Forretningsaktiviteter
Hvad er forretningsaktiviteter?
Forretningsaktiviteter omfatter enhver aktivitet, som en virksomhed udøver med det primære formål at skabe overskud. Dette er en generel betegnelse, der omfatter alle de økonomiske aktiviteter, der udføres af en virksomhed under driften. Forretningsaktiviteter, herunder drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter, er løbende og fokuseret på at skabe værdi for aktionærerne.
Forstå forretningsaktiviteter
Der er tre hovedtyper af forretningsaktiviteter: drift, investering og finansiering. De pengestrømme, der anvendes og skabes af hver af disse aktiviteter, er anført i pengestrømsopgørelsen. Pengestrømsopgørelsen er beregnet til at være en afstemning af nettoindkomst på periodiseringsbasis til pengestrømme. Nettoindkomst tages fra bunden af resultatopgørelsen, og den kontante effekt af balanceændringer identificeres for at afstemme tilbage til faktiske pengestrømme og udgående pengestrømme.
Ikke-kontante poster, der tidligere er fratrukket nettoindkomsten, lægges tilbage for at bestemme pengestrømmen; ikke-kontante poster, der tidligere er tilføjet nettoindkomsten, fratrækkes for at opgøre pengestrømme. Resultatet er en rapport, der giver investoren en oversigt over forretningsaktiviteter i virksomheden på kontantbasis, adskilt efter de specifikke aktivitetstyper.
Driftsforretningsaktiviteter
Det første afsnit af pengestrømsopgørelsen er pengestrømme fra driftsaktiviteter. Disse aktiviteter omfatter mange poster fra resultatopgørelsen og den aktuelle del af balancen. Pengestrømsopgørelsen tilføjer visse ikke-kontante poster tilbage, såsom afskrivninger og amortiseringer. Derefter bliver ændringer i balanceposter, såsom tilgodehavender og kreditorer, enten tilføjet eller fratrukket baseret på deres tidligere indvirkning på nettoindkomsten.
Disse poster påvirker nettoresultatet på resultatopgørelsen, men resulterer ikke i en bevægelse af kontanter ind eller ud af virksomheden. Hvis pengestrømme fra driftsaktiviteter er negative, betyder det, at virksomheden skal finansiere sine driftsaktiviteter gennem enten investeringsaktiviteter eller finansieringsaktiviteter. Rutinemæssigt negative driftspengestrømme er ikke almindelige uden for nonprofitorganisationer.
Investering af forretningsaktiviteter
Investeringsaktiviteter er i anden del af pengestrømsopgørelsen. Det er erhvervsaktiviteter, der aktiveres over mere end et år. Køb af langfristede aktiver registreres som brug af kontanter i dette afsnit. Ligeledes er salg af fast ejendom vist som en kilde til kontanter. Linjen " investeringer " betragtes som en investeringsaktivitet og kan findes i dette afsnit af pengestrømsopgørelsen.
Finansiering af forretningsaktiviteter
Pengestrømsopgørelsens sidste afsnit omfatter finansieringsaktiviteter. Disse omfatter børsnoterede udbud, sekundære udbud og gældsfinansiering. Afsnittet viser også mængden af kontanter, der udbetales til udbytte, aktietilbagekøb og renter. Enhver forretningsaktivitet relateret til finansiering og fundraising er inkluderet i dette afsnit af pengestrømsopgørelsen.
Højdepunkter
Driftsaktiviteter vedrører direkte den virksomhed, der leverer sine varer til markedet, herunder fremstilling, distribution, markedsføring og salg; de leverer det meste af virksomhedens pengestrømme og har stor indflydelse på dens rentabilitet.
Finansieringsaktiviteter omfatter kilder til kontanter fra investorer eller banker og brug af kontanter udbetalt til aktionærer, såsom betaling af udbytte eller aktietilbagekøb og tilbagebetaling af lån.
Forretningsaktiviteter er enhver begivenhed, der gennemføres af et selskab med det formål at opnå overskud.
Investeringsaktiviteter relaterer sig til langsigtet brug af kontanter, såsom køb eller salg af en ejendom eller et stykke udstyr, eller gevinster og tab fra investeringer på finansielle markeder og operationelle datterselskaber.
Ofte stillede spørgsmål
Hvordan er pengestrømsopgørelsen knyttet til forretningsaktiviteter?
De pengestrømme, der bruges og skabes af hver af de tre hovedklassifikationer af forretningsaktiviteter - drift, investering og finansiering - er anført i pengestrømsopgørelsen. Dette regnskab er beregnet til at være en afstemning af nettoindkomst på periodiseringsbasis til pengestrømme. Nettoindtægt tages fra bunden af resultatopgørelsen, og den kontante effekt af balanceændringer identificeres for at afstemme tilbage til faktiske pengestrømme og udstrømninger. Ikke-kontante poster, der tidligere er fratrukket eller tilføjet nettoindkomsten, tillægges henholdsvis fratrækkes for at bestemme pengestrømme. Resultatet er en rapport, der giver investoren en oversigt over forretningsaktiviteter i virksomheden på kontantbasis, adskilt efter de specifikke aktivitetstyper.
Hvad er operationelle forretningsaktiviteter?
Pengestrømme fra driftsaktiviteter, normalt det første afsnit af pengestrømsopgørelsen, omfatter mange poster fra resultatopgørelsen og den aktuelle del af balancen. Pengestrømsopgørelsen tilføjer visse ikke-kontante poster tilbage, såsom afskrivninger og amortiseringer. Derefter bliver ændringer i balanceposter, såsom tilgodehavender og kreditorer, enten tilføjet eller fratrukket baseret på deres tidligere indvirkning på nettoindkomsten. Disse poster påvirker nettoindkomsten på resultatopgørelsen, men resulterer ikke i en bevægelse af kontanter ind eller ud af virksomheden. Rutinemæssigt negativt driftslikviditet er ikke almindeligt uden for nonprofitorganisationer.
Hvad er investeringsaktiviteter?
Investeringsvirksomhed er dem, der aktiveres over mere end et år og normalt vises som anden del af pengestrømsopgørelsen. Køb af langfristede aktiver registreres som brug af kontanter i dette afsnit. Ligeledes er salg af fast ejendom vist som en kilde til kontanter. Linjen "anlægsudgifter" betragtes som en investeringsaktivitet og kan findes i dette afsnit af pengestrømsopgørelsen.
Hvad er finansiering af forretningsaktiviteter?
Pengestrømsopgørelsens sidste afsnit omfatter finansiering af forretningsaktiviteter. Disse omfatter børsnoterede udbud, sekundære udbud og gældsfinansiering. Afsnittet viser også mængden af kontanter, der udbetales til udbytte, aktietilbagekøb og renter. Enhver forretningsaktivitet relateret til finansiering og fundraising er inkluderet i dette afsnit af pengestrømsopgørelsen.
