纳税年度

什么是纳税年度？

纳税年度是纳税申报表涵盖的 12 个月日历年。在美国，个人的纳税年度从 1 月 1 日到 12 月 31 日，包括在此期间的收入欠税。

例如，大多数纳税人将在 2021 年向美国国税局 (IRS) 发送的纳税申报表中包含 2020 日历年因收入而预扣或欠缴的税款。

2020 年个人的联邦所得税申报截止日期已从 2021 年 4 月 15 日延长至 2021 年 5 月 17 日。付款可能已延迟至同一日期。您的州税截止日期可能没有延迟。

作为一个值得注意的例外，如果您是 2021 年 2 月德克萨斯州灾难性暴风雪的受害者，您提交 2020 年联邦税的截止日期已移至 2021 年 6 月 15 日。如果您不住在德克萨斯州但受到风暴的影响，您可能仍然符合条件。

纳税年度是用于缴纳或预扣税款、保存记录以及报告收入和支出的年度会计期间。

工薪阶层在整个日历纳税年度纳税。次年年初，通常是在 4 月 15 日，他们向美国国税局 (IRS) 报告他们支付的工资，并支付其应缴税款的任何不足或要求退还多缴的税款。

自雇人士和小企业主通常每季度提交一次报告，报告他们的收入并支付他们在该季度所欠税款的估计值。他们还提交年度文件以对账并支付差额或要求退款。

企业可以使用日历年或财政年度(FY) 作为其纳税年度的开始和结束日期来报告收入。

日历年之后的纳税年度是指从 1 月 1 日开始到 12 月 31 日结束的连续 12 个月。会计年度是在任何月份的任何一天结束的连续 12 个月的任何时期，12 月的最后一天除外.当公司的纳税年度少于 12 个月时，简称为短纳税年度。

尽管 IRS 允许大多数企业使用日历年或公司的财政年度，但也有例外。使用日历纳税年度申报并随后开始独资企业、成为合伙企业的合伙人或成为S 公司的股东的纳税人必须继续使用日历年度申报，除非他们获得 IRS 批准更改它。

除了日历和财政纳税年度外，还有州纳税年度和如上所述的短纳税年度。

每个州都独立于联邦系统处理税收，但大多数都征收收入 t 轴，并使用 4 月 15 日作为其要求的申报日期。弗吉尼亚州是个例外，申请截止日期为 5 月 1 日。

有几个州没有所得税。没有所得税或销售税的新罕布什尔州以相对较高的财产税作为补偿。新罕布什尔州财产税年度从 4 月 1 日到 3 月 31 日，适用于所有业主。

短纳税年度是指少于 12 个月的财政或日历纳税年度。当企业开始或企业的会计期间发生变化时，会发生较短的纳税年度。较短的纳税年度通常仅适用于企业。一般来说，个人纳税人必须按日历年申报，并且不能选择会计年度。

当企业决定更改其应税年度时，也可能发生短纳税年度，这种变化需要在实体提交表格 1128 后获得 IRS 的批准。在这种情况下，短纳税期从纳税年度结束后的第一天开始旧纳税年度，并在新纳税年度第一天的前一天结束。

假设一家每年在 6 月至 6 月报告收入的企业决定将其财政年度更改为从 10 月开始。因此，该企业必须报告从 6 月到 10 月的短暂纳税年度。

个人通常使用 12 月 31 日的纳税年度，年度申报表应在次年的 4 月 15 日到期，但情况并非总是如此。 1913 年通过第16 条修正案，授予联邦政府征税权力时，国会将 3 月 1 日指定为纳税申报日。这个日期逐渐推迟到今天的 4 月 15 日。

当截止日期在 1954 年更改时，美国国税局声称，由于有这么多的退货同时到达，它有助于分散工作量。无论如何，到 4 月的运动恰逢符合条件的纳税人群体的增加。当第 16 条修正案通过时，少数非常富有的人需要缴纳联邦税。从那时起，纳税人的数量显着增加。

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