Деловая активность
Что такое коммерческая деятельность?
Коммерческая деятельность включает в себя любую деятельность, которой занимается бизнес с основной целью получения прибыли. Это общий термин, который охватывает всю экономическую деятельность, осуществляемую компанией в ходе хозяйственной деятельности. Деловая деятельность, включая операционную, инвестиционную и финансовую деятельность, продолжается и направлена на создание стоимости для акционеров.
Понимание деловой активности
Существует три основных вида деятельности: операционная, инвестиционная и финансовая. Денежные потоки , используемые и создаваемые каждым из этих видов деятельности, перечислены в отчете о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств предназначен для сверки чистой прибыли по методу начисления с движением денежных средств. Чистая прибыль берется из нижней части отчета о прибылях и убытках, а влияние изменений баланса на денежные средства определяется для сверки с фактическими притоками и оттоками денежных средств.
Неденежные статьи, ранее вычтенные из чистой прибыли, добавляются обратно для определения денежного потока; неденежные статьи, ранее добавленные к чистой прибыли, вычитаются для определения денежных потоков. Результатом является отчет, который дает инвестору краткую информацию о коммерческой деятельности внутри компании на кассовой основе с разбивкой по конкретным видам деятельности.
Операционная деятельность
Первый раздел отчета о движении денежных средств – это движение денежных средств от операционной деятельности. Эти виды деятельности включают многие статьи из отчета о прибылях и убытках и текущей части баланса. В отчет о движении денежных средств добавляются некоторые неденежные статьи, такие как износ и амортизация. Затем изменения в статьях баланса, таких как дебиторская и кредиторская задолженность, либо добавляются, либо вычитаются в зависимости от их предыдущего влияния на чистую прибыль.
Эти статьи влияют на чистую прибыль в отчете о прибылях и убытках, но не приводят к движению денежных средств в компанию или из нее. Если денежные потоки от операционной деятельности отрицательны, это означает, что компания должна финансировать свою операционную деятельность либо за счет инвестиционной деятельности, либо за счет финансовой деятельности. Обычно отрицательный операционный денежный поток не характерен для некоммерческих организаций.
Инвестиционная деятельность
Инвестиционная деятельность отражена во втором разделе отчета о движении денежных средств. Это бизнес-деятельность, которая капитализируется в течение более одного года. Покупка долгосрочных активов отражается в этом разделе как использование денежных средств. Аналогичным образом, продажа недвижимости показана как источник денежных средств. Строка « капитальные затраты » считается инвестиционной деятельностью и может быть найдена в этом разделе отчета о движении денежных средств.
Финансирование коммерческой деятельности
Последний раздел отчета о движении денежных средств включает финансовую деятельность. К ним относятся первичные публичные предложения, вторичные размещения и долговое финансирование. В разделе также указана сумма денежных средств, выплачиваемых в виде дивидендов, выкупа акций и процентов. Любая коммерческая деятельность, связанная с финансированием и сбором средств, включается в этот раздел отчета о движении денежных средств.
Особенности
Операционная деятельность напрямую связана с бизнесом, поставляющим свои товары на рынок, включая производство, распространение, маркетинг и продажу; они обеспечивают большую часть денежного потока компании и сильно влияют на ее прибыльность.
Финансовая деятельность включает в себя источники денежных средств от инвесторов или банков, а также использование денежных средств, выплачиваемых акционерам, например, выплату дивидендов или выкуп акций, а также погашение кредитов.
Коммерческая деятельность – это любые мероприятия, предпринимаемые корпорацией с целью получения прибыли.
Инвестиционная деятельность связана с долгосрочным использованием денежных средств, таких как покупка или продажа недвижимости или оборудования, или прибылями и убытками от инвестиций на финансовых рынках и операционных дочерних компаний.
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Как отчет о движении денежных средств связан с коммерческой деятельностью?
Денежные потоки, используемые и создаваемые каждой из трех основных классификаций коммерческой деятельности — операционной, инвестиционной и финансовой — перечислены в отчете о движении денежных средств. Этот финансовый отчет предназначен для сверки чистой прибыли по методу начисления с движением денежных средств. оттоки. Неденежные статьи, ранее вычтенные из чистой прибыли или добавленные к ней, добавляются или вычитаются соответственно для определения денежных потоков. Результатом является отчет, который дает инвестору краткую информацию о коммерческой деятельности внутри компании на кассовой основе с разбивкой по конкретным видам деятельности.
Что такое операционная деятельность?
Денежный поток от операционной деятельности, обычно первый раздел отчета о движении денежных средств, включает в себя множество статей из отчета о прибылях и убытках и текущей части баланса. В отчет о движении денежных средств добавляются некоторые неденежные статьи, такие как износ и амортизация. Затем изменения в статьях баланса, таких как дебиторская и кредиторская задолженность, либо добавляются, либо вычитаются в зависимости от их предыдущего влияния на чистую прибыль. Эти статьи влияют на чистую прибыль в отчете о прибылях и убытках, но не приводят к движению денежных средств в компанию или из нее. Обычно отрицательный операционный денежный поток не является обычным явлением за пределами некоммерческих организаций.
Что такое инвестиционная деятельность?
Инвестиционная деятельность — это деятельность, которая капитализируется в течение более одного года и обычно отображается во втором разделе отчета о движении денежных средств. Покупка долгосрочных активов отражается в этом разделе как использование денежных средств. Аналогичным образом, продажа недвижимости показана как источник денежных средств. Строка «капитальные затраты» считается инвестиционной деятельностью и может быть найдена в этом разделе отчета о движении денежных средств.
Что такое финансирование коммерческой деятельности?
Заключительный раздел отчета о движении денежных средств включает финансирование хозяйственной деятельности. К ним относятся первичные публичные предложения, вторичные размещения и долговое финансирование. В разделе также указана сумма денежных средств, выплачиваемых в виде дивидендов, выкупа акций и процентов. Любая коммерческая деятельность, связанная с финансированием и сбором средств, включается в этот раздел отчета о движении денежных средств.
