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Année d'imposition

Année d'imposition

Qu'est-ce qu'une année d'imposition ?

Une année d'imposition est l'année civile de 12 mois couverte par une déclaration de revenus. Aux États-Unis, l'année d'imposition des particuliers s'étend du 1er janvier au 31 décembre et comprend les impôts dus sur les revenus au cours de cette période.

Les impôts retenus ou dus pour les revenus au cours de l'année civile 2020, par exemple, seraient inclus dans la déclaration de revenus qui sera envoyée à l'Internal Revenue Service (IRS) par la plupart des contribuables en 2021.

La date limite de production des déclarations de revenus fédérales de 2020 pour les particuliers a été prolongée du 15 avril 2021 au 17 mai 2021. Le paiement peut avoir été reporté à la même date. Votre date limite d'imposition de l'État n'a peut-être pas été retardée.

À titre d'exception notable, si vous avez été victime de la désastreuse tempête de neige de février 2021 au Texas, votre date limite pour produire vos impôts fédéraux 2020 a été reportée au 15 juin 2021. Si vous n'habitez pas au Texas mais que vous avez été touché par la tempête , vous pouvez toujours être admissible.

Comprendre une année d'imposition

Une année d'imposition est une période comptable annuelle pour le paiement ou la retenue d'impôts, la tenue de registres et la déclaration des revenus et des dépenses.

Les salariés paient des impôts tout au long de l'année fiscale civile. Au début de l'année suivante, généralement le 15 avril, ils déclarent les salaires qu'ils ont payés à l'Internal Revenue Service (IRS) et paient tout manque à gagner dans leurs impôts dus ou demandent un remboursement des impôts payés en trop.

Les travailleurs indépendants et les propriétaires de petites entreprises déposent généralement une déclaration trimestrielle pour déclarer leurs revenus et payer une estimation des impôts qu'ils doivent pour ce trimestre. Ils déposent également des documents annuels pour régler les comptes et payer la différence ou demander un remboursement.

Les entreprises peuvent utiliser l' année civile ou l' année fiscale (AF) comme date de début et de fin de leur année d'imposition pour la déclaration des revenus.

Une année d'imposition qui suit l'année civile fait référence aux 12 mois consécutifs commençant le 1er janvier et se terminant le 31 décembre. L'année fiscale est toute période de 12 mois consécutifs qui se termine n'importe quel jour de n'importe quel mois, à l'exception du dernier jour de décembre. . Lorsque l'année d'imposition d'une société est inférieure à 12 mois, on parle simplement d'une année d'imposition courte.

Bien que l'IRS permette à la plupart des entreprises d'utiliser une année civile ou l'année fiscale de l'entreprise, il existe des exceptions. Les contribuables qui déposent leur déclaration en utilisant l'année d'imposition civile et démarrent plus tard une entreprise individuelle,. deviennent un partenaire dans une société de personnes ou deviennent actionnaire d'une société S doivent continuer à déposer en utilisant l'année civile à moins qu'ils n'obtiennent l'approbation de l'IRS pour la modifier.

Types d'années d'imposition

En plus des années fiscales civiles et fiscales, il existe également des années fiscales d'État et, comme mentionné ci-dessus, des années fiscales courtes.

Années d'imposition de l'État

Chaque État gère la fiscalité indépendamment du système fédéral, mais la plupart imposent des impôts sur le revenu et utilisent le 15 avril comme date de dépôt requise. La Virginie est une exception, avec une date limite de dépôt du 1er mai.

Plusieurs États n'ont pas d'impôt sur le revenu. Le New Hampshire, qui n'a ni impôt sur le revenu ni impôt sur les ventes, compense par des impôts fonciers relativement élevés. L'année d'imposition foncière du New Hampshire s'étend du 1er avril au 31 mars pour tous les propriétaires.

Années fiscales courtes

Une année fiscale courte est une année fiscale ou calendaire qui dure moins de 12 mois. Les années d'imposition courtes surviennent soit au démarrage d'une entreprise, soit lorsque la période comptable d'une entreprise change. Les années d'imposition courtes ne surviennent généralement que pour les entreprises. En règle générale, les contribuables individuels doivent déposer sur une base d'année civile et n'ont pas la possibilité de choisir une année fiscale.

Une année d'imposition courte peut également se produire lorsqu'une entreprise décide de modifier son année d'imposition, un changement qui nécessite l'approbation de l'IRS après que l'entité a déposé le formulaire 1128. Dans ce cas, la période d'imposition courte commence le premier jour après la clôture de l'ancienne année d'imposition et se termine la veille du premier jour de la nouvelle année d'imposition.

Supposons qu'une entreprise qui déclare des revenus de juin à juin chaque année décide de modifier son exercice financier pour qu'il commence en octobre. Par conséquent, cette entreprise doit déclarer une année d'imposition courte de juin à octobre.

Historique de l'année d'imposition

Les particuliers utilisent généralement une année d'imposition du 31 décembre, avec une déclaration annuelle due le 15 avril de l'année suivante, mais ce n'était pas toujours le cas. Lorsque le 16e amendement a été adopté en 1913, accordant l'autorité fiscale au gouvernement fédéral, le Congrès a désigné le 1er mars comme jour de déclaration des impôts. Cette date a été déplacée progressivement plus tard à l'endroit où elle se trouve aujourd'hui, le 15 avril.

Lorsque la date limite a été modifiée en 1954, l'IRS a affirmé que cela contribuait à répartir la charge de travail en raison du grand nombre de retours arrivant en même temps. Quoi qu'il en soit, le passage à avril a coïncidé avec une augmentation du bassin de contribuables éligibles. Lorsque le 16e amendement a été adopté, un petit nombre de personnes très riches devaient payer l'impôt fédéral. Le bassin des contribuables s'est considérablement élargi depuis.

Points forts

  • Une annĂ©e d'imposition fait rĂ©fĂ©rence Ă  la pĂ©riode de 12 mois couverte par une dĂ©claration de revenus.

  • Les particuliers sont assujettis Ă  une annĂ©e d'imposition civile commençant le 1er janvier et se terminant le 31 dĂ©cembre.

  • Les taxes professionnelles peuvent ĂŞtre dĂ©posĂ©es en utilisant une annĂ©e civile ou une annĂ©e fiscale.

  • Les dĂ©clarations de revenus aux États-Unis sont gĂ©nĂ©ralement dues le 15 avril de l'annĂ©e suivante couvrant la pĂ©riode de l'annĂ©e civile.