Podwójne opodatkowanie

Co to jest podwójne opodatkowanie?

Podwójne opodatkowanie to zasada podatkowa odnosząca się do podatków dochodowych płaconych dwukrotnie z tego samego źródła dochodu. Może wystąpić, gdy dochód jest opodatkowany zarówno na poziomie korporacyjnym, jak i osobistym. Podwójne opodatkowanie występuje również w handlu międzynarodowym lub inwestycjach, gdy ten sam dochód jest opodatkowany w dwóch różnych krajach. Może się to zdarzyć przy pożyczkach 401 tys.

Jak działa podwójne opodatkowanie

Podwójne opodatkowanie często występuje, ponieważ korporacje są uważane za odrębne podmioty prawne od ich akcjonariuszy. W związku z tym korporacje płacą podatki od swoich rocznych zarobków, podobnie jak osoby fizyczne. Kiedy korporacje wypłacają dywidendy akcjonariuszom, te wypłaty dywidendy pociągają za sobą zobowiązania z tytułu podatku dochodowego dla akcjonariuszy, którzy je otrzymują, mimo że dochody,. które dostarczyły gotówki na wypłatę dywidend, zostały już opodatkowane na poziomie korporacyjnym.

Podwójne opodatkowanie jest często niezamierzoną konsekwencją przepisów podatkowych. Jest ogólnie postrzegany jako negatywny element systemu podatkowego, a organy podatkowe starają się go unikać, gdy tylko jest to możliwe.

Większość systemów podatkowych stara się, poprzez stosowanie różnych stawek podatkowych i ulg podatkowych,. mieć zintegrowany system, w którym dochód uzyskany przez korporację i wypłacony jako dywidenda, a dochód uzyskany bezpośrednio przez osobę fizyczną jest ostatecznie opodatkowany według tej samej stawki . Na przykład w Stanach Zjednoczonych dywidendy spełniające określone kryteria mogą być sklasyfikowane jako „kwalifikowane” i jako takie podlegają uprzywilejowanemu traktowaniu podatkowemu: stawka podatkowa 0%, 15% lub 20%, w zależności od przedziału podatkowego danej osoby. Stawka podatku od osób prawnych wynosi 21%, począwszy od 2022 r.

Debata na temat podwójnego opodatkowania

Pojęcie podwójnego opodatkowania dywidend wywołało poważną debatę. Podczas gdy niektórzy twierdzą, że opodatkowanie akcjonariuszy od ich dywidend jest niesprawiedliwe, ponieważ fundusze te były już opodatkowane na poziomie korporacyjnym, inni twierdzą, że ta struktura podatkowa jest sprawiedliwa.

Zwolennicy podwójnego opodatkowania wskazują, że bez podatków od dywidend osoby zamożne mogłyby dobrze żyć z dywidend, które otrzymują z posiadania dużej ilości akcji zwykłych,. a jednocześnie płacić zasadniczo zerowe podatki od dochodów osobistych. Innymi słowy, akcjonariat mógłby stać się schronieniem podatkowym. Zwolennicy opodatkowania dywidend zwracają również uwagę, że wypłata dywidendy jest dobrowolnym działaniem spółek i jako takie spółki nie są zobowiązane do „podwójnego opodatkowania” swoich dochodów, chyba że zdecydują się na wypłatę dywidendy akcjonariuszom.

Niektóre inwestycje o strukturze przepływowej lub tranzytowej, takie jak spółki komandytowe typu master, są popularne, ponieważ pozwalają uniknąć syndromu podwójnego opodatkowania.

Międzynarodowe podwójne opodatkowanie

Międzynarodowe przedsiębiorstwa często borykają się z problemem podwójnego opodatkowania. Dochód może być opodatkowany w kraju, w którym został uzyskany, a następnie opodatkowany ponownie, gdy zostanie przeniesiony do kraju pochodzenia firmy. W niektórych przypadkach całkowita stawka podatkowa jest tak wysoka, że prowadzenie międzynarodowego biznesu jest zbyt kosztowne.

Aby uniknąć tych problemów, kraje na całym świecie podpisały setki traktatów o unikaniu podwójnego opodatkowania, często opartych na modelach dostarczonych przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). W tych traktatach kraje sygnatariusze zgadzają się ograniczyć opodatkowanie biznesu międzynarodowego w celu zwiększenia handlu między dwoma krajami i uniknięcia podwójnego opodatkowania.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

Podwójne opodatkowanie odnosi się również do tego samego dochodu opodatkowanego przez dwa różne kraje.
Podwójne opodatkowanie ma miejsce, gdy dochód jest opodatkowany zarówno na poziomie korporacyjnym, jak i osobistym, jak w przypadku dywidend z akcji.
Podwójne opodatkowanie odnosi się do podwójnego płacenia podatku dochodowego od tego samego źródła dochodu.
Podczas gdy krytycy twierdzą, że podwójne opodatkowanie dywidend jest niesprawiedliwe, zwolennicy twierdzą, że bez niego zamożni akcjonariusze mogliby praktycznie uniknąć płacenia podatku dochodowego.