Activités commerciales

Que sont les activités commerciales ?

Les activités commerciales comprennent toute activité dans laquelle une entreprise s'engage dans le but principal de réaliser un profit. Il s'agit d'un terme général qui englobe toutes les activités économiques exercées par une entreprise dans le cadre de ses activités. Les activités commerciales, y compris les activités d'exploitation, d'investissement et de financement, sont continues et axées sur la création de valeur pour les actionnaires.

Comprendre les activités commerciales

Il existe trois principaux types d'activités commerciales : l'exploitation, l'investissement et le financement. Les flux de trésorerie utilisés et créés par chacune de ces activités sont répertoriés dans le tableau des flux de trésorerie. L'état des flux de trésorerie est censé être un rapprochement du revenu net selon la méthode de la comptabilité d'exercice avec les flux de trésorerie. Le revenu net est tiré du bas du compte de résultat et l'impact sur la trésorerie des modifications du bilan est identifié pour faire le rapprochement avec les entrées et sorties de trésorerie réelles.

Les éléments non monétaires précédemment déduits du résultat net sont rajoutés pour déterminer les flux de trésorerie ; les éléments non monétaires précédemment ajoutés au résultat net sont déduits pour déterminer les flux de trésorerie. Le résultat est un rapport qui donne à l'investisseur un résumé des activités commerciales au sein de l'entreprise sur une base de trésorerie, séparées par les types d'activité spécifiques.

Activités commerciales d'exploitation

La première section du tableau des flux de trésorerie correspond aux flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation. Ces activités comprennent de nombreux éléments du compte de résultat et de la partie courante du bilan. Le tableau des flux de trésorerie ajoute certains éléments non monétaires tels que la dépréciation et l' amortissement. Ensuite, les changements dans les postes du bilan, tels que les comptes débiteurs et les comptes créditeurs, sont soit ajoutés, soit soustraits en fonction de leur impact antérieur sur le résultat net.

Ces postes ont un impact sur le résultat net du compte de résultat mais n'entraînent pas de mouvement de trésorerie entrant ou sortant de l'entreprise. Si les flux de trésorerie provenant des activités commerciales d'exploitation sont négatifs, cela signifie que l'entreprise doit financer ses activités d'exploitation soit par des activités d'investissement, soit par des activités de financement. Les flux de trésorerie d'exploitation régulièrement négatifs ne sont pas courants en dehors des organisations à but non lucratif.

Investir dans les activités commerciales

Les activités d'investissement figurent dans la deuxième section de l'état des flux de trésorerie. Il s'agit d'activités commerciales capitalisées sur plus d'un an. L'achat d'actifs à long terme est comptabilisé comme une utilisation de trésorerie dans cette section. De même, la vente de biens immobiliers est présentée comme une source de liquidités. Le poste «dépenses en immobilisations » est considéré comme une activité d'investissement et se trouve dans cette section de l'état des flux de trésorerie.

Financement des activités commerciales

La dernière section du tableau des flux de trésorerie comprend les activités de financement. Il s'agit notamment des offres publiques initiales, des offres secondaires et du financement par emprunt. La section répertorie également le montant en espèces versé pour les dividendes, les rachats d'actions et les intérêts. Toute activité commerciale liée aux efforts de financement et de collecte de fonds est incluse dans cette section du tableau des flux de trésorerie.

Points forts

• Les activités d'exploitation sont directement liées à l'entreprise qui fournit ses produits sur le marché, y compris la fabrication, la distribution, la commercialisation et la vente ; ils fournissent la majeure partie des flux de trésorerie de l'entreprise et influencent énormément sa rentabilité.

• Les activités de financement comprennent les sources de liquidités provenant d'investisseurs ou de banques, et les utilisations des liquidités versées aux actionnaires, telles que le paiement de dividendes ou le rachat d'actions, et le remboursement de prêts.

• Les activités commerciales sont des événements qui sont entrepris par une société dans le but de réaliser un profit.

• Les activités d'investissement se rapportent à l'utilisation à long terme de liquidités, telles que l'achat ou la vente d'une propriété ou d'une pièce d'équipement, ou les gains et les pertes d'investissements sur les marchés financiers et les filiales opérationnelles.

FAQ

Comment le tableau des flux de trésorerie est-il lié aux activités commerciales ?

Les flux de trésorerie utilisés et créés par chacune des trois principales catégories d'activités commerciales - exploitation, investissement et financement - sont répertoriés dans le tableau des flux de trésorerie. Cet état financier est censé être un rapprochement du bénéfice net sur la base de la comptabilité d'exercice avec les flux de trésorerie. sorties. Les éléments non monétaires précédemment déduits ou ajoutés au résultat net sont ajoutés ou déduits respectivement pour déterminer les flux de trésorerie. Le résultat est un rapport qui donne à l'investisseur un résumé des activités commerciales au sein de l'entreprise sur une base de trésorerie, séparées par les types d'activité spécifiques.

Que sont les activités commerciales d'exploitation ?

Les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation, généralement la première section du tableau des flux de trésorerie, comprennent de nombreux éléments du compte de résultat et de la partie actuelle du bilan. L'état des flux de trésorerie ajoute certains éléments hors trésorerie tels que la dépréciation et l'amortissement. Ensuite, les changements dans les postes du bilan, tels que les comptes débiteurs et les comptes créditeurs, sont soit ajoutés, soit soustraits en fonction de leur impact antérieur sur le résultat net. Ces postes ont un impact sur le résultat net du compte de résultat mais n'entraînent pas de mouvement de trésorerie entrant ou sortant de l'entreprise. Les flux de trésorerie d'exploitation systématiquement négatifs ne sont pas courants en dehors des organisations à but non lucratif.

Que sont les activités commerciales d'investissement ?

Les activités d'investissement sont celles qui sont capitalisées sur plus d'un an et apparaissent généralement dans la deuxième section du tableau des flux de trésorerie. L'achat d'actifs à long terme est comptabilisé comme une utilisation de trésorerie dans cette section. De même, la vente de biens immobiliers est présentée comme une source de liquidités. Le poste « dépenses en immobilisations » est considéré comme une activité d'investissement et se trouve dans cette section de l'état des flux de trésorerie.

Qu'est-ce que le financement des activités commerciales ?

La dernière section du tableau des flux de trésorerie comprend le financement des activités commerciales. Il s'agit notamment des offres publiques initiales, des offres secondaires et du financement par emprunt. La section répertorie également le montant en espèces versé pour les dividendes, les rachats d'actions et les intérêts. Toute activité commerciale liée aux efforts de financement et de collecte de fonds est incluse dans cette section du tableau des flux de trésorerie.