Tillatte eiendeler
Hva er tillatte eiendeler?
Forsikringsselskaper klassifiserer vanligvis sine eiendeler i en av tre kategorier: tillatte eiendeler, investerte eiendeler og ikke-opptatte eller andre eiendeler. I motsetning til de fleste selskaper som følger GAAP-regnskapsprinsipper, bruker de lovpålagt regnskap (STAT) satt av National Association of Insurance Commissioners (NAIC) for å rapportere økonomiske data.
Under STAT-regnskap har noen eiendeler ingen verdi. Tillatte eiendeler er eiendeler til et forsikringsselskap som er tillatt i henhold til statlig lov å inkluderes i selskapets regnskap , vanligvis balansen. Selv om hver stat har skjønn over sine forsikringslover, er det enighet om hvilke eiendeler som er egnet å bruke når man skal bestemme forsikringsselskapets solvens. Tillatte eiendeler inkluderer ofte boliglån, fordringer, aksjer og obligasjoner. Eiendelene skal være likvide og tilgjengelige for å betale krav når det er nødvendig.
Forstå tillatte eiendeler
Opptatte eiendeler omfatter generelt eiendeler som er likvide og hvis verdi kan vurderes, eller fordringer som med rimelighet kan forventes betalt. Siden tillatte eiendeler er en kritisk komponent for å beregne kapitaldekning til statlige forsikringsregulatorer, har de en mye snevrere definisjon enn det som kan brukes under generelt aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP),. som tildeler verdi til de fleste eiendeler og bruker alle eiendeler til å bestemme verdien av et selskap. Tillatte eiendeler er med på å bestemme solvensen til et selskap, spesielt når man vurderer evnen til å betale en unormalt stor mengde krav på en gang.
Tillatte eiendeler vs. Ikke-opptatte eiendeler
Som navnet antyder, er ikke-opptatte eiendeler eiendeler som er forbudt ved lov fra å bli tatt opp i vurderingen av den økonomiske tilstanden til et selskap. Kort fortalt er de ikke inkludert i årsregnskapet da de har liten eller ingen verdi i lovpålagt rapportering.
Ikke-opptatte eiendeler er eiendeler med økonomiske verdier som ikke kan oppfylle forsikringstakers forpliktelser. Dessuten er de enten vanskelige å selge eller konverteres ikke lett til kontanter (det tar ett eller flere år å konvertere ikke-opptatte eiendeler til kontanter) på grunn av heftelser – som heftelser – eller tredjepartsinteresser (f.eks. gjenforsikringsselskaper).
Ikke-tillatte eiendeler er mer nyttige enn det de umiddelbart er beregnet til. De kan også ses på som en kilde til sikkerhet eller brukes til å beregne et selskaps innflytelse. Vanlige eksempler på ikke-innlagte eiendeler inkluderer kontormøbler, forhåndsbetalte utgifter og inventar. De fleste immaterielle eiendeler (f.eks. handelsnavn, varemerker og patenter), ikke-bankbare sjekker og aksjer holdt som sikkerhet for lån er eiendeler som ikke er godkjent. Imidlertid bestemmer hver stat hva som kvalifiserer som en innrømmet eller ikke-tillatt eiendel.
Forsikringsselskapene er først og fremst opptatt av om de er økonomisk i stand til å betale ut erstatningene sine. Å ekskludere ikke-opptatte eiendeler og inkludere tillatte eiendeler gir dem et klarere bilde av hvorvidt dette ansvaret er kompromittert eller mulig.
##Høydepunkter
– Hver stat regulerer hva som utgjør en innrømmet eiendel.
Opptatte eiendeler er eiendeler som etter loven inngår i et selskaps årsregnskap.
Opptatte eiendeler må være likvide og ha målbar verdi.
Ikke-opptatte eiendeler er eiendeler som ikke har noen verdi for å oppfylle forsikringstakers forpliktelser og som ikke lett kan konverteres til kontanter.
