Fordringer

Hva er fordringer?

Fordringer, også referert til som kundefordringer,. er gjeld til et selskap av dets kunder for varer eller tjenester som er levert eller brukt, men som ennå ikke er betalt for.

Forstå fordringer

Fordringer opprettes ved å utvide en kredittlinje til kunder og rapporteres som omløpsmidler på et selskaps balanse. De anses som en likvid eiendel,. fordi de kan brukes som sikkerhet for å sikre et lån for å hjelpe til med å møte kortsiktige forpliktelser. Fordringer er en del av et selskaps arbeidskapital. Effektiv håndtering av fordringer innebærer umiddelbart å følge opp eventuelle kunder som ikke har betalt og potensielt diskutere en betalingsplan om nødvendig. Dette er viktig fordi det gir ekstra kapital for å støtte driften og reduserer selskapets netto gjeld.

For å forbedre kontantstrømmen kan et selskap redusere kredittvilkårene for kundefordringer eller ta lengre tid å betale leverandørgjeld. Dette forkorter selskapets kontantkonverteringssyklus,. eller hvor lang tid det tar å gjøre kontantinvesteringer som inventar til kontanter for drift. Den kan også selge fordringer med rabatt til et factoringselskap,. som deretter overtar ansvaret for å kreve inn skyldige penger og tar på seg risikoen for mislighold. Denne typen ordninger omtales som kundefordringsfinansiering.

For å måle hvor effektivt et selskap gir kreditt og samler inn gjeld på den kreditten, ser fundamentale analytikere på ulike forholdstall. Fordringens omsetningsgrad er nettoverdien av kredittsalg i en gitt periode delt på gjennomsnittlig kundefordringer i samme periode. Gjennomsnittlig kundefordring kan beregnes ved å legge verdien av kundefordringer ved begynnelsen av ønsket periode til verdien ved slutten av perioden og dele summen med to. Et annet mål på et selskaps evne til å inndrive fordringer er utestående dager (DSO), gjennomsnittlig antall dager det tar å inndrive betaling etter at et salg er gjennomført.

Registrering av fordringer

Hvis et selskap selger widgets og 30 % selges på kreditt, betyr det at 30 % av selskapets salg er i fordringer. Det vil si at kontantene ikke er mottatt, men er fortsatt bokført som inntekt. I stedet for en debitering for å øke til kontanter på salgstidspunktet, debiterer selskapet kundefordringer og krediterer en salgsinntektskonto. En fordring blir ikke kontant før den er betalt. Dersom kunden betaler regningen på seks måneder, gjøres fordringen om til kontanter og det samme mottatte beløpet trekkes fra fordringene. Oppføringen på det tidspunktet ville være en debet til kontanter og en kreditering til kundefordringer.

Godtgjørelse for tvilsomme kontoer

I henhold til allment aksepterte regnskapsprinsipper i USA (GAAP) må utgifter regnskapsføres i samme regnskapsperiode som den relaterte inntekten er opptjent, i stedet for når betalingen foretas. Derfor må bedrifter estimere et dollarbeløp for uinnkrevbare kontoer ved å bruke godtgjørelsesmetoden.

Dette estimatet for tap på fordringer er bokført som både tapsutgifter i resultatregnskapet og vist på en kontrakonto under kundefordringer i balansen, ofte kalt avsetning for tapsutsatte kontoer. Netto av kundefordringer og avsetning for tapspådrag viser den reduserte verdien av kundefordringer som forventes å kunne inndrives. Virksomheter beholder retten til å kreve inn midler selv om de står på kvotekontoen. Denne godtgjørelsen kan akkumuleres på tvers av regnskapsperioder og vil bli justert periodisk basert på saldoen på kontoen og utestående fordringer som forventes å være uinnkrevbare.

Høydepunkter

– Fordringer vil gå ned når betaling fra kunder mottas.

– Selskaper som lar kunder kjøpe varer eller tjenester på kreditt vil ha fordringer på balansen.

• Beløpet på fordringer som er estimert til å være uinndrivelig, føres i en avsetning for tapsutsatte.

• Fordringer bokføres på salgstidspunktet når en vare eller tjeneste er levert, men ennå ikke betalt.