Podatek od zysków kapitałowych
Co to jest podatek od zysków kapitałowych?
Podatek od zysków kapitałowych to opłata od zysku, który inwestor uzyskuje przy sprzedaży inwestycji. Jest należna za rok podatkowy, w którym inwestycja została sprzedana.
Długoterminowe stawki podatku od zysków kapitałowych na lata podatkowe 2021 i 2022 wynoszą 0%, 15% lub 20% zysku, w zależności od dochodu filtrującego. Przedziały dochodów są dostosowywane corocznie.
Inwestor będzie winien długoterminowy podatek od zysków kapitałowych od zysków z każdej inwestycji posiadanej przez co najmniej rok. Jeśli inwestor jest właścicielem inwestycji przez rok lub krócej, obowiązuje podatek od krótkoterminowych zysków kapitałowych. Stawka krótkoterminowa jest ustalana na podstawie zwykłego przedziału dochodowego podatnika. Dla wszystkich, z wyjątkiem najlepiej opłacanych podatników, jest to wyższa stawka podatku niż stawka zysków kapitałowych.
Zrozumienie podatku od zysków kapitałowych
W przypadku sprzedaży akcji lub innych aktywów inwestycyjnych podlegających opodatkowaniu, zyski kapitałowe lub zyski określa się jako „zrealizowane”. Podatek nie dotyczy niesprzedanych inwestycji lub „niezrealizowanych zysków kapitałowych”. Akcje giełdowe nie będą obciążone podatkiem, dopóki nie zostaną sprzedane, bez względu na to, jak długo akcje są w posiadaniu lub jak bardzo zwiększają ich wartość.
Zgodnie z obecną federalną polityką podatkową Stanów Zjednoczonych, stawka podatku od zysków kapitałowych ma zastosowanie tylko do zysków ze sprzedaży aktywów utrzymywanych przez ponad rok, zwanych „długoterminowymi zyskami kapitałowymi”. Obecne stawki wynoszą 0%, 15% lub 20%, w zależności od przedziału podatkowego podatnika w danym roku.
Większość podatników płaci wyższą stawkę od swoich dochodów niż od jakichkolwiek długoterminowych zysków kapitałowych, które mogli osiągnąć. Daje im to zachętę finansową do utrzymywania inwestycji przez co najmniej rok, po czym podatek od zysku będzie niższy.
Inwestorzy jednodniowi i inne osoby korzystające z łatwości i szybkości handlu online muszą mieć świadomość, że wszelkie zyski, które osiągają z kupna i sprzedaży aktywów posiadanych krócej niż rok, nie są po prostu opodatkowane — są opodatkowane według wyższej stawki niż aktywa, które są w posiadaniu długoterminowy.
Zyski kapitałowe podlegające opodatkowaniu za dany rok mogą być pomniejszone o łączne straty kapitałowe poniesione w tym roku. Innymi słowy, Twój podatek jest należny od zysku kapitałowego netto. Maksymalna kwota zgłoszonych strat netto wynosi 3000 USD rocznie, ale pozostałe straty mogą zostać przeniesione na kolejne lata podatkowe.
Prezydent Biden zaproponował podniesienie podatków od długoterminowych zysków kapitałowych dla osób zarabiających milion dolarów lub więcej do 39,6%. Dodany do istniejącego 3,8% podatku od inwestycji od inwestorów o wyższych dochodach, podatek od tych osób może wzrosnąć do 43,4%, nie licząc podatków stanowych.
Stawki podatku od zysków kapitałowych na lata 2021 i 2022
Zysk ze składnika aktywów, który został sprzedany mniej niż rok po jego nabyciu, jest ogólnie traktowany dla celów podatkowych tak, jakby był płacą lub pensją. Takie zyski są doliczane do Twoich zarobków lub zwykłego dochodu na zeznaniu podatkowym.
To samo dotyczy generalnie dywidend wypłacanych przez aktywa, które stanowią zysk, chociaż nie są zyskami kapitałowymi. W Stanach Zjednoczonych dywidendy są opodatkowane jak zwykły dochód dla podatników, którzy znajdują się w przedziale 15% i wyższym.
W przypadku długoterminowych zysków kapitałowych stosuje się jednak inny system. Podatek, który płacisz od aktywów przechowywanych przez ponad rok i sprzedawanych z zyskiem, różni się zgodnie z harmonogramem stawek, który opiera się na dochodach podlegających opodatkowaniu za ten rok. Stawki są korygowane o inflację każdego roku.
Stawki za lata podatkowe 2021 i 2022 przedstawiają poniższe tabele:
TTT
Oto, ile zapłacisz za zyski z aktywów podlegających opodatkowaniu przechowywanych przez rok lub dłużej.
TTT
Oto, ile zapłacisz za zyski z aktywów podlegających opodatkowaniu przechowywanych przez rok lub dłużej.
Jak pokazuje poniższa tabela, stawki podatkowe dla długoterminowych zysków kapitałowych są zgodne z tendencją do opodatkowania zysków kapitałowych niższymi stawkami niż dochody indywidualne.
Specjalne stawki zysków kapitałowych i wyjątki
Niektóre kategorie aktywów są traktowane inaczej pod względem podatkowym od zysków kapitałowych niż norma.
Artykuły kolekcjonerskie
Zyski z przedmiotów kolekcjonerskich, w tym sztuki, antyków, biżuterii, metali szlachetnych i kolekcji znaczków, są opodatkowane stawką 28%, niezależnie od dochodów. Nawet jeśli znajdujesz się w przedziale niższym niż 28%, zostaniesz opodatkowany według wyższej stawki podatkowej. Jeśli jesteś w przedziale podatkowym z wyższą stawką, Twoje podatki od zysków kapitałowych będą ograniczone do stawki 28%.
Nieruchomość zajmowana przez właściciela
Inny standard dotyczy zysków kapitałowych z nieruchomości, jeśli sprzedajesz swoje główne miejsce zamieszkania. Oto, jak to działa: 250 000 USD z zysków kapitałowych danej osoby ze sprzedaży domu jest wyłączonych z dochodu podlegającego opodatkowaniu (50 000 USD dla osób będących w związku małżeńskim składającym wniosek wspólnie).
Dotyczy to sytuacji, gdy sprzedający jest właścicielem i mieszka w domu przez co najmniej dwa lata.
Jednak w przeciwieństwie do niektórych innych inwestycji, straty kapitałowe ze sprzedaży majątku osobistego,. takiego jak dom, nie podlegają odliczeniu od zysków.
Oto jak to może działać. Samotny podatnik, który kupił dom za 200 000 dolarów, a później sprzedał swój dom za 500 000 dolarów, osiągnął 300 000 dolarów zysku na sprzedaży. Po zastosowaniu zwolnienia w wysokości 250 000 USD osoba ta musi zgłosić zysk kapitałowy w wysokości 50 000 USD, co jest kwotą podlegającą opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych.
W większości przypadków koszty znacznych napraw i ulepszeń domu można dodać do jego kosztu, zmniejszając w ten sposób kwotę podlegającego opodatkowaniu zysku kapitałowego.
Nieruchomości inwestycyjne
Inwestorom posiadającym nieruchomości często zezwala się na odpisy amortyzacyjne od dochodu, aby odzwierciedlić stałe pogarszanie się stanu nieruchomości wraz z jej starzeniem się. (Jest to pogorszenie stanu fizycznego domu i nie ma związku ze zmianą jego wartości na rynku nieruchomości).
Odliczenie amortyzacji zasadniczo zmniejsza kwotę, którą uważa się, że zapłaciłeś za nieruchomość w pierwszej kolejności. To z kolei może zwiększyć Twój zysk kapitałowy podlegający opodatkowaniu, jeśli sprzedasz nieruchomość. Dzieje się tak, ponieważ różnica między wartością nieruchomości po odliczeniach a jej ceną sprzedaży będzie większa.
Przykład odliczenia amortyzacji
Na przykład, jeśli zapłaciłeś 100 000 USD za budynek i możesz ubiegać się o 5 000 USD amortyzacji, zostaniesz opodatkowany tak, jakbyś zapłacił 95 000 USD za budynek. 5000 USD jest następnie traktowane w sprzedaży nieruchomości jako odzyskanie tych odpisów amortyzacyjnych.
Stawka podatku mająca zastosowanie do odzyskanej kwoty wynosi 25%. Jeśli więc osoba sprzedałaby budynek za 110 000 USD, całkowite zyski kapitałowe wyniosłyby 15 000 USD. Następnie 5000 USD kwoty sprzedaży zostanie potraktowane jako odzyskanie potrącenia z dochodu. Ta odzyskana kwota podlega opodatkowaniu w wysokości 25%. Pozostałe 10 000 USD zysku kapitałowego podlegałoby opodatkowaniu w wysokości 0%, 15% lub 20%, w zależności od dochodów inwestora.
Wyjątki inwestycyjne
Jeśli masz wysokie dochody, możesz zostać objęty inną opłatą, podatkiem dochodowym od inwestycji netto.
Podatek ten nakłada dodatkowe 3,8% podatku od dochodu z inwestycji, w tym od zysków kapitałowych, jeśli zmodyfikowany skorygowany dochód brutto lub MAGI (nie dochód podlegający opodatkowaniu) przekracza określone wartości maksymalne.
Kwoty progowe wynoszą 250 000 USD, jeśli pozostają w związku małżeńskim i składają wnioski wspólnie lub pozostający przy życiu współmałżonek; 200 000 dolarów, jeśli jesteś osobą samotną lub głową rodziny, i 125 000 dolarów, jeśli jesteś żonaty, składając oddzielne dokumenty.
Obliczanie zysków kapitałowych
Straty kapitałowe można odliczyć od zysków kapitałowych w celu obliczenia zysków podlegających opodatkowaniu za dany rok.
Obliczenia stają się nieco bardziej złożone, jeśli poniosłeś zyski kapitałowe i straty kapitałowe zarówno na inwestycjach krótkoterminowych, jak i długoterminowych.
Najpierw posortuj krótkoterminowe zyski i straty w oddzielnym stosie z długoterminowymi zyskami i stratami. Wszystkie zyski krótkoterminowe muszą zostać uzgodnione, aby uzyskać całkowity zysk krótkoterminowy. Następnie sumuje się straty krótkoterminowe. Wreszcie liczone są długoterminowe zyski i straty.
Zyski krótkoterminowe są kompensowane ze stratami krótkoterminowymi w celu uzyskania krótkoterminowego zysku lub straty netto. To samo dzieje się z długoterminowymi zyskami i stratami.
Kalkulator zysków kapitałowych
Większość osób oblicza swój podatek (lub zleca to profesjonalistom) za pomocą oprogramowania, które automatycznie dokonuje obliczeń. Ale możesz użyć kalkulatora zysków kapitałowych, aby z grubsza zorientować się, ile możesz zapłacić za potencjalną lub zrealizowaną sprzedaż.
Strategie podatkowe od zysków kapitałowych
Podatek od zysków kapitałowych skutecznie zmniejsza całkowity zwrot generowany przez inwestycję. Istnieje jednak uzasadniony sposób dla niektórych inwestorów na zmniejszenie lub nawet wyeliminowanie podatków od zysków kapitałowych netto w ciągu roku.
Najprostszą strategią jest po prostu trzymanie aktywów przez ponad rok przed ich sprzedażą. Jest to rozsądne, ponieważ podatek, który zapłacisz od długoterminowych zysków kapitałowych, jest generalnie niższy niż od zysków krótkoterminowych.
1. Wykorzystaj swoje straty kapitałowe
Straty kapitałowe zrównoważą zyski kapitałowe i skutecznie obniżą podatek od zysków kapitałowych za rok. Ale co, jeśli straty są większe niż zyski?
Dostępne są dwie opcje. Jeśli straty przekraczają zyski o maksymalnie 3000 USD, możesz ubiegać się o tę kwotę w stosunku do swojego dochodu. Strata podlega rolowaniu, więc wszelkie nadwyżki straty niewykorzystane w bieżącym roku można odliczyć od dochodu w celu zmniejszenia zobowiązania podatkowego w przyszłych latach.
Na przykład, powiedzmy, że inwestor osiąga zysk w wysokości 5000 USD ze sprzedaży niektórych akcji, ale ponosi stratę w wysokości 20 000 USD ze sprzedaży innych. Strata kapitałowa może zostać wykorzystana do anulowania zobowiązania podatkowego z tytułu zysku w wysokości 5000 USD. Pozostałą stratę kapitałową w wysokości 15 000 USD można następnie wykorzystać na wyrównanie dochodu, a tym samym podatku od tych dochodów.
Tak więc, jeśli inwestor, którego roczny dochód wynosi 50 000 USD, może w pierwszym roku zgłosić 50 000 USD minus maksymalne roszczenie roczne w wysokości 3000 USD. To daje w sumie 47 000 dolarów dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Inwestor nadal ma 12 000 USD strat kapitałowych i może odliczyć maksymalnie 3 000 USD rocznie przez następne cztery lata.
2. Nie łam zasady sprzedaży prania
Uważaj na sprzedaż akcji ze stratą, aby uzyskać ulgę podatkową, a następnie odwróć się i ponownie kup tę samą inwestycję. Jeśli zrobisz to w ciągu 30 dni lub mniej, wpadniesz w konflikt z regułą sprzedaży IRS przeciwko tej sekwencji transakcji.
Wszelkie istotne zyski kapitałowe są wykazywane w formularzu Załącznika D.
Straty kapitałowe można przesuwać na kolejne lata, aby w przyszłości zmniejszyć dochody i zmniejszyć obciążenie podatkowe podatnika.
3. Korzystaj z korzystnych podatkowo planów emerytalnych
Wśród wielu powodów, dla których warto uczestniczyć w planach emerytalnych, takich jak 401(k)s lub IRA, jest to, że Twoje inwestycje rosną z roku na rok bez podlegania podatkowi od zysków kapitałowych. Innymi słowy, w ramach planu emerytalnego możesz co roku kupować i sprzedawać, nie tracąc nic na rzecz Wujka Sama.
Większość planów nie wymaga od uczestników płacenia podatku od funduszy, dopóki nie zostaną wycofani z planu. To powiedziawszy, wypłaty są opodatkowane jak zwykły dochód, niezależnie od inwestycji bazowej.
Wyjątkiem od tej reguły jest Roth IRA lub Roth 401(k), dla których podatek dochodowy jest pobierany w momencie wpłaty pieniędzy na konto, dzięki czemu kwalifikowane wypłaty są wolne od podatku.
4. Wpłacaj pieniądze po przejściu na emeryturę
Zbliżając się do emerytury,. zastanów się, czy poczekać, aż faktycznie przestaniesz pracować, aby sprzedać zyskowne aktywa. Rachunek podatku od zysków kapitałowych może zostać obniżony, jeśli Twoje dochody emerytalne są niższe. Możesz nawet w ogóle uniknąć konieczności płacenia podatku od zysków kapitałowych.
Krótko mówiąc, pamiętaj o skutkach odliczenia podatku podczas pracy, a nie po przejściu na emeryturę. Wcześniejsze uświadomienie sobie korzyści może spowodować, że wyskoczysz z przedziału niskich lub zerowych zarobków i poniesiesz podatek od zysków.
5. Obserwuj swoje okresy utrzymywania
Pamiętaj, że składnik aktywów musi zostać sprzedany dłużej niż rok do dnia po jego zakupie, aby sprzedaż kwalifikowała się do traktowania jako długoterminowy zysk kapitałowy. Jeśli sprzedajesz papier wartościowy, który został kupiony około rok temu, przed sprzedażą sprawdź rzeczywistą datę transakcji zakupu. Możesz uniknąć traktowania go jako krótkoterminowego zysku kapitałowego, czekając tylko kilka dni.
Te manewry czasowe mają oczywiście większe znaczenie w przypadku dużych transakcji niż małych. To samo dotyczy sytuacji, gdy jesteś w wyższym przedziale podatkowym, a nie niższym.
6. Wybierz swoją podstawę
Większość inwestorów stosuje metodę „ pierwsze weszło, pierwsze wyszło ” (FIFO) do obliczania podstawy kosztu przy nabywaniu i sprzedaży udziałów w tej samej firmie lub funduszu powierniczym w różnym czasie.
Istnieją jednak cztery inne metody do wyboru: ostatnie weszło, pierwsze wyszło (LIFO), wartość w dolarach LIFO,. średni koszt (tylko dla udziałów w funduszach inwestycyjnych) i konkretna identyfikacja akcji.
Najlepszy wybór będzie zależał od kilku czynników, takich jak cena bazowa zakupionych akcji lub jednostek oraz kwota zysku, który zostanie zadeklarowany. W przypadku skomplikowanych spraw może być konieczne skonsultowanie się z doradcą podatkowym.
Obliczenie podstawy kosztów może być trudną propozycją. Jeśli korzystasz z brokera internetowego, Twoje wyciągi będą dostępne na jego stronie internetowej. W każdym razie upewnij się, że masz w jakiejś formie dokładne zapisy.
Dowiedzenie się, kiedy papier wartościowy został zakupiony i za jaką cenę może być koszmarem, jeśli zgubiłeś oryginalne potwierdzenie lub inne zapisy z tego czasu. Jest to szczególnie kłopotliwe, jeśli musisz dokładnie określić, ile zyskano lub stracono podczas sprzedaży akcji, więc pamiętaj o śledzeniu swoich oświadczeń. Te daty będą potrzebne w formularzu Harmonogram D.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Zyski długoterminowe są nakładane na zyski z inwestycji utrzymywanych dłużej niż rok.
Podatki od zysków kapitałowych dotyczą tylko „aktywów kapitałowych”, które obejmują akcje, obligacje, biżuterię, kolekcje monet i nieruchomości.
Podatki od zysków kapitałowych są należne dopiero po sprzedaży inwestycji.
Zyski krótkoterminowe są opodatkowane według zwykłej stawki podatku dochodowego danej osoby. Dla wszystkich, z wyjątkiem najbogatszych, to więcej niż podatek od długoterminowych zysków.
FAQ
Co jest złego w obniżaniu stawki podatku od zysków kapitałowych?
Przeciwnicy niskiej stawki od zysków kapitałowych kwestionują słuszność niższego podatku od dochodów pasywnych niż od dochodów z pracy. Niskie podatki od zysków z akcji przenoszą ciężar podatkowy na ludzi pracujących. Argumentują również, że niższy podatek od zysków kapitałowych przynosi korzyści przede wszystkim branży ochrony podatkowej. Oznacza to, że zamiast wykorzystywać swoje pieniądze na innowacje, firmy lokują je w aktywach o niskich podatkach.
Jak uniknąć podatków od zysków kapitałowych?
Jeśli chcesz zainwestować pieniądze i osiągnąć zysk, będziesz winien podatek od zysków kapitałowych od tego zysku. Istnieje jednak wiele całkowicie legalnych sposobów na zminimalizowanie podatku od zysków kapitałowych: - Zaczekaj na inwestycję przez ponad rok. W przeciwnym razie zysk jest traktowany jako stały dochód i prawdopodobnie zapłacisz więcej. - Nie zapominaj, że straty inwestycyjne można odliczyć od zysków z inwestycji w tempie do 3000 USD rocznie. Niektórzy inwestorzy wykorzystują ten fakt z dobrym skutkiem. Na przykład sprzedają przegranego pod koniec roku, aby straty wyrównały zyski za rok w przyszłych latach.- Śledź wszelkie kwalifikujące się wydatki, które poniesiesz w celu dokonania lub utrzymania swojej inwestycji. Zwiększą one podstawę kosztową inwestycji, a tym samym zmniejszą jej dochód do opodatkowania.
Co jest dobrego w obniżaniu stawki podatku od zysków kapitałowych?
Zwolennicy niskiej stopy zysków kapitałowych twierdzą, że jest to świetny bodziec do oszczędzania pieniędzy i inwestowania ich w akcje i obligacje. To zwiększone inwestycje napędzają wzrost gospodarki. Firmy mają pieniądze na rozwój i innowacje, tworząc więcej miejsc pracy. Wskazują również, że inwestorzy wykorzystują dochody po opodatkowaniu, aby kupić te aktywa. Pieniądze, które wykorzystują na zakup akcji lub obligacji, zostały już opodatkowane jako zwykły dochód, a dodanie podatku od zysków kapitałowych to podwójne opodatkowanie.
Kiedy należy się podatki od zysków kapitałowych?
Jesteś winien podatek od zysków kapitałowych za rok, w którym realizujesz zysk. Na przykład, jeśli sprzedasz niektóre akcje w dowolnym momencie w 2022 r. i osiągniesz łączny zysk w wysokości 140 USD, musisz zgłosić ten 140 USD jako zysk kapitałowy w zeznaniu podatkowym za 2022 r. Podatki od zysków kapitałowych są należne od zysków ze sprzedaży większości inwestycji jeśli są przetrzymywane przez co najmniej rok. Podatki są zgłaszane w formularzu Schedule D. Stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 0%, 15% lub 20%, w zależności od dochodu podlegającego opodatkowaniu za dany rok. Osoby o wysokich zarobkach płacą więcej. Poziomy dochodów są corocznie korygowane o inflację. (Patrz tabele powyżej dla stawek podatku od zysków kapitałowych dla lat podatkowych 2021 i 2022). Jeśli inwestycje są utrzymywane krócej niż jeden rok, zyski są uważane za zyski krótkoterminowe i są opodatkowane jak zwykły dochód. Dla większości ludzi to wyższa stawka.
