er mere nyttige end det, de umiddelbart er beregnet til. De kan også ses som en kilde til sikkerhed eller bruges til at beregne en virksomheds gearing. Almindelige eksempler på ikke-optaget aktiver omfatter kontormøbler, forudbetalte udgifter og inventar. De fleste immaterielle aktiver (f.eks. handelsnavne, varemærker og patenter), checks, der ikke kan bankes, og aktier, der holdes som sikkerhed for lån, er ikke-optagede aktiver. Hver stat bestemmer dog, hvad der kvalificeres som et optaget eller ikke-optaget aktiv.

Forsikringsselskaberne er primært optaget af, om de er økonomisk i stand til at udbetale deres erstatninger. Udelukkelse af ikke-optagede aktiver og inklusive optaget aktiver giver dem et klarere billede af, om dette ansvar er kompromitteret eller muligt.

##Højdepunkter

• Hver stat regulerer, hvad der udgør et optaget aktiv.

• Optaget aktiver er aktiver, der efter lovgivningen indgår i en virksomheds årsregnskab.

• Optaget aktiver skal være likvide og have målbar værdi.

• Ikke-optagne aktiver er aktiver, der ikke har nogen værdi til at opfylde forsikringstagernes forpligtelser, og som ikke let kan konverteres til kontanter.