Ryzyko audytu

Co to jest ryzyko audytu?

Ryzyko badania to ryzyko, że sprawozdanie finansowe jest istotnie nieprawidłowe, mimo iż opinia z badania stwierdza, że sprawozdania finansowe są wolne od istotnych nieprawidłowości.

Zrozumienie ryzyka audytu

Celem badania jest zmniejszenie ryzyka badania do odpowiednio niskiego poziomu poprzez odpowiednie testy i wystarczające dowody. Ponieważ wierzyciele, inwestorzy i inne zainteresowane strony polegają na sprawozdaniach finansowych,. ryzyko badania może wiązać się z odpowiedzialnością prawną certyfikowanej firmy księgowej (CPA) wykonującej prace audytorskie.

W trakcie audytu audytor dokonuje zapytań i przeprowadza testy księgi głównej i dokumentacji uzupełniającej. Jeśli podczas testowania zostaną wykryte jakiekolwiek błędy, audytor prosi kierownictwo o zaproponowanie korekty zapisów w dzienniku.

Na zakończenie badania, po zaksięgowaniu korekt, biegły rewident wydaje pisemną opinię, czy sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych nieprawidłowości. Firmy audytorskie posiadają ubezpieczenie od błędów w sztuce, aby zarządzać ryzykiem badania i potencjalną odpowiedzialnością prawną.

Rodzaje ryzyka audytu

Dwa elementy ryzyka badania to ryzyko istotnego zniekształcenia i ryzyko wykrycia. Załóżmy na przykład, że duży sklep z artykułami sportowymi wymaga przeprowadzenia audytu, a firma CPA ocenia ryzyko audytu zapasów sklepu.

Ryzyko istotnych zniekształceń

Ryzyko istotnego zniekształcenia to ryzyko, że sprawozdania finansowe są istotnie nieprawidłowe przed przeprowadzeniem badania. W tym przypadku słowo „materiał” odnosi się do kwoty w dolarach, która jest wystarczająco duża, aby zmienić opinię czytelnika sprawozdania finansowego, a wartość procentowa lub kwota w dolarach jest subiektywna. Jeśli stan zapasów sklepu z artykułami sportowymi wynoszący 1 milion USD jest nieprawidłowy o 100 000 USD, interesariusz czytający sprawozdania finansowe może uznać, że jest to znacząca kwota. Ryzyko istotnego zniekształcenia jest jeszcze wyższe, jeżeli uważa się, że kontrole wewnętrzne są niewystarczające, co również stanowi ryzyko oszustwa .

Ryzyko wykrycia

Ryzyko przeoczenia to ryzyko, że procedury biegłego rewidenta nie wykryją istotnego zniekształcenia. Na przykład biegły rewident musi przeprowadzić fizyczne liczenie zapasów i porównać wyniki z zapisami księgowymi. Ta praca jest wykonywana w celu udowodnienia istnienia inwentarza. Jeżeli próbka testowa audytora dla inwentaryzacji jest niewystarczająca do ekstrapolacji na cały inwentarz, ryzyko wykrycia jest wyższe.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Ryzyko audytu może wiązać się z odpowiedzialnością prawną certyfikowanej firmy księgowej (CPA) wykonującej prace audytorskie.

• Ryzyko badania to ryzyko, że sprawozdanie finansowe jest istotnie nieprawidłowe, mimo iż opinia z badania stwierdza, że sprawozdania finansowe są wolne od istotnych nieprawidłowości.

• Dwa elementy ryzyka badania to ryzyko istotnego zniekształcenia i ryzyko wykrycia.

• Firmy audytorskie posiadają ubezpieczenie od błędów w sztuce, aby zarządzać ryzykiem badania i potencjalną odpowiedzialnością prawną.