Investor's wiki

Charitable Remainder Trust

Charitable Remainder Trust

Hvad er en velgørende restfond?

En velgørenhedsfond er en "delt interesse", der giver folk mulighed for at forfølge filantropiske mål, mens de stadig genererer indkomst. Skattefrie og uigenkaldelige, de er designet til at reducere den skattepligtige indkomst for enkeltpersoner. De er oprettet med en donation fra tillidsmanden (også kendt som "giveren" eller "velgøreren"), der giver et delvist skattefradrag. De opererer derefter ved at uddele indtægter til enten trustor eller en eller flere navngivne ikke-velgørende begunstigede i en bestemt periode, hvorefter de donerer resten af trusten til en eller flere udpegede velgørende begunstigede, som enten kan være en offentlig velgørende organisation eller privat fundament.

Hvordan fungerer en velgørenhedsfond?

En central idé med en velgørende resttrust er at reducere skatterne. Dette gøres ved først at donere aktiver til trusten og derefter lade den betale en eller flere ikke-velgørende begunstigede i en angivet periode, som ikke kan være længere end enten 20 år eller levetiden for en eller flere af de ikke-velgørende begunstigede. Betalingerne kan foretages årligt, halvårligt, kvartalsvis eller månedligt. Når tidsrammen udløber, overføres resten af boet til en eller flere velgørende begunstigede.

Aktiver, der kan doneres til en velgørende restfond, omfatter kontanter, aktier, fast ejendom, private forretningsinteresser og private virksomheders aktier. Det delvise skattefradrag, som en tillidsmand modtager for deres donation, er baseret på trustens type og løbetid, de forventede indkomstbetalinger til de velgørende modtagere og renter fastsat af Internal Revenue Service (IRS),. der er bestemt af antagelser om vækstraten på tillidsaktiver. Ud over skattestyring kan de også tilbyde fordele til pensionsplanlægning og ejendomsplanlægning.

Charitable rest trusts er uigenkaldelige, hvilket betyder, at de ikke kan ændres eller opsiges uden de velgørende begunstigedes tilladelse. Trustoren, der har overført aktiver til trusten, fjerner i realiteten alle deres ejendomsrettigheder til aktiverne og trusten ved oprettelse af dens uigenkaldelige status.

Ved at gøre en trust uigenkaldelig, fjerner trustor den fra at blive inkluderet i deres bo, hvilket betyder, at den ikke vil være en del af skifteprocessen,. ikke er underlagt ejendomsskatter og kan overføres til en begunstiget med det samme. I modsætning hertil betragtes en tilbagekaldelig trust,. som giver trustor mulighed for at foretage ændringer i trusten gennem årene eller afslutte den helt, som en del af trusttorens ejendom og vil være underlagt både skifte- og ejendomsskatter.

Charitable Remaind Trust Types

Der er to hovedtyper af velgørende restfonde, der til dels er kendetegnet ved, om de betaler et fast eller fluktuerende årligt beløb til de ikke-velgørende begunstigede.

Charitable Remainder Annuity Trusts (CRATS)

Charitable Rest Annuity Trusts (CRAT'er) uddeler en fast annuitet hvert år til deres ikke-velgørende begunstigede. Dette beløb er altid det samme og skal være mindst 5 %, men ikke mere end 50 % af formuen i trusten. De giver ikke mulighed for yderligere bidrag.

Charitable Remainder Unitrust Trusts (CRUTS)

Charitable rest unittrust trusts (CRUT'er) fordeler en fast procentdel baseret på balancen af trustaktiverne, som omvurderes hvert år. Det årlige beløb vil svinge, men som med CRATS skal det være mindst 5 %, men ikke mere end 50 % af formuen i trusten. I modsætning til CRATS tillader CRUTS dog yderligere bidrag.

Fordele og ulemper ved Charitable Remainder Trusts

Den største fordel ved en velgørende resttrust er dens skattebesparelser. Trustor får ikke kun et delvist skattefradrag for deres donation til trusten; de kan også se en reduktion i kapitalgevinster,. gave- og ejendomsskatter. En anden fordel er, at i modsætning til en velgørende hovedfond, kan en tillidsmand eller deres udpegede ikke-velgørende modtager få en regelmæssig indkomststrøm fra en velgørende resttrust, mens de samtidig donerer penge til velgørenhed fra trusten. Efter døden beskytter trusten pengene mod kreditorer eller grådige familiemedlemmer og giver dem i stedet videre til velgørenhed som anvist af trustor.

Den største ulempe ved en velgørende resttrust er, at den er uigenkaldelig, hvilket giver tillidsmanden ingen adgang til eller kontrol over midlerne i trusten og gør det vanskeligt til umuligt at ændre vilkårene for trusten. En anden ulempe er, at en velgørende restfond er en kompleks konstruktion, hvis oprettelse og administration kan være kompliceret og dyr. Derudover er det vigtigt at køre en grundig cost-benefit-analyse for at sikre, at det er den bedste brug for de aktiver, du planlægger at lægge i den.

Højdepunkter

  • En velgørende restfond uddeler indkomst til en eller flere ikke-velgørende begunstigede i en bestemt periode og donerer derefter resten til en eller flere velgørende begunstigede.

  • Oprettelse af en velgørende restfond gør trustor berettiget til et delvist skattefradrag.

  • En velgørende resttrust er en skattefri, uigenkaldelig trust designet til at reducere den skattepligtige indkomst for enkeltpersoner.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er de skattemæssige konsekvenser af en velgørenhedsfond?

Når en velgørende restfond oprettes, har tillidsmanden ret til et delvist skattefradrag for de penge, der er lagt i den, som kan vokse skattefrit inde i trusten på grund af investeringer. Tilliden kan også reducere kapitalgevinster, gave- og ejendomsskatter.

Hvor længe kan en velgørende restbevilling vare?

Løbetiden for en velgørende resttrust kan være i op til 20 år eller for en eller flere ikke-velgørende begunstigedes levetid.

Hvad er formålet med en velgørenhedsfond?

En velgørende resttrust giver en tillidsmand mulighed for samtidig at bidrage med penge til velgørenhed, mens den giver en stabil indkomststrøm til tillidsmanden eller en eller flere udpegede ikke-velgørende begunstigede. Indtægten er tilgængelig i en bestemt periode, hvorefter de resterende midler i trusten doneres til en eller flere udpegede velgørende begunstigede.