Dopuszczone aktywa
Co to są aktywa dopuszczone?
Firmy ubezpieczeniowe zazwyczaj klasyfikują swoje aktywa do jednej z trzech kategorii: aktywa dopuszczone, aktywa zainwestowane oraz aktywa niedopuszczone lub inne. W przeciwieństwie do większości firm, które przestrzegają zasad rachunkowości GAAP, do raportowania danych finansowych używają ustawowej rachunkowości (STAT) ustalonej przez National Association of Insurance Commissioners (NAIC).
W rachunkowości STAT niektóre aktywa nie mają wartości. Dopuszczone aktywa to aktywa firmy ubezpieczeniowej, które zgodnie z prawem stanowym mogą być ujęte w sprawozdaniach finansowych firmy , zwykle w bilansie. Chociaż każdy stan ma swobodę w zakresie swoich przepisów ubezpieczeniowych, istnieje konsensus co do tego, które aktywa są odpowiednie do wykorzystania przy określaniu wypłacalności firmy ubezpieczeniowej. Dopuszczone aktywa często obejmują hipoteki, należności, akcje i obligacje. Aktywa muszą być płynne i w razie potrzeby dostępne do spłaty roszczeń.
Zrozumienie zatwierdzonych aktywów
Dopuszczone aktywa zazwyczaj obejmują aktywa, które są płynne i których wartość można oszacować lub należności,. których spłaty można racjonalnie oczekiwać. Ponieważ dopuszczone aktywa są kluczowym elementem obliczania adekwatności kapitałowej dla państwowych organów nadzoru ubezpieczeniowego, mają one znacznie węższą definicję niż można by zastosować w ramach ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (GAAP),. które przypisują wartość większości aktywów i wykorzystują wszystkie aktywa do określania wartości firma. Dopuszczone aktywa pomagają określić wypłacalność firmy, zwłaszcza przy ocenie zdolności do spłaty wyjątkowo dużej kwoty roszczeń na raz.
Dopuszczone aktywa a Aktywa niedopuszczone
Jak sama nazwa wskazuje, niedopuszczone aktywa to aktywa, których prawnie zabrania się dopuścić do oceny kondycji finansowej firmy. Krótko mówiąc, nie są one uwzględniane w rocznych sprawozdaniach finansowych, ponieważ mają niewielką lub żadną wartość w sprawozdawczości statutowej.
Niedopuszczone aktywa to aktywa o wartości ekonomicznej, które nie mogą spełnić zobowiązań ubezpieczającego. Ponadto albo trudno je sprzedać, albo nie da się ich łatwo zamienić na gotówkę (konwersja niedopuszczonych aktywów na gotówkę zajmuje rok lub więcej) ze względu na obciążenia – takie jak zastawy – lub udziały osób trzecich (np. firmy reasekuracyjne).
Niedopuszczone aktywa są bardziej przydatne niż to, do czego są bezpośrednio przeznaczone. Można je również traktować jako źródło zabezpieczenia lub wykorzystać do obliczenia dźwigni finansowej firmy. Typowe przykłady niedopuszczonych aktywów obejmują meble biurowe, przedpłacone wydatki i wyposażenie. Większość wartości niematerialnych (np. nazwy handlowe, znaki towarowe i patenty), niebankowe czeki oraz zapasy utrzymywane jako zabezpieczenie kredytów to aktywa niedopuszczone. Jednak każdy stan określa, co kwalifikuje się jako aktywa dopuszczone lub niedopuszczone.
Ubezpieczyciele są przede wszystkim zainteresowani tym, czy są w stanie finansowo wypłacić swoje roszczenia. Wykluczenie niedopuszczonych aktywów i uwzględnienie dopuszczonych aktywów daje im jaśniejszy obraz tego, czy ta odpowiedzialność jest zagrożona lub możliwa.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Każdy stan reguluje, co stanowi dopuszczony majątek.
Dopuszczone aktywa to aktywa, które zgodnie z prawem są ujęte w rocznym sprawozdaniu finansowym spółki.
Dopuszczone aktywa muszą być płynne i posiadać wymierną wartość.
Niedopuszczone aktywa to aktywa, które nie mają wartości dla wypełnienia zobowiązań ubezpieczających i nie mogą być łatwo zamienione na gotówkę.
