ضريبة مضاعفة
ما هو الازدواج الضريبي؟
الازدواج الضريبي هو مبدأ ضريبي يشير إلى الضرائب التي تدفع مرتين على نفس مصدر الدخل. يمكن أن يحدث عندما يتم فرض ضريبة على الدخل على مستوى الشركة والمستوى الشخصي. يحدث الازدواج الضريبي أيضًا في التجارة الدولية أو الاستثمار عندما يتم فرض ضريبة على الدخل نفسه في بلدين مختلفين. يمكن أن يحدث مع 401 ألف قرض.
كيف يعمل الازدواج الضريبي
غالبًا ما يحدث الازدواج الضريبي لأن الشركات تعتبر كيانات قانونية منفصلة عن مساهميها. على هذا النحو ، تدفع الشركات ضرائب على أرباحها السنوية ، تمامًا مثل الأفراد. عندما تدفع الشركات أرباحًا للمساهمين ، فإن مدفوعات الأرباح هذه تتحمل التزامات ضريبة الدخل للمساهمين الذين يتلقونها ، على الرغم من أن الأرباح التي وفرت النقد لدفع الأرباح كانت خاضعة للضريبة بالفعل على مستوى الشركة.
غالبًا ما يكون الازدواج الضريبي نتيجة غير مقصودة للتشريع الضريبي. يُنظر إليه عمومًا على أنه عنصر سلبي في النظام الضريبي ، وتحاول السلطات الضريبية تجنبه كلما أمكن ذلك.
تحاول معظم أنظمة الضرائب ، من خلال استخدام معدلات ضريبية متباينة وائتمانات ضريبية ، أن يكون لها نظام متكامل حيث يتم في النهاية دفع الضريبة على الدخل الذي تكتسبه الشركة ويتم دفعه كأرباح ودخل مكتسب مباشرة من قبل الفرد بنفس المعدل . على سبيل المثال ، يمكن تصنيف أرباح الأسهم في الولايات المتحدة التي تلبي معايير معينة على أنها "مؤهلة" وعلى هذا النحو ، تخضع لمعاملة ضريبية مميزة: معدل ضريبي بنسبة 0٪ أو 15٪ أو 20٪ ، اعتمادًا على شريحة ضريبة الفرد. معدل الضريبة على الشركات هو 21٪ اعتبارًا من عام 2022.
الجدل حول الازدواج الضريبي
أثار مفهوم الازدواج الضريبي على أرباح الأسهم نقاشًا كبيرًا. بينما يجادل البعض بأن فرض ضرائب على المساهمين على أرباحهم أمر غير عادل ، لأن هذه الأموال كانت تخضع بالفعل للضريبة على مستوى الشركة ، يزعم البعض الآخر أن هذا الهيكل الضريبي عادل.
يشير مؤيدو الازدواج الضريبي إلى أنه بدون ضرائب على أرباح الأسهم ، يمكن للأفراد الأثرياء التمتع بحياة جيدة من الأرباح التي يتلقونها من امتلاك كميات كبيرة من الأسهم العادية ، مع دفع ضرائب صفرية على دخلهم الشخصي. بعبارة أخرى ، يمكن أن تصبح ملكية الأسهم ملجأ ضريبيًا. يشير مؤيدو ضريبة الأرباح أيضًا إلى أن مدفوعات الأرباح هي إجراءات تطوعية من قبل الشركات ، وعلى هذا النحو ، لا يُطلب من الشركات أن يكون دخلها "خاضعًا للضريبة المزدوجة" إلا إذا اختاروا دفع أرباح الأسهم للمساهمين.
تحظى استثمارات معينة بهيكل متدفق أو عابر ، مثل الشراكات المحدودة الرئيسية ، بشعبية لأنها تتجنب متلازمة الازدواج الضريبي.
الازدواج الضريبي الدولي
غالبًا ما تواجه الشركات الدولية مشاكل الازدواج الضريبي. قد يتم فرض ضريبة على الدخل في البلد الذي تم الحصول عليه فيه ، ثم يتم فرض ضرائب عليه مرة أخرى عند إعادته إلى موطنه الأصلي للشركة. في بعض الحالات ، يكون إجمالي معدل الضريبة مرتفعًا جدًا ، مما يجعل متابعة الأعمال التجارية الدولية مكلفة للغاية.
لتجنب هذه المشكلات ، وقعت دول حول العالم مئات المعاهدات لتجنب الازدواج الضريبي ، والتي تستند غالبًا إلى نماذج قدمتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). في هذه المعاهدات ، توافق الدول الموقعة على الحد من ضرائبها على الأعمال التجارية الدولية في محاولة لزيادة التجارة بين البلدين وتجنب الازدواج الضريبي.
يسلط الضوء
يشير الازدواج الضريبي أيضًا إلى نفس الدخل الخاضع للضريبة من قبل دولتين مختلفتين.
يحدث الازدواج الضريبي عندما يتم فرض ضريبة على الدخل على مستوى الشركات والمستوى الشخصي ، كما في حالة أرباح الأسهم.
يشير الازدواج الضريبي إلى ضريبة الدخل التي يتم دفعها مرتين على نفس مصدر الدخل.
بينما يجادل النقاد بأن الازدواج الضريبي على أرباح الأسهم غير عادل ، يقول المدافعون إنه بدون ذلك ، يمكن لحملة الأسهم الأثرياء تجنب دفع أي ضريبة دخل.
