Prüfungsrisiko
Was ist Audit-Risiko?
Prüfungsrisiko ist das Risiko, dass Jahresabschlüsse wesentlich falsch sind, obwohl der Bestätigungsvermerk besagt, dass die Finanzberichte frei von wesentlichen falschen Angaben sind.
Audit-Risiko verstehen
Der Zweck einer Abschlussprüfung besteht darin, das Prüfungsrisiko durch angemessene Prüfungen und ausreichende Nachweise auf ein angemessen niedriges Niveau zu reduzieren. Da sich Gläubiger, Investoren und andere Interessengruppen auf die Jahresabschlüsse verlassen,. kann das Prüfungsrisiko eine gesetzliche Haftung für eine zugelassene Wirtschaftsprüfungsgesellschaft (CPA) nach sich ziehen, die Prüfungsarbeiten durchführt.
Im Verlauf einer Prüfung stellt ein Wirtschaftsprüfer Nachforschungen an und führt Prüfungen des Hauptbuchs und der Begleitdokumentation durch. Wenn während des Tests Fehler festgestellt werden, fordert der Prüfer das Management auf, die Korrektur von Journaleinträgen vorzuschlagen.
Am Ende einer Prüfung, nachdem alle Korrekturen veröffentlicht wurden, gibt ein Wirtschaftsprüfer eine schriftliche Bestätigung ab, ob der Jahresabschluss frei von wesentlichen falschen Angaben ist. Wirtschaftsprüfungsgesellschaften schließen eine Berufshaftpflichtversicherung ab,. um das Prüfungsrisiko und die potenzielle gesetzliche Haftung zu managen.
Arten von Prüfungsrisiken
Die beiden Komponenten des Prüfungsrisikos sind das Risiko wesentlicher falscher Angaben und das Entdeckungsrisiko. Nehmen wir zum Beispiel an, dass ein großes Sportgeschäft eine Prüfung durchführen muss und dass eine CPA-Firma das Risiko einer Prüfung des Lagerbestands des Geschäfts bewertet.
Risiko wesentlicher Falschangaben
Das Risiko wesentlicher Falschangaben ist das Risiko, dass die Finanzberichte vor der Durchführung der Abschlussprüfung wesentlich falsch sind. In diesem Fall bezieht sich das Wort „wesentlich“ auf einen Dollarbetrag, der groß genug ist, um die Meinung eines Bilanzlesers zu ändern, und der Prozentsatz oder Dollarbetrag ist subjektiv. Wenn der Lagerbestand des Sportartikelgeschäfts von 1 Million US-Dollar um 100.000 US-Dollar falsch ist, kann ein Stakeholder, der den Jahresabschluss liest, dies als wesentlichen Betrag betrachten. Das Risiko wesentlicher falscher Angaben ist sogar noch höher, wenn angenommen wird, dass es unzureichende interne Kontrollen gibt, was ebenfalls ein Betrugsrisiko darstellt.
Erkennungsrisiko
Aufdeckungsrisiko ist das Risiko, dass die Prüfungshandlungen des Abschlussprüfers eine wesentliche falsche Darstellung nicht aufdecken. Beispielsweise muss ein Prüfer eine physische Inventurzählung durchführen und die Ergebnisse mit den Buchhaltungsunterlagen vergleichen. Diese Arbeit wird durchgeführt, um die Existenz von Inventar zu beweisen. Reicht die Prüfstichprobe des Wirtschaftsprüfers für die Inventurzählung nicht aus, um auf den gesamten Bestand hochzurechnen, ist das Entdeckungsrisiko höher.
Höhepunkte
Das Prüfungsrisiko kann eine gesetzliche Haftung für eine zugelassene Wirtschaftsprüfungsgesellschaft (CPA) nach sich ziehen, die Prüfungsarbeiten durchführt.
Prüfungsrisiko ist das Risiko, dass Jahresabschlüsse wesentlich falsch sind, obwohl der Bestätigungsvermerk besagt, dass die Finanzberichte frei von wesentlichen falschen Angaben sind.
Die beiden Komponenten des Prüfungsrisikos sind das Risiko wesentlicher falscher Angaben und das Entdeckungsrisiko.
Wirtschaftsprüfungsgesellschaften schließen eine Berufshaftpflichtversicherung ab, um das Prüfungsrisiko und die potenzielle gesetzliche Haftung zu bewältigen.
