Пробный баланс

Что такое пробный баланс?

Пробный баланс — это бухгалтерский лист, в котором баланс всех регистров компилируется в одинаковые суммы столбцов дебетового и кредитового счетов. Компания периодически составляет пробный баланс, обычно в конце каждого отчетного периода. Общая цель составления пробного баланса — убедиться, что записи в системе бухгалтерского учета компании математически правильны.

Как работает пробный баланс

Составление пробного баланса для компании служит для выявления любых математических ошибок, допущенных в системе двойной записи. Если общие дебеты равны общим кредитам, пробный баланс считается сбалансированным, и в бухгалтерских книгах не должно быть математических ошибок. Однако это не означает, что в бухгалтерской системе компании нет ошибок. Например, операции, неправильно классифицированные или просто отсутствующие в системе, могут по-прежнему представлять собой существенные бухгалтерские ошибки,. которые не будут обнаружены процедурой пробного баланса.

Требования к пробному балансу

Первоначально компании регистрируют свои бизнес-операции на бухгалтерских счетах в главной бухгалтерской книге. В зависимости от видов бизнес-операций, которые произошли, счета в бухгалтерских книгах могут быть дебетованы или кредитованы в течение определенного отчетного периода, прежде чем они будут использованы в рабочем листе пробного баланса. Кроме того, некоторые учетные записи могли использоваться для записи нескольких бизнес-транзакций. В результате конечное сальдо каждого счета бухгалтерской книги, как показано на рабочем листе пробного баланса, представляет собой сумму всех дебетов и кредитов, которые были введены на этот счет на основе всех связанных бизнес-операций.

Операции компании регистрируются в главной бухгалтерской книге, а затем суммируются для включения в пробный баланс.

В конце отчетного периода каждый счет актива, расхода или убытка должен иметь дебетовое сальдо, а каждый счет пассива, собственного капитала, выручки или прибыли должен иметь кредитовое сальдо. Однако некоторые счета первого типа также могли быть кредитованы, а некоторые счета второго типа также могли быть дебетованы в течение отчетного периода, когда соответствующие бизнес-операции уменьшали дебетовые и кредитовые остатки на соответствующих счетах, что имело противоположный эффект на эти счета. конечное дебетовое или кредитовое сальдо. На рабочем листе пробного баланса все дебетовые остатки формируют левый столбец, а все кредитовые остатки формируют правый столбец, а названия счетов помещаются в крайнее левое из двух столбцов.

Особые соображения

В конце концов, бухгалтерские счета и их балансы перечислены на листе пробного баланса в их стандартном формате, сложите все дебетовые и кредитовые балансы отдельно, чтобы доказать равенство между общими дебетовыми и кредитовыми балансами. Такое единообразие гарантирует отсутствие неравных дебетов и кредитов, которые были неправильно введены в процессе двойной записи. Однако пробный баланс не может обнаружить бухгалтерские ошибки,. которые не являются простыми математическими ошибками. Если одинаковые дебеты и кредиты вводятся на неправильные счета, транзакция не регистрируется или допускаются ошибки взаимозачета с дебетом и кредитом одновременно, пробный баланс все равно будет показывать идеальный баланс между общими дебетами и кредитами.

Особенности

• Пробный баланс — это рабочий лист с двумя столбцами, один для дебета и один для кредита, который обеспечивает математическую правильность бухгалтерского учета компании.

• Дебет и кредит пробного баланса при равенстве обеспечивают отсутствие математических ошибок, но все же могут быть ошибки или ошибки в учетных системах.

• Дебеты и кредиты включают все хозяйственные операции компании за определенный период, включая сумму таких счетов, как активы, расходы, обязательства и доходы.