السنة الضريبية
ما هي السنة الضريبية؟
السنة الضريبية هي السنة التقويمية المكونة من 12 شهرًا والتي يغطيها الإقرار الضريبي. في الولايات المتحدة ، تمتد السنة الضريبية للأفراد من 1 يناير إلى 31 ديسمبر وتشمل الضرائب المستحقة على الأرباح خلال تلك الفترة.
سيتم تضمين الضرائب المقتطعة أو المستحقة على الأرباح خلال السنة التقويمية 2020 ، على سبيل المثال ، في الإقرار الضريبي الذي سيتم إرساله إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) من قبل معظم دافعي الضرائب في عام 2021.
تم تمديد الموعد النهائي لتقديم ضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2020 للأفراد من 15 أبريل 2021 إلى 17 مايو 2021. ربما تأخر الدفع إلى نفس التاريخ. ربما لم يتأخر الموعد النهائي لضرائب الولاية.
كاستثناء ملحوظ ، إذا كنت ضحية للعاصفة الثلجية الكارثية في تكساس في فبراير 2021 ، فقد تم نقل الموعد النهائي لتقديم الضرائب الفيدرالية لعام 2020 إلى 15 يونيو 2021. إذا كنت لا تعيش في تكساس ولكنك تأثرت بالعاصفة ، ربما لا تزال مؤهلاً.
فهم السنة الضريبية
السنة الضريبية هي فترة محاسبية سنوية لدفع الضرائب أو اقتطاعها ، وحفظ السجلات ، والإبلاغ عن الإيرادات والمصروفات.
الأشخاص الذين يتقاضون رواتبًا يدفعون الضرائب طوال السنة الضريبية التقويمية. في وقت مبكر من العام التالي ، عادةً في 15 أبريل ، يبلغون عن الأجور التي دفعوها إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ويدفعون أي نقص في الضرائب المستحقة أو يطلبون استرداد الضرائب الزائدة.
عادةً ما يقدم الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال الصغيرة تقارير ربع سنوية للإبلاغ عن دخولهم ودفع تقدير للضرائب المستحقة عليهم عن هذا الربع. كما يقومون أيضًا بتقديم مستندات سنوية لموازنة الحسابات وإما دفع الفرق أو طلب استرداد.
يمكن للشركات استخدام السنة التقويمية أو السنة المالية (FY) لتاريخ بدء ونهاية السنة الضريبية لتقارير الدخل.
تشير السنة الضريبية التي تلي السنة الميلادية إلى الاثني عشر شهرًا المتتالية التي تبدأ في 1 يناير وتنتهي في 31 ديسمبر. والسنة المالية هي أي فترة مدتها 12 شهرًا متتاليًا تنتهي في أي يوم من أي شهر ، باستثناء اليوم الأخير من ديسمبر . عندما تكون السنة الضريبية للشركة أقل من 12 شهرًا ، يُشار إليها ببساطة على أنها سنة ضريبية قصيرة.
على الرغم من أن مصلحة الضرائب تسمح لمعظم الشركات باستخدام السنة التقويمية أو السنة المالية للشركة ، إلا أن هناك استثناءات. يجب على دافعي الضرائب الذين يقدمون ملفًا باستخدام السنة الضريبية التقويمية ويبدأون لاحقًا ملكية فردية ، أو يصبحون شريكًا في شراكة ، أو يصبحون مساهمًا في شركة S ، الاستمرار في تقديم ملف باستخدام السنة التقويمية ما لم يحصلوا على موافقة مصلحة الضرائب لتغييرها.
أنواع السنوات الضريبية
بالإضافة إلى سنوات الضرائب التقويمية والمالية ، توجد أيضًا سنوات ضريبية للولاية ، كما هو مذكور أعلاه ، سنوات ضريبية قصيرة.
سنوات ضرائب الولاية
تتعامل كل ولاية مع الضرائب بشكل مستقل عن النظام الفيدرالي ، ولكن معظمها يفرض محاور الدخل ويستخدم 15 أبريل كتاريخ التقديم المطلوب. فرجينيا استثناء ، مع الموعد النهائي لتقديم الطلبات في 1 مايو.
العديد من الولايات ليس لديها ضرائب على الدخل. نيو هامبشاير ، التي لا تفرض ضرائب على الدخل أو المبيعات ، تعوض عن الضرائب العقارية المرتفعة نسبيًا. تبدأ السنة الضريبية للممتلكات في نيو هامبشاير من 1 أبريل إلى 31 مارس لجميع مالكي العقارات.
سنوات ضريبية قصيرة
السنة الضريبية القصيرة هي سنة ضريبية أو تقويمية تقل مدتها عن 12 شهرًا. تحدث السنوات الضريبية القصيرة إما عند بدء العمل أو عندما تتغير الفترة المحاسبية للشركة. عادة ما تحدث سنوات ضريبية قصيرة فقط للشركات. بشكل عام ، يجب على دافعي الضرائب الأفراد التقديم على أساس السنة التقويمية وليس لديهم خيار اختيار سنة مالية.
يمكن أن تحدث سنة ضريبية قصيرة أيضًا عندما تقرر الشركة تغيير سنتها الضريبية ، وهو تغيير يتطلب موافقة مصلحة الضرائب بعد أن يقدم الكيان نموذج 1128. في هذه الحالة ، تبدأ الفترة الضريبية القصيرة في اليوم الأول بعد إغلاق السنة الضريبية القديمة وتنتهي في اليوم السابق لليوم الأول من السنة الضريبية الجديدة.
لنفترض أن الشركة التي تسجل الدخل من يونيو إلى يونيو من كل عام قررت تغيير سنتها المالية لتبدأ في أكتوبر. نتيجة لذلك ، يجب أن تبلغ هذه الشركة عن سنة ضريبية قصيرة من يونيو إلى أكتوبر.
تاريخ السنة الضريبية
يستخدم الأفراد عمومًا السنة الضريبية 31 ديسمبر ، مع العائد السنوي المستحق في 15 أبريل من العام التالي ، ولكن لم يكن هذا هو الحال دائمًا. عندما تم تمرير التعديل السادس عشر في عام 1913 ، ومنح الضرائب على السلطة للحكومة الفيدرالية ، حدد الكونجرس 1 مارس كيوم الإيداع الضريبي. تم نقل هذا التاريخ بشكل تدريجي إلى ما هو عليه اليوم ، في 15 أبريل.
عندما تم تغيير الموعد النهائي في عام 1954 ، ادعت مصلحة الضرائب الأمريكية أنها ساعدت في توزيع عبء العمل بسبب وصول العديد من المرتجعات دفعة واحدة. على أي حال ، فإن الانتقال إلى أبريل قد تزامن مع زيادة في مجموعة دافعي الضرائب المؤهلين. عندما تم تمرير التعديل السادس عشر ، كان من المتوقع أن يدفع عدد صغير من الأفراد الأثرياء الضرائب الفيدرالية. لقد نما تجمع دافعي الضرائب بشكل ملحوظ منذ ذلك الحين.
يسلط الضوء
تشير السنة الضريبية إلى فترة الـ 12 شهرًا التي يغطيها الإقرار الضريبي.
يخضع الأفراد للسنة الضريبية التقويمية التي تبدأ في 1 يناير وتنتهي في 31 ديسمبر.
يمكن تقديم ضرائب الأعمال باستخدام سنة تقويمية أو سنة مالية.
عادة ما تكون الإقرارات الضريبية في الولايات المتحدة مستحقة في 15 أبريل من العام التالي الذي يغطي فترة السنة التقويمية.
