الأنشطة التجارية
ما هي الأنشطة التجارية؟
تشمل الأنشطة التجارية أي نشاط تمارسه الشركة لغرض أساسي هو تحقيق الربح. هذا مصطلح عام يشمل جميع الأنشطة الاقتصادية التي تقوم بها الشركة أثناء سير العمل. الأنشطة التجارية ، بما في ذلك الأنشطة التشغيلية والاستثمار والتمويل ، مستمرة وتركز على خلق قيمة للمساهمين.
فهم الأنشطة التجارية
هناك ثلاثة أنواع رئيسية من الأنشطة التجارية: التشغيل والاستثمار والتمويل. يتم سرد التدفقات النقدية المستخدمة والتي تم إنشاؤها بواسطة كل من هذه الأنشطة في بيان التدفق النقدي. يهدف بيان التدفقات النقدية إلى تسوية صافي الدخل على أساس الاستحقاق مع التدفق النقدي. يتم أخذ صافي الدخل من أسفل بيان الدخل ، ويتم تحديد التأثير النقدي لتغييرات الميزانية العمومية للتوفيق بين التدفقات النقدية الفعلية الداخلة والخارجة.
تتم إضافة البنود غير النقدية التي تم خصمها سابقًا من صافي الدخل مرة أخرى لتحديد التدفق النقدي ؛ البنود غير النقدية التي سبق إضافتها إلى صافي الدخل يتم خصمها لتحديد التدفقات النقدية. والنتيجة هي تقرير يعطي المستثمر ملخصًا للأنشطة التجارية داخل الشركة على أساس نقدي ، مقسمًا حسب أنواع النشاط المحددة.
أنشطة الأعمال التشغيلية
القسم الأول من بيان التدفق النقدي هو التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية. تتضمن هذه الأنشطة العديد من البنود من بيان الدخل والجزء الحالي من الميزانية العمومية. يضيف بيان التدفق النقدي بعض البنود غير النقدية مثل الاستهلاك والإطفاء. ثم يتم إضافة أو طرح التغييرات في بنود الميزانية العمومية ، مثل الحسابات المدينة والدائنة ، بناءً على تأثيرها السابق على صافي الدخل.
تؤثر هذه البنود على صافي الدخل في بيان الدخل ولكنها لا تؤدي إلى حركة نقدية داخل أو خارج الشركة. إذا كانت التدفقات النقدية من الأنشطة التجارية التشغيلية سلبية ، فهذا يعني أن الشركة يجب أن تمول أنشطتها التشغيلية إما من خلال أنشطة الاستثمار أو الأنشطة التمويلية. التدفق النقدي التشغيلي السلبي بشكل روتيني ليس شائعًا خارج المنظمات غير الربحية.
أنشطة الأعمال الاستثمارية
تقع أنشطة الاستثمار في القسم الثاني من بيان التدفقات النقدية. هذه هي الأنشطة التجارية التي يتم رسملتها على مدار أكثر من عام واحد. يتم تسجيل شراء الأصول طويلة الأجل على أنها استخدام للنقد في هذا القسم. وبالمثل ، يتم عرض بيع العقارات كمصدر للنقد. يعتبر بند " النفقات الرأسمالية " نشاطًا استثماريًا ويمكن العثور عليه في هذا القسم من بيان التدفق النقدي.
تمويل الأنشطة التجارية
يتضمن القسم الأخير من بيان التدفقات النقدية أنشطة التمويل. وتشمل هذه العروض العامة الأولية والعروض الثانوية وتمويل الديون. يسرد القسم أيضًا المبلغ النقدي الذي يتم دفعه مقابل توزيعات الأرباح وعمليات إعادة شراء الأسهم والفوائد. يتم تضمين أي نشاط تجاري متعلق بالتمويل وجهود جمع الأموال في هذا القسم من بيان التدفق النقدي.
يسلط الضوء
تتعلق أنشطة التشغيل مباشرة بالأعمال التجارية التي تقدم سلعها إلى السوق ، بما في ذلك التصنيع والتوزيع والتسويق والبيع ؛ أنها توفر معظم التدفق النقدي للشركة وتؤثر بشكل كبير على ربحيتها.
تشمل أنشطة التمويل مصادر النقد من المستثمرين أو البنوك ، واستخدامات الأموال النقدية المدفوعة للمساهمين ، مثل دفع توزيعات الأرباح أو إعادة شراء الأسهم ، وسداد القروض.
الأنشطة التجارية هي أي أحداث تقوم بها شركة بغرض كسب ربح.
تتعلق أنشطة الاستثمار بالاستخدام طويل الأجل للنقد ، مثل شراء أو بيع عقار أو قطعة من المعدات ، أو المكاسب والخسائر من الاستثمارات في الأسواق المالية والشركات التابعة العاملة.
التعليمات
كيف يرتبط بيان التدفق النقدي بالأنشطة التجارية؟
التدفقات النقدية المستخدمة والتي تم إنشاؤها بواسطة كل من التصنيفات الرئيسية الثلاثة لأنشطة الأعمال - التشغيل والاستثمار والتمويل - مدرجة في بيان التدفق النقدي. يهدف هذا البيان المالي إلى تسوية صافي الدخل على أساس الاستحقاق مع التدفق النقدي ، ويتم أخذ صافي الدخل من أسفل بيان الدخل ، ويتم تحديد التأثير النقدي لتغييرات الميزانية العمومية للتوفيق مرة أخرى مع التدفقات النقدية الفعلية و تدفقات. يتم إضافة أو خصم البنود غير النقدية التي تم خصمها سابقًا أو إضافتها إلى صافي الدخل على التوالي لتحديد التدفقات النقدية. والنتيجة هي تقرير يعطي المستثمر ملخصًا للأنشطة التجارية داخل الشركة على أساس نقدي ، مقسمًا حسب أنواع النشاط المحددة.
ما هي الأنشطة التجارية العاملة؟
يتضمن التدفق النقدي من الأنشطة التجارية التشغيلية ، عادةً القسم الأول من بيان التدفق النقدي ، العديد من البنود من بيان الدخل والجزء الحالي من الميزانية العمومية. يضيف بيان التدفق النقدي بعض البنود غير النقدية مثل الاستهلاك والإطفاء. ثم يتم إضافة أو طرح التغييرات في بنود الميزانية العمومية ، مثل الحسابات المدينة والدائنة ، بناءً على تأثيرها السابق على صافي الدخل. تؤثر هذه البنود على صافي الدخل في بيان الدخل ولكنها لا تؤدي إلى حركة نقدية داخل أو خارج الشركة. التدفق النقدي التشغيلي السلبي بشكل روتيني ليس شائعًا خارج المنظمات غير الربحية.
ما هي أنشطة الأعمال الاستثمارية؟
أنشطة الأعمال الاستثمارية هي تلك التي تتم رسملتها على مدار أكثر من عام وتظهر عادةً على أنها القسم الثاني من بيان التدفق النقدي. يتم تسجيل شراء الأصول طويلة الأجل على أنها استخدام للنقد في هذا القسم. وبالمثل ، يتم عرض بيع العقارات كمصدر للنقد. يعتبر بند "النفقات الرأسمالية" نشاطًا استثماريًا ويمكن العثور عليه في هذا القسم من بيان التدفق النقدي.
ما المقصود بتمويل الأنشطة التجارية؟
يتضمن القسم الأخير من بيان التدفق النقدي تمويل الأنشطة التجارية. وتشمل هذه العروض العامة الأولية والعروض الثانوية وتمويل الديون. يسرد القسم أيضًا المبلغ النقدي الذي يتم دفعه مقابل توزيعات الأرباح وعمليات إعادة شراء الأسهم والفوائد. يتم تضمين أي نشاط تجاري متعلق بالتمويل وجهود جمع الأموال في هذا القسم من بيان التدفق النقدي.
